注释,注释: Статья посвящена экологическому аспекту современной налоговой политики Российской Федерации. Предметом исследования выступают инструменты государственного фискального регулирования, направленные на побуждение организаций к снижению негативного воздействия на окружающую среду. Цель работы состоит в выявлении возможностей налогового стимулирования экологизации экономики и разработке рекомендаций по дальнейшему развитию соответствующих налоговых инструментов. Автор анализирует элементы экологического налогообложения, существующие в российском законодательстве, и делает вывод о необходимости внедрения дополнительных налоговых стимулов «зеленой» трансформации бизнес-процессов. Исследование осуществлялось на основе применения общенаучных методов познания, таких как системный и ситуационный анализ, обобщение, синтез, логический и описательный методы. По результатам проведенного исследования предложены меры налогового воздействия на финансово-экономическую деятельность организаций, направленные на решение актуальных экологических вопросов. Право свободной амортизации оборудования, эксплуатируемого в случае применения наилучших доступных технологий, станет дополнительным стимулом к их внедрению и позволит сократить негативный эффект производственных процессов. Снижение ставки НДС на товары из вторичного сырья приведет к повышению спроса, популяризации таких товаров и развитию циркулярной экономики. Льготное налогообложение доходов держателей «зеленых» облигаций поспособствует росту инвестиционной привлекательности экологических проектов. Отмена обязанности по восстановлению НДС при безвозмездной передаче продуктов питания снизит затратность фудшеринга, распространение которого уменьшит объем пищевых отходов. Поощрение перехода компаний на электронный документооборот посредством ускоренного списания затрат обусловит экономию природных ресурсов и минимизацию экологического ущерба. Оценка предлагаемых решений показала целесообразность их реализации и позволила выявить источники компенсации выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в числе которых расширение налоговой базы вследствие положительных экономических эффектов, совершенствование налогового администрирования, развитие экологических платежей и углеродного регулирования, а также снижение необходимости в государственных расходах по отдельным социальным статьям.

关键词: зеленые облигации, вторичное сырье, свободная амортизация, наилучшие доступные технологии, экологическое налогообложение, налоговые инструменты, налоговое регулирование, экологизация бизнеса, налоговые последствия фудшеринга, электронный документооборот

参考书目:
Ситник А. А. «Зеленые» финансы: понятие и система // Актуальные проблемы российского права. – 2022. – №2 (135). – С. 63-80.
Velenturf A. P.M., Purnell P. Principles for a sustainable circular economy // Sustainable Production and Consumption. – 2021. – V. 27. – P. 1437-1457.
Принцип замкнутого цикла // СИБУР [Электронный ресурс]. – URL: https://magazine.sibur.ru/ru/article/cover-story/the-basic-premise-of-circular-economy/ (дата обращения: 05.06.2022).
Авилова В. В. Циркулярная экономика как новая парадигма развития промышленности // Вестник РУК. – 2021. – №3 (45). – С. 4-8.
Towards a more resource-efficient and circular economy // OECD [Электронный ресурс]. – URL: https://www.oecd.org/environment/waste/OECD-G20-Towards-a-more-Resource-Efficient-and-Circular-Economy.pdf (дата обращения: 14.05.2022).
Значения кривой бескупонной доходности государственных облигаций // Банк России [Электронный ресурс]. – URL: https://cbr.ru/hd_base/zcyc_params/ (дата обращения: 05.06.2022).
Илякова И. Е. Внедре

注释,注释: 28 февраля 2020 года на встрече Председателя Правительства России с членами Совета палаты Совета Федерации была вновь поднята проблема неналоговых платежей и необходимости скорейшей доработки и внесения в Государственную Думу Российской Федерации проекта закона об обязательных платежах, имеющих квазиналоговый характер. На сегодняшний день насчитывается 167 видов неналоговых платежей, уплачиваемых субъектами предпринимательской деятельности, как зачисляемых в бюджеты всех уровней, так и не зачисляемых в бюджеты – соответственно так называемые фискальные и парафискальные платежи. Исследованию проблем регулирования последних и посвящена данная статья. Наша цель – оценить возможные пути решения проблемы администрирования парафискальных платежей и выявить наиболее оптимальный.   В первую очередь в работе отмечается схожесть парафискалитетов с налогами и сборами по ряду признаков, приводится их сравнительный анализ. Утверждается, что единственными их сущностными отличиями являются непоступление в бюджетную систему, а также возможность установления на подзаконном уровне, что суть особенности чисто юридические и не влияющие на внешнее восприятие со стороны плательщиков. Делается вывод, что для самих хозяйствующих субъектов сложившаяся система видится как двойное налогообложение их деятельности. Однако в работе критикуется не само существование парафискалитетов, а разобщенность их регулирования, отсутствие единых механизмов государственного контроля, фактическая декодификация налогового законодательства. По мнению автора, необходимо усиление государственного вмешательства в данную сферу, а также создание отдельного федерального закона, который бы действовал параллельно с Налоговым кодексом. Указанные меры создадут новые гарантии прав плательщиков парафискалитетов, повысят прозрачность и предсказуемость государственного регулирования.

关键词: парафискалитеты, квазиналоги, портовые сборы, налоговое администрирование, налогообложение, контроль и надзор, неналоговые платежи, бюджет, денежный фонд, налоговая нагрузка

参考书目:
Селиванов А., Орлов М., Зарипов В., Брызгалин А., Щекин Д., Тимофеев Е., Никитин К., Козырин А., Винницкий Д., Мачехин В. Неналоговые платежи в российском законодательстве: грядет систематизация? // Закон. 2018. № 3. С. 14-26.
Погодина И. В. Налоговая система: теория и тенденции развития : учеб. пособие / Владимир : Изд-во ВлГУ, 2017. С. 25-26.
Ромащенко Л.В. Правовая природа парафискальных платежей: авторефера дис. ... канд. юрид. наук. М., 2013. С. 202.
Артемов Н. М., Корнев А. Д. Виды парафискальных платежей // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2017. № 8(36). С. 100.
Турбанов А.В. Финансово-правовые основы российской системы страхования банковских вкладов: автореферат дис. ... д-ра юрид. наук. М., 2004. С. 47.
Карасева М.В. Финансовое право Российской Федерации: учебник / под ред. М. В. Карасевой. М., 2012. С. 528.
Бодровцева Н.Ю., Пантина Т.А. Алгоритм и методика расчета ставок портовых сборов с учетом уровня конкурентоспособности морских портов // Вестник Астраханского го

注释,注释: Предметом исследования является зарубежный опыт стимулирования инновационной деятельности организаций посредством режима «patent box». Автором отмечается значимость данного механизма в качестве меры поддержки субъектов инновационной экономики на этапах внедрения инноваций в производство и получения прибыли от эффективного использования интеллектуального капитала. Проводится анализ международной статистики получения патентов и основных элементов льготного налогообложения генерируемых ими доходов. На базе собранного материала рассматриваются возможности внедрения подобного механизма в российскую практику. Особое внимание уделяется потенциальным последствиям предоставления новых льгот с позиции формирования доходной части бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Основным результатом исследования стала разработка конкретного режима налогообложения доходов от использования объектов интеллектуальной собственности для введения в России. Оптимальным представляется механизм вычета из налоговой базы по налогу на прибыль организаций в размере до 40% квалифицируемых доходов, при этом льгота не должна приводить к снижению поступлений в федеральный бюджет. В качестве источников покрытия выпадающих доходов бюджетов субъектов РФ рассмотрена отмена пониженных налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков, а также продление ограничения на перенос убытка. На основе проведенной работы сделан вывод о целесообразности внедрения в России режима «patent box» с опорой на зарубежный опыт и с учетом внутренней специфики страны.

关键词: интеллектуальная собственность, патентная копилка, инновации, НИОКР, инновационное развитие, налогообложение прибыли организаций, налоговое стимулирование, налоговые льготы, налоговый вычет, пониженная ставка налога

参考书目:
World Intellectual Property Indicators 2019 [Электронный ресурс] – URL: https://nonews.co/wp-content/uploads/2020/10/WIPO2019.pdf (Дата обращения: 30.12.2020).
BEPS action 5: Countering harmful tax practices more effectively taking into account transparency and substance [Электронный ресурс] – URL: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-alert-oecd-8-october-2015.pdf (Дата обращения: 30.12.2020).
Action 5: Agreement on Modified Nexus Approach for IP Regimes [Электронный ресурс] – URL: https://www.oecd.org/ctp/beps-action-5-agreement-on-modified-nexus-approach-for-ip-regimes.pdf (Дата обращения: 30.12.2020).
Elke Asen. How Patent Boxes Impact Business Decisions [Электронный ресурс] – URL: https://taxfoundation.org/how-patent-boxes-impact-business-decisions/ (Дата обращения: 30.12.2020).
Elke Asen, Daniel Bunn. Patent Box Regimes in Europe [Электронный ресурс] – URL: https://taxfoundation.org/patent-box-regimes-in-europe-2020/ (Дата обращения: 30.12.2020).
Wor

注释,注释: Предметом проведенного в настоящей статье исследования являются проблемы налогообложения доходов от операций с цифровыми финансовыми активами. Известно, что институт финансово-правового регулирования обращения цифровых финансовых активов только формируется и на настоящий момент отсутствуют нормы законодательства о налогах и сборах, посвященные рассматриваемой сфере общественных отношений, а единственным ориентиром для налогоплательщиков являются информационные письма компетентных ведомств и доктринальные источники. Среди актуальных проблем налогообложения в этой области автором выделяется отсутствие официальной позиции относительно обложения таких операций НДС, а также отсутствие установленного порядка документального подтверждения доходов и расходов в рамках деятельности, связанной с обращением цифровых финансовых активов. Основным выводом, сделанным автором в рамках настоящего исследования является тезис о том, что существующая система налогов и сборов Российской Федерации институционально может быть применена в рассматриваемой сфере общественных отношений. Вместе с тем, отмечается, что для решения обозначенных проблем требуется принятие точечных поправок в налоговое законодательство, среди которых можно выделить включение в число операций, не облагаемых НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ, сделок с цифровыми финансовыми активами и цифровыми валютами. Отдельно обращается внимание на необходимость разработки ведомственных инструкций, устанавливающих правила бухгалтерского учета операций с цифровыми финансовыми активами. В рамках настоящей статьи автором также приводятся в пример зарубежные методы документального подтверждения доходов и расходов, которые могут быть использованы в российской деловой практике.

关键词: налог, цифровые финансовые активы, цифровые валюты, криптовалюта, токен, налогообложение, НДС, НДФЛ, финансовые технологии, блокчейн

参考书目:
Ёлохова И.В., Ахметова М.И., Крутова А.В., Тетенова А.В. Подходы к определению правового статуса криптовалют в ведущих странах мира // Вестник ПНИПУ. Социально-экономические науки. 2019. №1. С.201-208. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/podhody-k-opredeleniyu-pravovogo-statusa-kriptovalyut-v-veduschih-stranah-mira (дата обращения: 10.08.2020).
Цинделиани И.А., Нигматулина Л.Б. Криптовалюта как объект гражданско-правового и финансово-правового регулирования // Финансовое право. 2018. N 7. С. 18-25.
Хаменушко И.В. Операции с криптовалютами: возможные модели налогообложения // Предпринимательское право. Приложение "Право и Бизнес". 2018. N 1. С. 42-44.
Сергеев С.В., Раздорожный К.Б. — Налогообложение доходов иностранных организаций от операций с цифровыми финансовыми активами // Налоги и налогообложение. – 2019. – № 8. – С. 18-27. URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=30705 (дата обращения: 02.08.2020).
Кучеров И.И. Криптовалюта (идеи правовой идентификации и легитимации альтерн

注释,注释: Предметом настоящего исследования является анализ возможных путей регулирования налогообложения трансграничной электронной торговли товарами. Статья содержит описание актуальных проблем в налогообложении трансграничной торговли товарами в сети Интернет, доля которой в общей торговле товарами продолжает увеличиваться. Наряду с российскими операторами электронной торговли товарами особое внимание среди российских покупателей получают зарубежные интернет-магазины, реализующие товары на территории России без встречных налоговых обязательств. На сегодняшний день дискуссионным продолжает оставаться вопрос разработки эффективного и справедливого механизма налогообложения электронной торговли товарами в России. В научной среде и среди практиков, и по сей день рассматриваются возможные пути решения существующих проблем, однако общий подход все еще не разработан. В статье значительное внимание уделено инициативам ОЭСР в части решения проблем налогообложения трансграничной электронной торговли и проанализированы основные характеристики каждого из предлагаемых вариантов регулирования налогообложения трансграничной электронной торговли товарами. Научная новизна исследования заключается в том, что в работе на основе проведенного исследования сформулирована инициатива вовлечения цифровых платформ, посредством которых осуществляются продажи товаров в сети Интернет, в процесс налогообложения и наделения их полным или частичным обязательством по исполнению налоговых обязательств в юрисдикции налогообложения.

关键词: налогообложение, электронная коммерция, цифровая платформа, НДС, ОЭСР, электронная торговля товарами, косвенное налогообложение, таможенные платежи, импорт товаров, система налогообложения

参考书目:
«New EU VAT rules simplify VAT for e-commerce», [Электронный ресурс] URL: https://www.ey.com/gl/en/services/tax/international-tax/alert--new-eu-vat-rules-simplify-vat-for-e-commerce. (Дата обращения: 24.02.2019 г.).
«GST on low value imported goods». [Электронный ресурс] URL: https://www.ato.gov.au/Business/International-tax-for-business/GST-on-low-value-imported-goods/. (Дата обращения: 12.04.2019 г.). C.1-.
«E-commerce: new VAT rules coming up». [Электронный ресурс] URL: https://home.kpmg/be/en/home/insights/2018/06/e-commerce-new-vat-rules-coming-up.html. (Дата обращения: 24.02.2019 г.). С. 1-5.
«New EU VAT rules for online commerce: Sales from outside the EU», [Электронный ресурс] URL: https://ieglobal.vistra.com/blog/2019/10/new-eu-vat-rules-online-commerce-sales-outside-eu . (Дата обращения: 24.02.2019 г.).
«Businesses selling goods in the UK using online marketplaces». Электронный ресурс] URL: https://www.gov.uk/guidance/vat-overseas-businesses-using-an-online-marketplace-to-sell-goods-in-t

注释,注释: Объектом исследования является государственное регулирование в области налогового контроля. Предметом исследования является особенности влияния качества налогового обслуживания на деловую активность бизнеса. Статья посвящена поиску решений повышения конкурентоспособности налоговой системы в условиях роста налоговой нагрузки путем автоматизации налогового контроля и совершенствования форм налогового контроля с целью снижения ограничений деловой активности бизнеса. Цель исследования – выявление оптимальных решений в отношении повышения качества налогового обслуживания для ограничения теневой экономики и повышения деловой активности бизнеса. В процессе исследования применялись сравнительный и ретроспективный методы анализа, контент-анализ нормативно-правовой базы, а также системный подход к исследованию экономических явлений и процессов. Дана оценка влияния процессов автоматизации мероприятий налогового контроля на его эффективность и деловую активность бизнеса, исследованы особенности повышения качества налогового обслуживания в области налогового контроля в условиях роста налоговой нагрузки, обоснована необходимость законодательного закрепления новой формы налогового контроля в виде предварительной проверки.

关键词: налоговый контроль, эффективность, качество контроля, деловая активность, программное обеспечение, ставка налога, налоговая нагрузка, теневая экономика, налоговые схемы, налоговые структуры

参考书目:
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 01.03.2018 [Электронный ресурс]. – Справочно-правовая система «Консультант Плюс». (дата обращения: 21.07.2018).
Балацкий Е. В. Кривая Лаффера/ Энциклопедия теоретических основ налогообложения/ Под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. С. 111–114.
Егорова Е. и Петров Ю. Сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах // Налоговый вестник, 1995 № 11. С. 9–16.
Довладбекова И. Влияние налоговой политики на предпринимательскую активность в Латвии в условиях экономического кризиса // Управление и устойчивое развитие, 2012 № 2(33) С. 159–163.
Вачугов И. В. Теоретические основы и пути повышения налогового потенциала региона : Автореф... дис. канд. экон. наук – Н. Новгород: ВВАГС, 2003. – 24 с.
Грунина Д. К. Контрольно-надзорная деятельность как фактор повышения деловой активности налоговых органов // Налоги и налогообложение № 3 2018 С. 131–139.
Ордынская Е. В. Трансформация налоговой системы в период

注释,注释: Статья посвящена методам исследования проблемы уклонения от уплаты налогов. Целью статьи является характеристика лабораторного эксперимента как метода исследования поведения налогоплательщика, позволяющего выявить причины его незаконопослушного поведения. Показана эволюция лабораторного эксперимента в налоговой сфере, отмечается, что в современных российских исследованиях по налоговой проблематике налоговый эксперимент не применяется. Приведена авторская методика проведения налогового эксперимента для выявления причин уклонения от уплаты налогов, а также показаны результаты пробного эксперимента в ходе деловых игр с московскими и иркутскими студентами. Методология проведения работы базируется на экспериментальном проектировании как одном из актуальных направлений поведенческой экономики и финансовой социологии. Проведенное исследование призвано заполнить существующие пробелы между теоретическими представлениями об уклонении от уплаты налогов и практическим анализом реального состояния проблемы путем разработки и применения экспериментального метода, который до сих пор в России не применялся. Показано, что использование методики лабораторного эксперимента при изучении налогового поведения целесообразно для предварительного тестирования предлагаемых изменений в законодательстве о налогах и сборах. Рекомендации, полученные по итогам проведенного исследования, могут быть предложены налоговым органам и органам государственного управления для внедрения полученных результатов в практику оценки регулирующего воздействия законопроектов с учетом налогового поведения индивидуумов.
Лабораторный эксперимент позволяет эффективно выявлять поведенческие мотивы и причины уклонения от уплаты налогов. Налоговые эксперименты смогут стать инструментом формирования стратегий взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков в России.

关键词: поведенческая экономика, финансовая социология, лабораторный эксперимент, уклонение от налогов, налоговое поведение, законопослушность, налоговый контроль, налоговая система, доход, налоговая проверка

参考书目:
Суслина А.Л., Леухин Р.С. Борьба с теневой экономикой в России: частные аспекты общих проблем // Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2016. № 6 (34). С. 46-61.
Быков С.С., Фрошер Г. Антиуклонительные предписания в налоговом праве России и Германии: сравнение опыта разрешения коллизий // Journal of Tax Reform. 2016. Т. 2. № 1. С. 59-84.
Захарьин П.А. Экономическая социология: исследования налоговой культуры и этики // Известия Российского государственного педагогического университета им. А.И. Герцена. 2013. № 156. С. 152-157.
Захарьин П.А. Фискальная социология: взгляд на налоговую политику государства // Теория и практика общественного развития. 2012. № 10. С. 52-55.
Salahodjaev R. Intelligence and shadow economy: A cross-country empirical assessment (2015) Intelligence 49: 129-133
Alm J., Torgler B. Culture Difference and Tax Morale in the United States and in Europe. European Journal of Political Economy 21 (2), 525-531, 2005.
Allingham M.G., Sandmo A. Income Ta

注释,注释: Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе налогообложения транспорта.
Объектом изучения выступает механизм налогообложения транспорта, как один из способов оптимизации налоговой нагрузки хозяйствующих субъектов. Особое внимание уделяется развитию системы налогообложения транспорта в России. Как и в развитых странах мира, эффективность налоговой системы зависит от формирования налоговой политики государства. Авторами подробно рассмотрены проблемы налогообложения транспорта, связанные как со слабой дифференциацией ставок транспортного налога, так и с постановкой транспортных средств на учет.
Методологической основой исследования послужили фундаментальные концепции, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативно-правовые акты государственных органов власти, федеральные законы, Указы Президента и Постановления Правительства РФ, материалы научно-практических конференций, затрагивающие вопросы оптимизации налогообложения транспорта в России.
В работе использованы абстрактно-логический, монографический, статистико-экономический и другие методы экономических исследований.
На основе проведенного анализа, делается вывод о том, что для формирования наиболее эффективного механизма налогообложения транспорта организация имеет довольно высокий диапазон возможностей, допустимых в рамках законодательства о налогах и сборах, к тому же наилучший финансовый результат достигается при комбинировании этих возможностей.

关键词: транспорт, налогообложение транспорта, транспортный налог, Воронежская область, Республика Коми, налоги, налоговые платежи, налоговая база, налоговая нагрузка, налоговые поступления

参考书目:
Ануфриева Е.М. Перспективы развития транспортного налога в России // Налоговая политика и практика. 2013. № 5. С. 21-25
Ермаков Д.Н., Липатова И.В. Налоговое планирование как управление экономическими процессами на микроуровне // Налоги и налогообложение. 2014. № 7. C. 637 - 649. DOI: 10.7256/1812-8688.2014.7.12558.
Ермаков Д.Н., Липатова И.В., Климашина М.А. Инструменты оптимизации налоговых платежей в транспортных организациях // Налоги и налогообложение. 2014. № 11. C. 1002 - 1009. DOI: 10.7256/1812-8688.2014.11.12979.
Оробинская И.В., Казьмин А.Г. Оценка влияния налоговой системы на экономку России // Налоги и налогообложение. 2015. № 3. C. 207 - 223. DOI: 10.7256/1812-8688.2015.3.13072.
Конвисарова Е.В., Уксуменко А.А. Проблемы финансирования автодорожного хозяйства в контексте национальной безопасности России // Национальная безопасность / nota bene. 2016. № 2. C. 276 - 285. DOI: 10.7256/2073-8560.2016.2.18180.
Гираев В.К. Методология стимулирующего управления налогообложением хозяйст

注释,注释: Цель исследования состоит в анализе современного состояния налоговой политики государства и разработке предложений по ее совершенствованию в условиях бюджетного дефицита. Предметом исследования выступает совокупность экономических отношений между субъектами налогообложения в процессе реализации государственной налоговой политики. Объектом исследования выступает налоговая политика Российской Федерации. В статье рассматриваются современные тенденции и проблемы проводимой налоговой политики в России. Обоснован вывод о том, что повышение эффективности проводимой налоговой политики возможно лишь при наличии современной научной концепции совершенствования налогового законодательства, повышения результативности налогового администрирования и оптимизации неэффективных налоговых льгот. Особое место уделено структурному анализу налоговых поступлений в бюджеты разных уровней. В работе на основе системного подхода выявлены современные тенденции и проблемы проводимой налоговой политики в России. Кроме того, применялись методы обобщения, сравнения, анализа и синтеза.
Научная новизна исследования заключается в разработке теоретических и научно-практических рекомендаций, направленных на совершенствование налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Выявлены современные тенденции развития налоговой политики как важнейшего звена экономической политики государства, проведена оценка ее влияния на экономику страны. Предложены меры по совершенствованию механизма налогового администрирования. Практическая значимость работы заключается в том, что ее выводы ориентированы на формирование эффективной налоговой политики и применимы при корректировке существующих нормативных актов в области налогообложения.

关键词: налоговая политика, налоговое законодательство, налоговое администрирование, налоговые льготы, налоговая база, налоговые поступления, теневая экономика, налоговое бремя, экономические санкции, бюджетный дефицит

参考书目:
Официальный сайт Федеральной налоговой службы. – nalog.ru
Сулейманов М.М. Об оценке эффективности фискальной политики региона [Текст] // Финансы. 2014. № 11. С. 46-50.
Aliev B.Kh, Igonina L.L., Musaeva Kh.M., Suleymanov M.M., Alimirzoeva M.G. Priority Guidelines for Strenthening Regional Taxable Capacity as a Factor of Sustainable Development of the Territorial Entities // Mediterranean Journal of Social Sciences MCSER Publishing, Rome-Italy. Vol 6 No 5 P.2 September 2015
Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие [Текст] / под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. 439 с.
С. 860-873. 11.Истомина Н.А., Сулейманов М.М. Стратегические задачи субъектов Федерации по развитию муниципальных образований и финансовые аспекты их реализации [Текст] // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. 2013. № 16. С. 58-64.
Кравцова Н.И., Магомедова Р.М., Сулейманов М.М. Налоговая децентрализация как основа формирования эффективной бюджетно-налоговой политики регион

注释,注释: Предметом исследования являются налоговые отношения, которые возникают в процессе интеграции в рамках Евразийского экономического союза. Объектом исследования выступают качественные характеристики и количественные показатели оценки уровня налогового партнерства. В статье предложено авторское определение налогового партнерства, отражающее новые реалии интеграционных процессов на постсоветском пространстве. В статье выделяются значимые признаки отличающие налоговое партнерство от других понятий, одним из которых является наличие налоговой конкуренции. Автор предлагает рассматривать налоговое партнерство на примере России и Казахстана, как наиболее инициативных членов интеграционных процессов. Особое внимание в статье уделено методике оценки уровня налогового партнерства. Основу методологии статьи составляют системный анализ нормативно-законодательных актов в области налогообложения России и Казахстана, информация, предоставляемая органами статистики двух стран, а также законодательные и нормативные данные Евразийской экономической комиссии.В методику оценки уровня налогового партнерства вошли два блока а именно качественные характеристики и количественные показатели оценки уровня налогового партнерства. Вклад автора состоит в том что,путем расчета качественных характеристик и количественных показателей выявлены проблемные места в налоговых системах России и Казахстана. Автор подробно рассматривает направления улучшения налогового партнерства путем применения опыта страны лучшей по определенному показателю. Научная новизна заключается в выявлении наиболее проблемных зон налогового партнерства и предложении путей их решения, что позволит раскрыть скрытые резервы совершенствования налогового законодательства и налогового администрирования в двух странах.

关键词: налоговое партнерство, налоговая гармонизация, налоговая унификация, ЕАЭС, налоговая конкуренция, налоговая политика, Таможенный союз, Партнерство, Евразийский экономический союз, Налоговая конвергенция

参考书目:
Тютюрюков Н.Н. Трансформация налоговой системы Российской Федерации в условиях участия в экономических сообществах: Дисс.... на соиск. уч. ст. докт. экономич. наук по специальности 08.00.10. М., 2010. С. 36.
Троянская М.А. Налоговая конкуренция: понятие, виды, значение // Налоги и финансовое право. 2014. № 6. С. 179-185.
Ранчинская Ю.С. Особенности и тенденции налоговой гармонизации: Дисс. ... на соиск. уч. ст. канд. экономич. наук по специальности 08.00.14, 08.00.10. М., 2012. С. 54.
Вылкова Е.С., Троянская М.А. К вопросу реформирования межбюджетных отношений в налоговой сфере // Экономика: вчера, сегодня, завтра. 2015. № 10. С. 123-127.
Мамбеталиев Н.Т., Мамбеталиева Ж.Н. О перспективах гармонизации национальных налоговых законодательств государств-участников Евразийского экономического сообщества // Налоговый вестник. 2001. № 6. С. 14-17.

注释,注释: Предметом исследования является система финансовых отношений по вопросам возникновения, формирования и распределения налоговых потоков в налоговой системе России. Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации. В статье рассматриваются современные тенденции и проблемы функционирования российской налоговой системы. Обоснован вывод о том, что повышение эффективности налоговой системы Российской Федерации возможно лишь при наличии современной научной концепции совершенствования налогового законодательства, построенной на основе системного подхода, с учетом реализации основных правообразующих факторов и создания оптимального взаимодействия всех частей налоговой системы. Особое место уделено выявлению ключевых проблем отечественной налоговой системы в условиях бюджетного дефицита и влияния экономических санкций. В работе на основе системного подхода выявлены проблемы и тенденции современной налоговой системы Российской Федерации. В результате выполненной работы выявлены недостатки российской налоговой системы. Аргументирован вывод о том, что имеющиеся недостатки российской налоговой системы во многом обусловлены тем, что при разработке концепции ее построения, не обеспечен в полной мере комплексный подход к проблеме налогообложения. Кроме того, не учтены сложные взаимосвязи всех участников общественных отношений, складывающихся в процессе установления и взимания налогов. Отсутствие комплексного подхода при формировании налоговой системы РФ приводит к обострению экономических и социальных противоречий, перетоку капитала за рубеж, развитию теневой экономики. Аргументирован вывод о том, что в результате проведенных налоговых преобразований налоговая система, оставаясь инструментом перераспределения ВВП, должна стать более нейтральной. Преимущественно перераспределительные методы налогового регулирования рыночного механизма перестанут оказывать сдерживающее воздействие на динамичное развитие национальной экономики. Результаты исследования могут быть применены федеральными и региональными органами власти в качестве теоретической и методологической базы при разработке предложений по развитию российской налоговой системы. Формирование эффективной налоговой системы предполагает необходимость реализации комплекса мероприятий экономического, финансового, правового, методического и организационного плана, направленного на достижение прогнозируемых целей социально-экономического развития Российской Федерации, что является необходимым условием экономического роста в стране, повышении благосостояния граждан России.

关键词: налоговая система, налоговое законодательство, налоговое администрирование, налоговые льготы, налоговая база, налоговые ставки, теневая экономика, налоговое бремя, межбюджетное перераспределение, бюджетный дефицит

参考书目:
Сулейманов М.М. Развитие налогового потенциала бюджетов территорий в условиях модернизации российской экономики [Текст] // Экономический анализ: теория и практика. 2011. № 43. С. 59-64.
Сулейманов М.М. К вопросу о реформировании межбюджетных отношений [Текст] // Финансы и кредит. 2013. № 18 (546). С. 52-60.
Налоговые системы. Методология развития: монография для магистрантов, обучающихся по программам «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит» и аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» [Текст] / Под редакцией И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. Москва, 2012. Сер. Magister С. 57
Налоги и налогообложение. Палитра современных проблем: монография для магистрантов, обучающихся по программам направления «Финансы и кредит» [Текст] / Под редакцией И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. Москва, 2014. Сер. Magister. С 211.
Алиев Б.Х., Сулейманов М.М. Стратегические ориентиры совершенствования налоговой системы России [Текст] // Финансы и кредит. 2013. № 42 С. 43-

注释,注释: Предметом исследования является изучение системы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации на основе патентной системы налогообложения. Малому бизнесу предоставлено право применять специальные налоговые режимы, которые имеют более низкую налоговую нагрузку по сравнению с общей системой налогообложения. Вместе с тем не все специальные налоговые режимы пользуются популярностью среди предпринимателей, это относится и патентной системе налогообложения. Автором проанализированы преимущества и недостатки применения патентной системы налогообложения и предложены пути направленные на популяризацию данной системы налогообложения Методология проведенного исследования основана на статистических данных налоговой отчетности. На основании которой проанализированы использование патентной системы налогооболежения по субъектам Российской Федерации и видам деятельности Предложены системных подходы к защите прав и законных интересов субъектов малого предпринимательства посредством внесение соответствующих изменений в законодательные акты в сфере регулирования налоговых правоотношений позволит повысить заинтересованность индивидуальных предпринимателей в применение патентной системы налогообложения, а также увеличить налоговые поступления в местные бюджеты

关键词: налоговый кодекс, субъекты малого предпринимательства, специальные налоговые режимы, патентная система налогообложения, бюджет, преимущества патентной системы, недостатки патентной системы, местный бюджет, виды деятельности, условия применения

参考书目:
Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации http://www.nalog.ru/rn13/related_activities/statistics _and_analytics/forms (дата обращения 01.07.2015).
Налоговый кодекс Российской Федерации (ред. Июнь 2015 г.).
Отчет о применении патентной системы налогообложения http://www.nalog.ru/rn13/related_activities/statistics_and_analytics/forms (дата обращения 01.07.2015)
Определение Верховного Суда Российской Федерации от 13.01.2010 № 20-Г09-24.

注释,注释: В статье проанализированы действующие механизмы, способствующие повышению эффективности инвестиционных проектов на примере налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций. исследуются такие налоги как: налог на добавленную стоимость (налог с продаж); налог на прибыль организаций; а также влияние правового регулирования амортизации на стимулирование инвестиционной деятельности. Внимание также уделяется конкретным мерам повышения инвестиционных возможностей предприятий. Рассматриваются конкретные законодательные меры по стимулированию инвестиционной привлекательности предприятий и их развития. В работе используются классические методы анализа и синтеза, а также хронологического анализа. Проводиться хронологическое исследование модификации налогового законодательства. Предлагаются новации в налоговое законодательство, направленные на повышение инвестиционной активности предпринимателей. Изложена точка зрения автора на введение в налоговую систему налога с продаж, снижение ставок НДС и распределение налога по уровням бюджетной системы, внесение изменений в амортизационную политику предприятий, порядок признания убытков, сделаны предложения по усилению финансовой самостоятельности регионов России и пр. Автор считает, что совершенствование налогового механизма вызовет ограниченный эффект, если при этом не будет обеспечена увязка налоговой реформы с бюджетной политикой. Предложенные в статье меры по активизации инвестиционной деятельности посредством совершенствования нормативной правовой базы дадут возможность привлечь дополнительные доходы в бюджетную систему Российской Федерации.

关键词: амортизация, инструменты налогообложения, налоговое регулирование, инвестиционные вложения, налог на прибыль, НДС, инвестиционная активность, инвестиции, инвестиционная льгота, актуальные вопросы

参考书目:
Умарова И.Э. Перспективы увеличения налоговой нагрузки в РФ "Международный бухгалтерский учет", № 26, 2012
Д.Г. Черник: "Нельзя снижать налог на прибыль для всех подряд. У него не фискальная, а регулирующая функция" "Российский налоговый курьер", 2010, № 12.
Татаркин Д.А, Налоговый федерализм в системе стимулирования саморазвития регионов.//Налоги и финансовое право № 4, 2010
Савина О.Н. Оценка эффективности налоговых льгот в условиях действующего российского налогового законодательства и направления ее совершенствования // Налоги и налогообложение, Москва. № 9-10, 2012. С. 15-29
Савина О.Н., Жажин М.А. Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций: актуальные вопросы оптимизации/ Финансовая аналитика: проблемы и решения. Москва, 2014. № 31(217). С. 37-46.
Савина О.Н. Оценка эффективности налоговых льгот в современной практике налогообложения и направления ее совершенствования//Налоги и налогообложение, Москва. № 8(110), 2013
Савина О.Н., Савина Е.О. Болевые точки российской налого

注释,注释: В научной статье исследуется роль и значение действующих местных налогов в Российской Федерации, а также проблемы и перспективы их развития. В настоящее время к местным налогам причисляются земельный налог, налог на имущество физических лиц, а с 2015 года еще и торговый сбор. Местные налоги наименее значительны по объему поступлений в бюджетах муниципальных образований в российской Федерации. В этой связи необходимо принимать эффективные меры по укреплению их роли. В ходе исследования применялись такие методы, как: поисковый; синтеза и анализа; аналитический; графический и другие методы. На основе применения указанных методов автором проведен анализ динамики, состава и структуры доходов конкретного бюджета муниципального образования, определено место местных налогов в системе доходов. Автор предлагает экономически обоснованные меры по повышению значимости местных налогов путем ужесточения налогового администрирования, а также предлагает актуальные направления совершенствования.

关键词: местный бюджет, налоговые доходы, собственные доходы, безвозмездные поступления, кадастровая стоимость, инвентаризация имущества, налоговые льготы, муниципальное образование, земельный налог, налог на имущество

参考书目:
Никиткова У.О. История и современность земельного налогообложения в России // Финансы и управление. - 2013. - 1. - C. 1 - 16. DOI: 10.7256/2409-7802.2013.1.548. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_548.html
Гаджиев К.Т. Земли, необходимые для развития муниципальных образований – как правовое понятие // Административное и муниципальное право. - 2011. - 4. - C. 13 - 20.
Агузарова Л.А. Пути укрепления доходов местных бюджетов в дотационном регионе (на материалах РСО-Алания) // Финансы и управление. - 2013. - 4. - C. 44 - 58. DOI: 10.7256/2409-7802.2013.4.6442. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_6442.html
Никиткова У.О. История и современность земельного налогообложения в России // Финансы и управление. - 2013. - 1. - C. 1 - 16. DOI: 10.7256/2409-7802.2013.1.548. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_548.html
Гаджиев К.Т. Земли, необходимые для развития муниципальных образований – как правовое понятие // Административное и муниципальное право. - 2011. - 4. - C. 13 - 20.
Агузар

注释,注释: В статье исследуется проблематика функционирования системы финансового контроля и обозначения места Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в ней. В статье исследуются вопросы практической деятельности по осуществлению финансового контроля на современном этапе развития. Рассматриваются статистические данные по выявленным нарушениям в финансовой сфере, проведенным с данной целью органами финансового контроля мероприятиям; выявляются основные нарушения в сфере использования государственных финансовых средств. Автор предлагает отдельные меры по совершенствованию финансового контроля. В настоящей работе с помощью методов сравнения, группировки проанализированы основные показатели деятельности Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в части предоставленных полномочий финансового контроля. В статье делается вывод о том, что от эффективности системы финансового контроля зависят с одной стороны рациональное использование всех государственных средств, с другой – непосредственное развитие экономики Российской Федерации и ее регионов. Аргументируется, что направления совершенствования финансового контроля должны быть связаны не столько с количеством выявленных нарушений, сколько с повышением эффективности формирования и использования бюджетных средств, повышением отдачи от их использования.

关键词: финансовый контроль, система финансового контроля, контрольные мероприятия, финансовые средства, нецелевое использовании средств, неэффективное использование средств, незаконное использование средств, финансовые нарушения, финансовая дисциплина, государственный финансовый контроль

参考书目:
Барковский С.С., Воробьев А.А. Технология планирования ресурсного обеспечения федеральных целевых программ//Финансы и управление. – 2015.-№3.с.11-24.
Гордин В.И. Внешний муниципальный финансовый контроль как инструмент уточнения налоговых доходов муниципалитетов//Налоги и налогообложение.-2014.-№2. С. 148-155.
Ефремова Т.А. Выездные налоговые проверки: действующая практика и перспективы развития//Налоги и налогообложение.-2015.-№4. С. 312-318.
Козаева О.Т., Тадтаева В.В. Налоговый контроль и его совершенствование // Экономика и предпринимательство. 2014.-№12-4(53-4). С.101-104
Кулумбекова Т.Е. Эффективность деятельности таможенных органов по пополнению доходной базы федерального бюджета// Экономика и предпринимательство. 2014.-№12-3(53-3). С.118-121.
Надточий Е.В. Внедрение органами ФНС России концепции открытости федеральных органов исполнительной власти//Налоги и налогообложение.-2015.-№1. С. 39-43.
Ситник А.А., Мигачев А.Ю. Финансовый контроль в Российской Федерации и зарубежных странах//

注释,注释: Статья посвящена исследованию существования зависимости между благополучием страны и прогрессивностью шкалы налогообложения доходов физических лиц.
В статье проанализированы факторы и выявлено их влияние на благополучие и процветание страны. Проведен факторный анализ 40 (сорока) случайно выбранных стран. Изучено влияние на благополучие и процветание страны таких факторов как: душевой валовой внутренний продукт, средняя ежемесячная заработная плата, коэффициент Джини, государственный долг, доля золота в международных резервных активах. Определена сила функциональной зависимости показателя благополучия страны от показателя прогрессивности ставки подоходного налога, рассчитаны коэффициенты корреляции. Наряду с известными исходными показателями благосостояния стран мира, используемые статистикой ООН, вводятся новые исходные показатели прогрессивности шкалы подоходного налога. На их основе вводятся новые сводные интервальные социально-экономические показатели, а именно: многофакторные показатели благополучия страны и многофакторные показатели процветания страны. Эти сводные показатели вычисляются для сорока основных стран мира, для которых удалось найти все необходимые исходные показатели. Анализ распределения стран мира по показателям благополучия и процветания (за 2009-2012гг.) показывает, что Россия и Бразилия имеют близкие значения этих показателей. И обе страны в основном во всех распределениях находятся в самых нижних десятичных частях (в нижней первой и второй частях) интервалов значений соответствующих показателей.
Кроме того, показывается, что существует положительная линейно-трендовая зависимость между благополучием страны и прогрессивностью шкалы налогообложения доходов физических лиц.
Более того, посредством вычисления выборочных коэффициентов корреляции показывается, что эта линейно-трендовая зависимость является в значительной степени линейно-функциональной.
Плоская шкала подоходного налога, принятая в России, оказывает своё отрицательное воздействие на благополучие страны.

关键词: налог, доходы физических лиц, валовой внутренний продукт, ежемесячная заработная плата, коэффициент Джини, государственный долг, доля золота, показатель прогрессивности, показатель благополучия, показатель процветания

参考书目:
Езеева И.Р. Неравенства доходов в России // NB: Финансовое право и управление.-2013.-3.-C. 1-6. DOI: 10.7256/2306-4234.2013.3.8837. URL: http://www.e-notabene.ru/flc/article_8837.html
URL:http://vz.ru/news/2013/11/15/
Официальный сайт Государственной Думы.URL: http://asozd2.duma.gov.ru
Федеральная служба государственной статистики.URL: http://www.gks.ru
Федеральная служба Евростата.URL: http://epp.eurostat.ec.europa.eu
Официальный сайт Банка России.URL: http://www.cbr.ru
URL:http://www.worldwide-tax.com
URL:http://www.debtexpert.ru/debts-356-1.html
Официальный сайт Федеральной налоговой службы.URL:http://www.nalog.ru
Балацкий Е.В., Саакянц К.М. Индексы социального неравенства // Мониторинг общественного мнения.-2006.-№2(78).-С.122–128.
Чичканова Д.А., Гайдукова О.Л. Оценка состояния и пути реформирования подоходного налогообложения в России.URL: http://sibac.info/index.php/2009-07-01-10-21-16/4340-2012-10-22-15-12-26
Калинина О.В. Принципы и методы социально ориентированного

注释,注释: Статья посвящена рассмотрению вопросов системы источников российского налогового права. В данной статье раскрываются понятия «источники (формы) российского налогового права», «нормативные правовые акты по налогам и сборам», «подзаконный правовой акт в налоговой сфере» и другие. Автор статьи определил систему источников российского налогового права и в заключении сформировал вывод о том, что в современных правовых системах главными источниками российского налогового права являются нормативные акты, среди которых приоритетное место занимают законы как акты высшей юридической силы, которые в налоговой сфере называются налоговым законодательством. Методом исследования являются источники российского налогового права.
Под источниками (формы) российского налогового права понимается официально определенные внешние формы, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения.
В указанных актах содержится нормативное толкование норм налогового права, которые предопределяют последующую складывающуюся правоприменительную практику, а также становление и укрепление налоговой законности в Российской Федерации. Автор статьи делает вывод, что в современных правовых системах главными источниками российского налогового права являются нормативные акты, среди которых приоритетное место занимают законы как акты высшей юридической силы, которые в налоговой сфере называются налоговым законодательством.

关键词: источники налогового права, правовые нормы, система, нормативные правовые акты, международные договоры, нормотворческие акты судов., налог и сбор, орган государственной власти, орган местного самоуправления, гражданин

参考书目:
Постановление Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29 ноября 2013 г. по делу № А27-4195/2013
Постановление Четырнадцатого Арбитражного Апелляционного суда от 30 июня 2011 г. по делу № А66-2006/2011
Сорокин В.В. Судебная практика как источник права: за и против // Сибирский юридический вестник. 2007. № 3.-С. 21.
Петров А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров. Издательство – Юрайт, 2013. С. 35-41.
Гаджиев Г. А. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации как источник конституционного права // Конституционное правосудие в посткоммунистических странах: Сборник докладов. М., 1999. С. 116-135.
Кучин М. В. Нормотворческая деятельность судебных органов Российской Федерации и судебный прецедент // Право и политика. 2000. № 5. С.8-14
Белых В.С., Винницкий Д.В. Налоговое право России. Издательство – Норма, 2009. С. 18-24.
Приказ ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99@ (ред. от 26 октября 2012) «Об утверждении формы и форм

注释,注释: Казенное предприятие среди субъектов финансового права выделяется своей спецификой как форма государственного унитарного предприятия, основанного на праве оперативного управления. В отношении финансов казенные предприятия находятся в государственном подчинении уполномоченных органов, влияющих на финансовую деятельность и самостоятельность казенных предприятий. Совершенствование деятельности казенных предприятий является одним из государственных приоритетных направлений. Продукция предприятия и доходы от использования имущества, находящегося в оперативном управлении предприятия, а также имущество, приобретенное им за счет доходов от своей деятельности, являются федеральной собственностью. Казенное предприятие организует свою финансово-хозяйственную деятельность исходя из необходимости выполнения работ и оказания услуг в соответствии с утвержденными в установленном порядке сметой доходов и расходов и программой деятельности предприятия. Распределение и использование доходов казенного предприятия осуществляются в установленном порядке. Казенное предприятие осуществляет оперативный и бухгалтерский учет результатов своей деятельности и представляет отчетность в установленном порядке. В статье использовались общенаучные (логический, исторический, системный, функциональный и др.) и частнонаучные (формально-юридический, статистический, социологический, моделирование, прогнозирование и др.) методы познания, направленные на раскрытие обозначенной статьи и круга актуальных задач. Казенное предприятие среди субъектов финансового права является юридическим лицом, которое имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в кредитных организациях, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и адрес предприятия. Наряду с другими субъектами финансового права казенное предприятия имеет определенные права и несет обязанности, выполнение и соблюдение которых гарантируют мобилизацию, распределение (перераспределение) и использование государственных (муниципальных) денежных фондов.

关键词: субъекты финансового права, система субъектов, казенное предприятие, правосубъектность, правоспособность, коллективные субъекты, индивидуальные субъекты, руководство предприятием, финансовая деятельность, аудит казенного предприятия

参考书目:
Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. В 2 т. Т. 1. Части первая, вторая ГК РФ (под ред. Т.Е. Абовой, А.Ю. Кабалкина).-Ин-т государства и права РАН.-6-е изд., перераб. и доп. – «Издательство Юрайт», 2011 г.
Куликова А. А. «Казенное предприятие по Российскому законодательству», современные наукоемкие технологии № 6, 2013, стр.135-136. Постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 28.06.2011 г. N 250.СПС «КонсультантПлюс»
Древаль Л.Н. Субъекты российского финансового права: теоретико-правовое исследование. Автореф. дис. . докт. юрид. наук / Древаль Л. Н.-М., 2009. – 469 с.
АлексеевС.С. Указ. соч. М., 1982. Т.
С. 140; Теория государства и права / Под ред. Н.И. Матузова, А.В. Малько. М., 1997. С. 482. 2. Бит-Шабо И. В. Бюджетные учреждения как субъекты финансового права.. Автореф. дис. . докт. юрид. наук / Бит-Шабо И. В.-М., 2004. С.189.
Грачева Е. Ю. Финансовое право. Учебное пособие. М.: Проспект,2009. С.19.
Гарнов И., Финансовая газета, № 36 сентябрь 2006г.

注释,注释: Статья посвящена рассмотрению вопросов системы источников российского налогового права. В данной статье раскрываются понятия «источники (формы) российского налогового права», «нормативные правовые акты по налогам и сборам», «подзаконный правовой акт в налоговой сфере» и другие. Автор статьи определил систему источников российского налогового права и в заключении сформировал вывод о том, что в современных правовых системах главными источниками российского налогового права являются нормативные акты, среди которых приоритетное место занимают законы как акты высшей юридической силы, которые в налоговой сфере называются налоговым законодательством. Методом исследования являются источники российского налогового права.
Под источниками (формы) российского налогового права понимается официально определенные внешние формы, в которых содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе налогообложения.
В указанных актах содержится нормативное толкование норм налогового права, которые предопределяют последующую складывающуюся правоприменительную практику, а также становление и укрепление налоговой законности в Российской Федерации. Автор статьи делает вывод, что в современных правовых системах главными источниками российского налогового права являются нормативные акты, среди которых приоритетное место занимают законы как акты высшей юридической силы, которые в налоговой сфере называются налоговым законодательством.

关键词: источники налогового права, правовые нормы, система, нормативные правовые акты, международные договоры, нормотворческие акты судов., налог и сбор, орган государственной власти, орган местного самоуправления, гражданин

参考书目:
Постановление Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 29 ноября 2013 г. по делу № А27-4195/2013
Постановление Четырнадцатого Арбитражного Апелляционного суда от 30 июня 2011 г. по делу № А66-2006/2011
Сорокин В.В. Судебная практика как источник права: за и против // Сибирский юридический вестник. 2007. № 3.-С. 21.
Петров А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров. Издательство – Юрайт, 2013. С. 35-41.
Гаджиев Г. А. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации как источник конституционного права // Конституционное правосудие в посткоммунистических странах: Сборник докладов. М., 1999. С. 116-135.
Кучин М. В. Нормотворческая деятельность судебных органов Российской Федерации и судебный прецедент // Право и политика. 2000. № 5. С.8-14
Белых В.С., Винницкий Д.В. Налоговое право России. Издательство – Норма, 2009. С. 18-24.
Приказ ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99@ (ред. от 26 октября 2012) «Об утверждении формы и форм

注释,注释: В данной статье автор рассматривает особенности регулирования занятости волонтеров в России. В настоящее время из-за несовершенства законодательства многие из них действуют вне рамок правового поля. В июле-августе 2012 года в обществе широко обсуждалось принятие нового закона, регулирующего волонтерскую деятельность, и поддавалась критике его первоначальная концепция, предложенная Общественной Палатой Российской Федерации. В качестве альтернативы было предложено ограничиться соответствующими поправками к действующим Налоговому, Трудовому и Гражданскому кодексам, а также Федеральному закону «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях». В статье автор анализирует оба подхода и выделяет основные преимущества и недостатки каждого из них.

关键词: Экономика, гражданско-правовой договор, трудовой договор, общественная палата, гражданский кодекс, трудовой кодекс, правовой статус, волонтерство, закон о волонтерах, налоговый кодекс

参考书目:
Набережнов Г. Волонтерам готовят закон // Большой город, 16.07.2012 [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://bg.ru/society/volonteram_gotovyat_zakon-11449
Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Консультант-Плюс [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/nalog1
Милославская Д. Законодательство о волонтерской деятельности на примере стран Европы // Портал о российском некоммерческом законодательстве, 03.09.2010 [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.law-ngo.ru/library/detail/372
Святая Русь: Энциклопедический словарь русской цивилизации. Сост. О. А. Платонов, 2000 г. [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://rus-sky.com/rc
Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ // Консультант-Плюс [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.consultant.ru/popular/tkrf
Федеральный закон «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях» № 135-ФЗ // Консультант-Плюс [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/

注释,注释: В статье рассматриваются изменения налогового законодательства, касающиеся сельскохозяйственных товаропроизводителей, с точки зрения адаптации агропромышленного комплекса к условиям членства России в ВТО. Для адаптации агропромышленного комплекса к условиям членства России в ВТО и нивелирования возможных негативных последствий для сельхозтоваропроизводителей были внесены поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые согласно Федеральному закону от 02.10.2012 г. № 161-ФЗ вступили в силу с начала 2013 года.В результате применения налоговых льгот сделан прогноз выпадающих доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. В результате планируемая экономия сельхозтоваропроизводителей при льготном налогообложении за год составит порядка 42 млрд. рублей, а прогноз ежегодных потерь от вступления страны в ВТО, по оценкам ученых Российской академии сельскохозяйственных наук, составит порядка 4 млрд. долл. США. Одновременно, если проанализировать соотношение объема предоставляемых налоговых льгот сельскохозяйственным товаропроизводителям и, например, ненефтегазовые доходы федерального бюджета, то потери федерального бюджета от представления налоговых льгот составят незначительный размер в 2013 г. ? 0,42%, в 2014 г. ? 0,37%, в 2015 г. ? 0,34%. Таким образом, внесенные изменения, безусловно, снизят налоговую нагрузку на сельхозтоваропроизводителей, однако данная господдержка АПК явно недостаточна для российских производителей сельскохозяйственной продукции. Так, для дальнейшего совершенствования налогового законодательства предлагается: 1.В части функционирования ЕСХН уделять особое внимание вопросам совершенствования и параллельного развития с общей системой налогообложения (применение дифференцированных налоговых ставок по видам экономической деятельности, решение «проблемы НДС» и.т.д.). 2.В части стимулирования инвестиций в сельское хозяйство сделать акцент на регулирующую и стимулирующую функции, а не на фискальную. К числу стимулирующих налоговых мер на селе можно отнести: снижение налогового бремени и формирование благоприятного инвестиционного климата в агропромышленном комплексе. 3.В части стимулирования эффективного использования земельных ресурсов и экологического налогообложения введение корректирующих коэффициентов для каждой природной экосистемы, установление размера земельного налога соразмерно доходу в регрессивной зависимости от динамики качества сельхозугодий с включением его в единую систему финансового кругооборота.

关键词: всемирная торговая организация, государственная поддержка, сельскохозяйственные товаропроизводители, налоговые льготы, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, повышение конкурентоспособности, налоговая нагрузка, выпадающие доходы бюджетов

参考书目:
Налоговый кодекс РФ (часть первая, вторая).
Постановление Правительства РФ от 14.07.2012 N 717 «О Государственной программе развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013-2020 годы».
Федеральный закон от 02.10.2012 г. № 161-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
Федеральный закон от 06.08.2001 № 110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Кодекса и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах»
Козловский Е.А., ВТО и МСК // [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.asgeos.ru/article/479.html
Налоги и налогообложение Российской Федерации / Под ред. О.Н. Красноперовой,-М, 2009, 543с.
Налоги и налогообложение, 4-е изд

注释,注释: Научная статья «Проблемы формирования бюджетов муниципального об- разования в дотационном регионе (на материалах РСО-Алания)» посвящена проблемам финансовой зависимости местных бюджетов регионов. Сегодня вносятся новые формы диалога и дискуссии относительно данной проблематики. Показано, что в России имеет место огромная зависимость от вышестоящих бюджетов. Доказывается необходимость научного осмысления в данной области. Обосновываются идеи укрепления доходной части местных бюджетов с целью придания автономности и самодостаточности. Данная проблема требует дальнейших исследований.

关键词: Налоги и налогообложение, муниципальное образование, земельный налог, налог на имущество физических лиц, доход, безвозмездные поступления, нормативы отчисления, эффективность, дефицит, бюджет

参考书目:
Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая, 2013г.
Бюджетный кодекс Российской Федерации. – М..: ОМЕГА-Л, 2013г.
Закон РФ от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»//СПС Консультант плюс.
Основные направления налоговой политики РФ на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов (одобрено Правительством Российской Федерации)//СПС Консультант плюс.
Агузарова Ф.С., Балаева Д.А. Роль налога на имущество физических лиц в формировании бюджета муниципального образования//Вестник Северо-Осетинского государственного университета имени Коста Левановича Хетагурова. 2012. № 2. С. 385-389.
Агузарова Ф.С. Роль имущественных платежей физических лиц в налоговом потенциале (на примере РСО-Алания)//Налоговая политика и практика. 2012. № 3-1. С. 38-40.
Балаева Д.А., Агузарова Ф.С., Дзодзиков М.Р. Актуальные проблемы налогообложения и основные пути их решения//Вестник Северо-Осетинского государственного университета имени Коста Левановича Хетагурова. 2008. Т. 4. С. 115-1

注释,注释: Роскошь – понятие многогранное и сложное. Цели введения налога на объекты роскоши – пополнение бюджетной системы государства и социально-экономическое выравнивание в обществе за счет установления дополнительной платы за роскошный образ жизни. В статье представлены авторские определения понятий «роскошь» и «объекты роскоши» для целей налогообложения. Сформулирована обоснованная авторская концепция налогообложения объектов роскоши в России. Разработан механизм налогообложения объектов роскоши, определены налогоплательщики и элементы налогообложения.

关键词: Налоги и налогообложение, роскошь, демонстративное самоутверждение, излишество, редкость, ценность для покупателя, концепция налогообложения, механизм налогообложения, налогоплательщики, элементы налогообложения

参考书目:
Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка: в четырех томах. – 5-е изд., стереотипное. – М.: Дрофа, 2008.
Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка: 80 000 слов и фразеологических выражений / Российская АН; Российский фонд культуры. – 3-е изд., стереотипное. – М.: АЗЪ, 1995. – 928 с.
Толковый словарь русского языка: В 4 т./ Под ред.Д. Н. Ушакова. – М.: Гос. ин-т "Сов. энцикл."; ОГИЗ; Гос. изд-во иностр. и нац. слов., 1935-1940

注释,注释: В статье представлен сравнительный анализ налогового законодательства России и США, произведена экономическая оценка налоговых рисков, осуществлено обоснование прогноза совершенствования отечественной методики выбора кандидатов для налоговой проверки, основываясь на американском опыте. Рассмотрены американские критерии определения кандидатов для налоговой проверки с целью повышение информированности российских налогоплательщиков о налоговом контроле за рубежом. Разработаны рекомендации по снижению налоговых рисков для отечественного бизнеса.

关键词: Налоги и налогообложение, Налоговая система, Налоговый риск, Налоговый контроль, Налоговая проверка, Налоговая служба, Малый бизнес, Предприниматель, Критерии оценки, Налоговая декларация

参考书目:
Приказ ФНС России № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // Экономика и жизнь. № 23. 2007.
Айтхожина Г. С. Особенности планирования выездных налоговых проверок крупнейших налогоплательщиков // Вестник Омского университета. Серия: Экономика. 2011. № 1. С. 190-192.
Ануфриева Е. М. Критерии оценки рисков для отбора налогоплательщиков на выездную проверку // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2008. № 04. С. 71-74.
Бельковец В. Пояснительная записка: неформальный подход к убыткам // Практическая бухгалтерия. 2010. № 1. С. 25-27.
Воловик Е. М. НДС или налог с продаж: зарубежный опыт // Финансовая газета. 2012. № 24. С. 10-12.
Митрофанова И. А., Тлисов А. Б. Потенциал модернизации налога на прибыль в современной России: экономикоуправленческие аспекты: монография. Волгоград: Крутон, 2012. 246 с.
Михайлов А. Особенности ведения бизнеса из дома или домашний офис [Электронный ресурс] // Ресурс о

注释,注释: Становление государственности России на подлинно федеративных началах требует проведения адекватной бюджетно-налоговой политики. Сложившаяся в Российской Федерации модель налогового федерализма, несмотря на проведенные в последние годы реформы, не в полной мере соответствует принципам реального федерализма и нуждается в дальнейшей модернизации. Основная цель работы состоит в уточнении теоретических положений и разработке практических рекомендаций, направленных на формирование эффективной модели налогового федерализма в РФ. В работе в результате исследования дискуссионных вопросов сущности налогового федерализма уточнено его экономическое содержание. Сформулирован комплекс научно – практических рекомендаций, направленный на повышение эффективности существующей модели налогового федерализма, позволяющий укрепить налоговый потенциал территории. Рассмотрены проблемы разграничения налогов между уровнями бюджетной системы РФ и предложены пути их разрешения. Обосновывается положение о том, что, учитывая хроническую финансовую зависимость большинства субъектов РФ от федерального центра, необходимо совершенствовать действующее налоговое законодательство РФ в области расширения фискальных полномочий субнациональных (региональных и местных) органов власти.

关键词: налоги и налогообложение, федерализм, бюджет, самостоятельность, мобильность, принципы, разграничение, нормативы, доходы, эффективность.

参考书目:
Налоговый кодекс Российской Федерации от 1.01.2012 г.
Бюджетный кодекс РФ от 1.01.2012 г.
Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. К вопросу о развитии налогового федерализма в РФ: проблемы и перспек-
тивы // Финансы и кредит. 2009-№36 (372)- с.19-25.
Алиев Б.Х., Мусаева Х.М., Сулейманов М.М. О налоговом регулировании доходов субъектов Федерации.
// Финансы. 2010-№11- с.32-39.
Информация о результатах мониторинга местных бюджетов РФ по состоянию на 1.01.2011 год (период
мониторинга – 2010 год). www. minfi n.ru. URL: http://www.minfi n.ru/ru/ (дата обращения 24.01.2012)
Бюджетная система России. / Под редакцией Поляка Г.Б., – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009- 703 с.
Дьякова Е.Б. Механизм распределения налоговых доходов бюджетов. // Финансы. 2011- №5-с.19.
Информация о результатах мониторинга местных бюджетов РФ по состоянию на 1.01.2011 г. (период
мониторинга-2010 год).
Налоги, налогообложение и налоговое законодательство./ Под ред. Е.Н. Евстигнеева. – СПб: Питер,
2007.- 336с.
Орешин В.П., Потапо

注释,注释: Налог на роскошь будет являться частью всей налоговой системы Российской Федерации и функционировать в рамках этой системы. Налог на роскошь будет косвенным налогом. Он выражается одновременно экономической, финансовой и правовой категориями. Налог на роскошь характеризуется основными признаками и принципами налогообложения. Сущность налога на роскошь проявляется через его функции: фискальную, перераспределительную, стимулирующую и контрольную.

关键词: налоги и налогообложение, роскошь, косвенный налог, цели налогообложения, социально-экономическое выравнивание, эмоциональное удовлетворение, признаки налога, категории налога, принципы налогообложения, функции налога.

参考书目:
Налоговый кодекс РФ часть 1 от 31.07.1998 г. №146-ФЗ // http://www.consultant.ru.
Налоговый кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 г. №117-ФЗ // http://www.consultant.ru.
Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 9-е изд., перераб. и доп.
– М.: Юрайт-Издат, 2008. – 986 с. – (Основы наук).
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. – М.: Финансы и
статистика, 2005. – 256 с.: ил.
Теория и история налогообложения: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности
«Налоги и налогообложение» / И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 495 с.

注释,注释: В статье рассматривается история развития поземельного обложения в России с древнейших времен по настоящее время. С учетом исторического опыта вносятся рекомендации по совершенствованию земельного налогообложения в России.

关键词: налоги и налогообложение, налоги, бюджеты, доходы, земельный налог, льготы, преференции, ставки, кадастр, налоговая база.

参考书目:
Болотов С.А. Налоги Руси периода монгольского нашествия // Финансы. 2011. №2. С. 45-49.
История России с начала 18 века до конца 19 века / под ред. А.Н. Сахарова. М.: АСТ, 1996. 330 с.
Ключевский В.О. Сочинения в восьми томах. Курс русской истории. Том 3. М.: Издательство со-
циально-экономической литературы, 1958. 425 с.
Ключевский В.О. Сочинения в восьми томах. Курс русской истории. Том 4. М.: Издательство со-
циально-экономической литературы, 1958. 421 с.
Ключевский В.О. Сочинения в восьми томах. Курс русской истории. Том 5. М.: Издательство со-
циально-экономической литературы, 1958. 500 с.
Налоги и налогообложение / под. ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб.: Питер, 2007.
496 с.
Никиткова У.О. Совершенствование земельного налога // Финансы. 2011. №4. С. 62-64.
Никиткова У.О. Повышение роли налогов в обеспечении финансовой самостоятельности местных
бюджетов // Финансы. 2009. №10. С.25-29.
Перевезенцев С. Россия. Великая судьба. М.: Белый город, 2006. 704 с.<

注释,注释: Уважаемые коллеги! Вашему вниманию представляется коллективное исследование, которое призвано предложить и обосновать концепцию, которая заключается в актуальности, целесообразности и необходимости введения в Российскую правовую систему новой отрасли права, в именно экономического права Российской Федерации.

关键词: юриспруденция, экономическое право, экономические отношения, экономической деятельности, финансовое право, финансовые отношения, правовой механизм экономической деятельности, инновационное развитие, бухгалтерский учет, предпринимательское право.

参考书目:
Ашмарина Е.М., Ручкина Г.Ф. Экономическое право Российской Федерации (раздел I. Общие положе-
ния. М. – ВГНА – 2011.
Ашмарина Е.М., Ручкина Г.Ф. Экономическое право Российской Федерации (раздел I. Общие положе-
ния. М. – ВГНА – 2011.
Ашмарина Е.М. Автореферат дисс. докт. юрид. наук «Финансово-правовые аспекты учетных систем
Российской Федерации». М. - 2005.
Ручкина Г.Ф. От предпринимательского к экономическому праву. // Государство и право. 2012. №2.
Серия статей по тематике экономического права была опубликована нами в журнале «Вопросы эконо-
мики и права». №№4-7 за 2011 г.; а также в журнале «Государство и право» за 2011 и 2012 гг.

注释,注释: В статье обосновывается необходимость смещения фокуса государственного поддержки в сторону налогового стимулирования финансирования инновационной деятельности, анализируются существующие и предлагаются новые механизмы налогового стимулирования спроса со стороны инновационно активных компаний на внешние источники долевого и долгового финансирования, а также стимулирования предложения финансовых ресурсов специализированными участниками финансового рынка.

关键词: налоги и налогообложение, стимулирование, льгота, инновации, венчур, инвестиции, финансирование, эффективная ставка, esop, финансовый рынок.

参考书目:
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Проект Стратегии инновационного развития Российской Федерации на период до 2020 года.
Клебанер В.С., Кувалин Д.Б. Вопросы оценки и стимулирования инновационной активности (в
«Проблемы и перспективы технологического обновления российской экономики»). – М.: МАКС Пресс,
2007.
Найт Ф. Риск, неопределенность и прибыль. – М.: Издательство «Дело», 2003.
Рубцов Б.Б. Эволюция институтов финансового рынка и развитие экономики (в коллективной моно-
графии «Финансовые институты и экономическое развитие»). – М. ИМЭМО РАН, 2006.
Карманные фабрики // Коммерсантъ Секрет Фирмы, №9 (313), 05.09.2011.
Логинов А.А. Финансовые инструменты мотивации корпоративного роста: зарубежный опыт // Вестник
Финансовой академии, 2007. №2.
Мельникова Н.П., Башкирова Н.Н. Практические вопросы совершенствования налогового стимулиро-
вания развития инновационной экономики в России // Налоги и налогообложение, 2007. №11.
Миркин Я.Б. Налоговое стимулирование инвестиций в

注释,注释: Объемы нелегального вывоза капитала из России демонстрируют устойчивую тенденцию к увеличению. В 2010 году объемы незаконного вывоза, судя по предварительным оценкам, превысят все ранее зафиксированные показатели. Анализ данных российской и зарубежной статистики позволяет сделать вывод о том, что большая часть вывезенного капитала аккумулируется на счетах контролируемых россиянами иностранных компаний в оффшорных и низконалоговых юрисдикциях. В данной статье исследуется зарубежный опыт по противодействию вывода капиталов из страны и аккумулирования их на контролируемых зарубежных структурах. В частности, подробно анализируются нормы законодательства о контролируемых иностранных компаниях США, Великобритании, Германии и Италии. Делается вывод о целесообразности введения законодательства о контролируемых иностранных компаниях в России.

关键词: налоги и налообложение, капитал, вывод, зарубежный, нелегальный, низконалоговый, оффшор, контролируемые, иностранные, компании.

参考书目:
Будылин С.Л. «Налог на оффшоры»: законодательство США о контролируемых иностранных компа-
ниях. // Журнал «Налоги» №2, 2009. С. 25;
Воронова А.В. Законодательство о налогообложении контролируемых компаний: зарубежный опыт и
российские перспективы. Журнал “Налоги и Финансы”, №2. 2009 г.;
Егор Лысенко. Обоснованность налоговой выгоды: «ЭЖ-ЮРИСТ», №42, октябрь 2009: http://www.
dpbiz.ru/articles.php?id=7;
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 “Об оценке арбитражными судами обоснованности
получения налогоплательщиком налоговой выгоды””Вестник ВАС РФ”, N 12, декабрь, 2006;
Федеральный закон от 29.10.1998г. №164 «О валютном регулировании и валютном контроле»: – ФЗ //
Собр. законодательства. – 2003. - №50. – Ст. 4859;
Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник. Издательско-торговая корпорация
«Дашков и Ко». Москва, 2009 г.;
Abgabenordnung § 370 (1). Текст Положения доступен на сайте: http://www.gesetze-im-internet.de/
bundesrecht/ao_1977/gesamt.pdf;