注释,注释: Предмет исследования – экономическое неравенство граждан в России. Неравенство граждан в России на протяжении 30 лет находится на стабильно высоком уровне, однако оно не является перманентным или статичным. Неравенство трансформируется: появляются новые формы, такие как цифровое неравенство, неравенство баланса жизни и труда, неравенство в сфере здоровья, неравенство коронакризиса. Различия между самыми богатыми и самыми бедными в потреблении продуктов по объему сокращается, а по качеству продуктов – нарастает. Это свидетельствует о необходимости исследования современных характеристик неравенства граждан в России. Цель исследования – оценка проявлений экономического неравенства граждан в России на основе результатов социологического опроса для определения направлений сглаживания неравенства. Гипотеза исследования заключается в том, что неравенство в России трансформируется, а существующие подходы к его оценке не позволяют объективно определить его современное состояние, что в том числе приводит к неэффективности принимаемых государством мер по сглаживанию неравенства. Научная новизна состоит в интерпретации результатов социологического опроса в части идентификации ключевых проявлений современного неравенства и очерчивании портрета наименее и наиболее обеспеченных граждан: бедность молодежи до 25 лет, бедность сельских жителей, бедность студентов, бедность неработающих пенсионеров и безработных, неравенство доходов граждан в региональном разрезе. Несмотря на то, что 71% респондентов оценивают свои доходы как достаточные для текущих расходов, неравенство по субъективной оценке достаточности дохода проявляется существенно слабее, чем неравенство по фактическим доходам. Потенциал государственных финансовых инструментов сглаживания неравенства не реализован

Abstract: The subject of the study is the economic inequality of citizens in Russia. The inequality of citizens in Russia has been at a consistently high level for 30 years, but it is not permanent or static. Inequality is being transformed: new forms are emerging, such as digital inequality, inequality in the balance of life and work, inequality in the field of health, inequality of the coronacrisis. The differences between the richest and the poorest in the consumption of products are decreasing in volume, and the quality of products is increasing. This indicates the need to study the current characteristics of inequality of citizens in Russia. The purpose of the study is to assess the manifestations of economic inequality of citizens in Russia based on the results of a sociological survey to determine the directions of smoothing inequality. The hypothesis of the study is that inequality in Russia is being transformed, and existing approaches to its assessment do not allow to objectively determine its current state, which, among other things, leads to the ineffectiveness of measures taken by the state to smooth out inequality. The scientific novelty consists in interpreting the results of a sociological survey in terms of identifying the key manifestations of modern inequality and outlining the portrait of the least and most affluent citizens: poverty of young people under 25, poverty of rural residents, poverty of students, poverty of unemployed pensioners and the unemployed, income inequality of citizens in the regional context. Despite the fact that 71% of respondents estimate their incomes as sufficient for current expenses, inequality in the subjective assessment of income sufficiency is significantly weaker than inequality in actual income. The potential of state financial instruments for smoothing inequality has not been realized

注释,注释: Монетарное неравенство является серьезной социально-экономической проблемой как для России, так и для многих стран. Имплементация инструментов сглаживания неравенства сегодня становится условием обеспечения национальной безопасности России и устойчивого развития во всем мире. Уровень неравенства и бедности в России находятся на очень высоком уровне. Степень неравенства не удается снизить на протяжении 30 лет, то есть фактически с начала периода рыночных реформ и приватизации, несмотря на предпринимаемые правительством меры. И даже в нынешних очень сложных финансово-экономических условиях задача сокращения неравенства остается ключевым направлением социально--экономической политики. Эта задача поставлена сегодня на самом высоком государственном уровне. Вышесказанное обусловливает актуальность разработки и имплементации комплекса мер по воздействию государства на неравенство. Предметом исследования являются социально-экономические отношения государства и граждан по поводу сглаживания монетарного неравенства в части определения конфигурации факторов государственного воздействия. В рамках исследования систематизированы и классифицированы факторы воздействия государства на неравенство. В качестве таковых рассмотрены: подоходное, имущественное и косвенное налогообложение граждан, государственные социальные трансферты (пенсии, пособия, социальные программы), денежно-кредитная политика, регулирование рынка труда, макроэкономическая политика обеспечения роста. Показано, что основным государственным инструментом в области сглаживания неравенства в России являются государственные социальные трансферты. Потенциал НДФЛ практически не реализован, несмотря на то что мировой опыт сглаживания неравенства ориентирован, в первую очередь, именно на подоходное налогообложение. Определены перспективы развития в воздействии государства на неравенство. Отмечены преимущества и недостатки налоговых инструментов. Предложены направления совершенствования подоходного, косвенного, имущественного налогообложения граждан для сокращения неравенства.

Abstract: Monetary inequality is a serious socio-economic problem both for Russia and for many countries. The implementation of tools for smoothing inequality today becomes a condition for ensuring Russia's national security and sustainable development around the world. The level of inequality and poverty in Russia is at a very high level. The degree of inequality has not been reduced for 30 years, that is, in fact, since the beginning of the period of market reforms and privatization, despite the measures taken by the government. And even in the current very difficult financial and economic conditions, the task of reducing inequality remains a key direction of socio-economic policy. This task has been set today at the highest state level. The above makes it urgent to develop and implement a set of measures to influence the state on inequality. The subject of the study is the socio-economic relations of the state and citizens regarding the smoothing of monetary inequality in terms of determining the configuration of factors of state influence. Within the framework of the study, the factors of the state's impact on inequality are systematized and classified. As such, the following are considered: income, property and indirect taxation of citizens, state social transfers (pensions, benefits, social programs), monetary policy, labor market regulation, macroeconomic policy to ensure growth. It is shown that the main state instrument in the field of smoothing inequality in Russia are state social transfers. The potential of personal income tax is practically not realized, despite the fact that the world experience of smoothing inequality is focused primarily on income taxation. The prospects of development in the impact of the state on inequality are determined. Advantages and disadvantages of tax instruments are noted. The directions of improving income, indirect, and property taxation of citizens to reduce inequality are proposed.

注释,注释: Инвестиционные ресурсы населения в России обладают высоким потенциалом с позиций обеспечения устойчивого экономического роста. Стимулирование инвестиционной активности населения происходит с помощью различных инструментов, среди которых существенное место имеют налоговые стимулы. Реализация налоговых инструментов стимулирования инвестиционной активности населения должна проводиться с учётом как налоговых и монетарных, так и социальных эффектов, поскольку экономическая спираль такого стимулирования приводит к не только к повышению темпов роста и доходов инвесторов, но и воздействует на монетарное неравенство граждан. Предметом исследования являются социально-экономические отношения государства и налогоплательщиков по поводу налогового стимулирования инвестиционной активности граждан и эффекты этого стимулирования.   В рамках исследования оценены налоговые, монетарные и социальные эффекты действующей системы налогового стимулирования инвестиционной активности граждан. Доказано, что инвестиционный потенциал граждан в российской экономике реализован достаточно слабо. Налоговые льготы являются одним из инструментов государственного стимулирования инвестиционной активности граждан. Инвестиционный вычет по НДФЛ в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, является одним из таких инструментов. Выявлены недостатки регулирования индивидуальных инвестиционных счетов в России как с позиций собственно механизма стимулирования, так и влияния налогового вычета на монетарное неравенство граждан. Сформированы предложения по устранению недостатков.

Abstract: The investment resources of the population in Russia have a high potential from the standpoint of ensuring sustainable economic growth. Stimulation of investment activity of the population occurs with the help of various instruments, among which tax incentives have a significant place. The implementation of tax instruments to stimulate investment activity of the population should be carried out taking into account both tax and monetary, as well as social effects, since the economic spiral of such incentives leads not only to an increase in the growth rates and incomes of investors, but also affects the monetary inequality of citizens. The subject of the study is the socio-economic relations between the state and taxpayers regarding tax incentives for investment activity of citizens and the effects of this incentive. В  The study assessed the tax, monetary and social effects of the current system of tax incentives for investment activity of citizens. It is proved that the investment potential of citizens in the Russian economy is realized rather poorly. Tax incentives are one of the instruments of state stimulation of investment activity of citizens. The personal income tax investment deduction in the amount of funds deposited to an individual investment account is one of such instruments. The shortcomings of the regulation of individual investment accounts in Russia are revealed both from the standpoint of the incentive mechanism itself and the impact of tax deduction on the monetary inequality of citizens. Proposals have been formed to eliminate shortcomings.

注释,注释: Предметом исследования являются налоговые риски государства, а в частности систематизация теоретических подходов к их сущности и исследование практических примеров их реализации на практике. В рамках настоящего исследования использованы методы теоретического и эмпирического познания. Теоретическое исследование нашло свое проявление посредством методов анализа и синтеза, индукции и дедукции, а также восхождения от абстрактного к конкретному. В частности, в рамках теоретического познания систематизированы подходы к определению налоговых рисков государства и причинам их возникновения. Эмпирическое исследование воплотилось в анализе российской налоговой политики в части идентификации ключевых налоговых рисков государства. Научная новизна исследования состоит в определении налоговых рисков государства в рамках современной концепции теории рисков, систематизации подходов к исследованию налоговых рисков государства и обоснованию разработанной их классификации. Анализ российской налоговой политики в части идентификации ключевых налоговых рисков государства показал, что ими являются риски недостижения заданного объема налоговых поступлений в бюджеты бюджетной системы, неопределенности и нечеткости формулировок налогового законодательства, неэффективности налоговых льгот, снижения конкурентоспособности национальной / региональной налоговой системы. Соответственно, налоговая политика России должна быть ориентирована на минимизацию данных налоговых рисков.

Abstract: The subject of this research is the tax risks for the state, namely systematization of theoretical approaches towards their essence and consideration of practical examples of their implementation.  Within the framework of theoretical cognition, the author systematized the approaches towards determination of tax risks for the state and their causes. The empirical research is carried out via analyzing the Russian tax policy with regards to identification of the key tax risks for the state. The scientific novelty lies in determination of tax risks for the state in the context of the modern concept of risk theory, systematization of approaches towards studying tax risks for the state, and substantiation of their classification. The analysis of the Russian tax policy reveals that the key tax risks for the state imply shortage in tax revenue into the budgetary system, ambiguity of the text of tax legislation, ineffectiveness of tax incentives, and decrease in competitiveness of the federal/regional tax system. Therefore, tax policy of the Russian Federation should be oriented towards minimization of these tax risks.