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Кричевсикй Е.Н..
МСФО и РСБУ: анализ отличий и методологические несоответствия
// 税收和税收.
2023. № 2.
和。 45-51.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.2.38181 EDN: UWZZJO URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38181
注释,注释:
本文讨论了在会计和报告发展的当前阶段应用国际和俄罗斯标准的目标。 强调了根据《国际财务报告准则》和《区域会计准则》规则编制会计(财务)报表的特点,并指出了会计文件概念的根本差别。 给出了根据IFRS规则构成的俄罗斯企业财务报表的特征。 概述了俄罗斯财务报表用户适用《国际财务报告准则》的问题。 考虑了俄罗斯会计中国际财务报告准则发展的前景。 该研究的结论是在根据国际财务报告准则和RAS规则编制会计（财务）报表的方法学差异的发展框架内得到证实的。 为了进入国外市场并吸引外国投资者，公司的财务报表必须符合国际财务报告标准。 这是实施对外经济活动的先决条件。 尽管国际财务报告准则和区域会计准则之间存在某些差异,今天我们可以充满信心地说,目前该国正在努力根据国际标准调整会计制度。《国际财务报告准则》和《区域会计准则》下的报告目标方向存在重大差异;会计方面存在大量方法上的差异导致会计职能的复杂化。 综合起来，这些情况决定了这项研究的相关性。 对俄罗斯监管框架的分析表明，在第一阶段，国际标准的一些规定被用于制定国内会计法规。 今天，使用它们的做法已经扩大。 该国有负责实施国际财务报告准则的机构。 它们的职能在规范上是固定的,在立法一级概述了需要按照国际标准编写报告的企业名单。 尽管如此，在会计方面存在大量方法上的差异，这将在本文中讨论。
关键词:
会计学, 会计报表, 标准, 资料, 可靠性, 国际财务报告准则, 拉斯, 分析, 贴现/贴现, 差异
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Нуждин Р.В., Маслова И.Н., Горковенко Е.В., Деревенских М.Н..
Учетная налоговая политика по налогу на добавленную стоимость перерабатывающих организаций агропромышленного комплекса (АПК)
// 税收和税收.
2022. № 6.
和。 50-75.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.6.38161 EDN: LVJCKP URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38161
注释,注释:
该研究的主题是在制定农工加工组织税收会计政策的过程中发展的感兴趣用户关系的基本方面和迹象，以评估优化增值税（VAT）的可能性。 研究的目的是从研究对象的税收优化过程-加工组织的附加值的角度来看，会计税收政策的理论论证和方法支持。 以下任务的解决有助于实现这一目标：揭示增值品种的本质和内容；描述农工综合体加工组织增值税会计的特点；确定研究对象会计税收政策的改进方向；制定税收会计政策的优化措施。 研究的方法论基础是揭示呈现逻辑的方法：意识形态-辩证，演绎，归纳;一般科学-系统;私人科学-统计，分析，比较。 该研究的科学新颖性在于制定建议性的方法规定，旨在制定研究对象的税收会计政策。 以下规定具有科学增值的地位：1）澄清了"会计税收优化"的概念，与传统方法形成鲜明对比，基于优化过程的三位一体的基本特征；2）提出了改进农工综合体加工组织增值税会计税收政策的方法学工具，它不同于现有的技术和方法，消除了该组织采用的会计税收政策与实施监管法律机会的税务会计方法之间的矛盾：1-税务会计登记册的内容和应税和非应税增值税之间的投入增值税分配加工生产的应税结果是合理的;2-会计税收政策对增值税的规定清单的特点。 在形成增加值税收会计政策及其在农工综合体加工组织中的优化过程中应用这些建议将有助于提高这些商业实体的税收偿付能力。
关键词:
处理机构, 丹共, 会计政策, 税务会计, 增值税, 优化设计, 税务登记册, 扣税, 增值税, 纳税人
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Станковский М.В..
Роль и перспективы развития механизма определения места реализации товаров, работ и услуг в рамках обложения НДС
// 税收和税收.
2022. № 6.
和。 76-99.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.6.38606 EDN: MAMKII URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38606
注释,注释:
在国际贸易框架内征收增值税的问题使我们能够确定科学工作的目的：分析目前确定各类商品，工程和服务销售地点的机制，并制定改进建议。 为了实现这一目标，解决了一套任务，旨在从理论和实践两方面对所研究的问题形成客观立场。 研究的对象是在对增值税的经济代理人征税过程中发展的经济关系。 该研究的主题是实际实施建立销售地点以征收增值税程序的工具。 作品采用一般的科学研究方法：分析与综合、演绎与归纳、概括、描述。 此外，还使用了以下私人科学方法：动态数据系列分析，呈现所研究数据的图形和表格方法，比较方法。 该研究的新颖之处在于确定增值税目的销售地点的机制运作的问题方面，以及提出的实际解决方案。 由于增值税是货物，工程和服务跨境贸易的一个组成部分，因此该主题的相关性是毋庸置疑的。 在编写工作的框架内，对监管框架的统计和经济研究和分析给予了相当大的关注。 根据所取得的结果，提出了旨在改进确定实施地点的机制的合理建议和假设。 科学工作可能引起广泛用户的兴趣,因为它所载的材料可以全面了解确定俄罗斯联邦执行地点的机制的运作情况。
关键词:
实施地点, 进口, 出口, 跨境提供服务, 增值税, EAEU, 支援服务, 实际活动地点, 贸易营业额, 完善税收机制
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Попова Е.М., Гусейнова Г.М..
Налоговые инструменты сглаживания негативных последствий пандемии COVID-19: зарубежный опыт
// 税收和税收.
2022. № 4.
和。 42-56.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.4.35490 EDN: ZXHOPB URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35490
注释,注释:
COVID-19大流行已经成为整个国际社会的一个严重挑战。 各国政府被迫采取限制性措施，以防止新的冠状病毒感染的传播。 然而，许多国家宣布的自我孤立制度是世界经济陷入衰退的主要因素之一。 作为证实，文章介绍了国际货币基金组织进行的一项研究的结果。 与这些事件有关，世界上许多国家制定了反危机计划，为人口和企业提供了几套财政支持措施。 实施经批准的经济复苏计划的基本工具之一是税收措施，这是本研究的主题。 对使用税收工具的世界实践的回顾使我们能够区分两类。 第一组包括适应新的社会经济现实的税收措施，尽管减少了税收负担，但这些措施不是税收支出。 第二组包括税收费用。 该研究的科学新颖性在于，根据研究国际经验的结果，制定了用于抵消COVID-19大流行的负面后果的税收支出分类。 规定的目的选择为分类特征。 所进行的研究使我们能够得出结论，最受欢迎的税收支出是减少（豁免）医疗产品和受限制措施影响的公司产品的间接税等税收支出。 此外，以个人和公司收入的税收减免和抵免形式的税收支出已经广泛存在，鼓励纳税人将储蓄直接用于中小企业的投资和活动，以及打击COVID-19的特别基金。
关键词:
COVID-19大流行, 自我隔离, 限制性措施, 远程工作, 经济衰退, 税务文书, 税务费用, 税务负担, 企业的偿付能力, 投资；投资
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Валова А.А..
Налоговое регулирование операций с криптоактивами в России и за рубежом
// 税收和税收.
2022. № 4.
和。 16-41.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.4.38285 EDN: DTHFTV URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38285
注释,注释:
本文致力于研究加密资产作为税收目的的特定类别，并分配影响税收监管的固有特征。 本文的目的是根据包括俄罗斯在内的不同国家的经验，更新对加密资产交易征税的主要方法。 为了实现这一目标，制定了以下任务：确定允许将加密资产作为税收监管目的的特定类别的加密资产的特征，制定加密资产征税的理论方法，调查国际和俄罗斯联邦对此类数字资产交易征税的实际经验和趋势；确定加密资产税收监管交易中的主要问题，并提出解决这些问题的方法。 作为研究的结果，得出的结论是关于存在的特定特征的加密资产（权力下放，高度匿名的交易，使用的国际性质，混合性），其中，加上滞后的监管立法，由于 已经确定，一般加密资产没有税收规则并不意味着税收是不可能的，并且允许应用为类似类别的资产建立的税收规则。 对加密资产交易的特殊税收监管的存在既可以影响某些司法管辖区在这一领域开展业务的吸引力，也可以通过为加密关系的参与者提供点利益来简化这一领域的监管。 作者透露，这一领域的一个关键问题是使用传统税收控制方法对加密资产交易进行税收管理的困难，这是由于识别和识别交易的困难，包括由于使用密
关键词:
虚拟货币, 加密货币, 区块链, 采矿业, 数字金融资产, 增值税, 所得税, 数字货币, 令牌, 分布式注册表
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Савченко А.А..
Налогообложение торговли: современное состояние, проблемы и перспективы
// 税收和税收.
2022. № 4.
和。 1-15.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.4.38316 EDN: RWLUZU URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38316
注释,注释:
在现代世界中，贸易领域是经济活动的主要领域之一。 研究的主题是批发和零售贸易实体税收的特点，以及这些特点所产生的问题。 尽管该行业在税收方面有所发展，但对于不仅特定行业的税收，而且整个税收制度的进一步发展和完善，以及组织对该行业的刺激和发展，都存在值得注 研究方法包括数据可视化的分析、综合、推导和建模、表格和图形方法。 由于考虑了贸易行业税收的主要特征，实现了工作的主要目标-确定了问题并提出了可以在实践中应用的改进方法。 在作者的研究中，可以确定几个具有新颖性和现实意义的要素：在对科学文献和监管行为的分析的基础上，确定和制定了贸易领域经济实体税收的系统特征；确定了在使用礼品券交易时，在应用折扣和利润时的税收问题；提出了旨在具体化的贸易公司税收立法和最大限度地减少税收法律关系所有参与者的税收风险的方向。
关键词:
税务法例, 所得税, 贸易税收, 礼品证书, 贸易折扣, 贸易利润, 税务管理, 增值税, 组织的营销政策, 短缺
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Попова Е.М., Гусейнова Г.М., Гончарова А.В..
Оценка региональных мер налоговой поддержки бизнеса в условиях пандемии COVID-19
// 税收和税收.
2022. № 4.
和。 57-76.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.4.38563 EDN: VXVAXD URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38563
注释,注释:
检疫措施的实施和2020年经济活动的下降成为不仅在联邦，而且在国家以下一级实施刺激税收政策的动力。 文章考察了经合组织国家反周期财政政策的经验，强调了在国家以下一级向中小企业提供相对适度的税收支持的因素。 该研究的目的是刺激根据俄罗斯地区立法提供的税收支出，以支持经济实体在新的冠状病毒感染传播引起的限制性措施的条件下。 研究方法以形式逻辑、统计和计量经济学分析的方法为基础. 这项研究的科学新颖之处在于对俄罗斯联邦实际提供刺激税收支出的所有问题进行全面分析,并通过关键预算参数和社会经济发展指标来评估COVID-19大流行期间实施的区域税收政策。 区域税收政策是在联邦中心的大规模财政支持和由于赤字预算增长而导致国家以下一级财政状况恶化的条件下实施的。 在2020大流行期间，俄罗斯联邦的组成实体对占区域预算收入一小部分的税收提供了税收优惠。 由于税收优惠的主要目的是解决流动性问题和维持就业，因此俄罗斯地区没有引入企业所得税的投资税收优惠。 对GRP的实际和预测动态的研究使我们能够得出结论，俄罗斯主体实施的税收支持措施刺激了经济活动，并有助于消除coronacrisis的负面后果。
关键词:
税务费用, 税务费用, 税务优惠, 税务优惠, 国家以下各级预算, 国家以下各级预算, 区议会分区, 区议会分区, 小型企业, 小型企业, 区域生产总值, 区域生产总值, 物业税, 物业税, 简化税制, 简化税制, 预算间转移, 预算间转移, [医]冠状, [医]冠状
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Сорокин А.А..
Особенности налоговых отношений в области налогообложения трансграничных операций
// 税收和税收.
2022. № 2.
和。 1-8.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.2.37729 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=37729
注释,注释:
文章对跨境交易税收领域税收关系的主体、客体和内容进行了分析，根据分析结果得出结论，这些关系各有特点 工作的目的是确定跨境交易领域税收 据提交人称，跨境交易税收领域的税收关系有其自身的特点，这与外国因素（参与者由不同的司法管辖区连接）和特殊客体（跨境经营）的主体构成的复杂性有关，这影响了在跨境经营各方的特殊权利和义务存在下所表达的人的法律关系的内容。 此刻，国与国之间的边界极为模糊。 所有这些都导致了国家之间现金流的增加，结果是俄罗斯和世界跨境交易的增加。 跨境关系的税收是一个非常相关的话题，因为一方面，俄罗斯的税收立法应该有助于俄罗斯经济的全球竞争力，另一方面，它应该"保护"税收收入基础到相 这两个目标有时相互矛盾，这可能导致跨境交易征税程序过度复杂化的情况。
关键词:
国际税法, 税法, 税务法律关系, 税务关系的主题, 税务法律关系的对象, 税务法律关系的内容, 跨境运作, 跨境交易的征税, 税务, 税收的特点
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Орловская Т.Н..
Оценка эффективности налоговых расходов муниципальных образований на обеспечение экономической безопасности и развитие территорий Санкт-Петербурга
// 税收和税收.
2022. № 1.
和。 1-9.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.1.31324 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31324
注释,注释:
研究的主题是圣彼得堡市地方预算在经济安全和领土发展方面的支出。 目标。 分析支出预算资金的有效性，为圣彼得堡各行政区的人口创造安全和有利的生活条件。 结果的范围。 工作成果。 基于相关性分析，发现税收收入与国家安全和执法、住房和公共服务、教育、文化、电影摄影、体育和体育、社会政策等方面的支出之间存在密切的直接相关性：相关系数r=0.81。 所得结果可用于评估和预测税收支出在领土发展和确保大都市经济安全方面的有效性。 方法论。 采用了经济和数学建模、相关性分析、指标归一化、专家评价、比较研究和社会学调查结果等方法。
新奇。 建议采取一种方法,根据关于地方预算主要指标的统计数据和关于大都市领土安全水平的人口社会学调查的结果来评估税收支出的效力。 评估税收支出有效性的拟议方法使我们能够考虑到城市税收政策方向的客观和主观指标，并可用于评估城市经济安全的税收方面。 结论。 在发达的方法机构的基础上,对圣彼得堡各区的安全费用、社会服务、住房和公共服务的税收是否足够进行了实际研究。 结论是为每个城市的领土指定的。
关键词:
地方预算支出, 税务效率, 经济安全, 圣彼得堡各区的差异化, 经济和数学建模, 梅加波利斯, 税务收据, 预算支出, 税务效率评估, 保安指数
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Русакова О.В..
К вопросу о налоговых комиссиях
// 税收和税收.
2021. № 6.
和。 12-18.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.6.37143 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=37143
注释,注释:
该研究的主题是税务机关与纳税人最近存在的工作形式，以税收委员会的形式对税基合法化。 目前，纳税人被邀请参加检查，通知纳税人传票给税务检查员，就与有问题的对手方的交易作出解释。 作者研究了开展此类税收委员会的现有监管框架，并得出结论，此类事件的法律确定性不足。 作者特别关注税务机关在向这些委员会发出纳税人电话时的典型错误，以及在此类会议期间犯下的违规行为。 作者的主要结论是关于税收委员会缺乏法律确定性的论文，有必要修改现行税收立法。 除了提交人所支持的关于确定税务机关有权向纳税人发送信息函(动机意见)的建议外，提交人认为，今后将保留税务部门的这种形式的预防措施，这反过来又要求必要的立法，在收到动机建议后，确定纳税人的行动，以回应拟议的动机建议，类似于在税务监督中运作的共同商定程序。
关键词:
纳税人电话, 纳税人电话, 自愿澄清, 自愿澄清, 纳税人的诱因, 纳税人的诱因, 税务风险, 税务风险, 测试前分析, 测试前分析, 遵守税务规定, 遵守税务规定, 纳税人的解释, 纳税人的解释, 主动提供, 主动提供, 税务委员会, 税务委员会, 共同商定的程序, 相互协议程序
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Мельникова А.С..
Обзор судебной практики по уведомлению налоговых органов о контролируемых иностранных компаниях (КИК)
// 税收和税收.
2021. № 5.
和。 10-25.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.5.36600 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=36600
注释,注释:
本文通过研究目前的司法实践，对受控外国公司利润税收法律监管和税务机关关于受控外国公司的通知方面的差距进行了鉴定和分析。 该条确定了与提交参与受控外国公司的通知以及受控外国公司的通知有关的六种类型的诉讼。 作者通过对目前的氟氯化碳立法进行点修改，分析了消除俄罗斯联邦现行氟氯化碳立法差距的方法。 为了消除对俄罗斯联邦税法第309.1条第7.1款和第25.13-1条第1款第2款解释的司法争议，有必要用以下内容的第3.2款补充税法第25.14条："提交CFC通 免税的存在并不免除提交关于CFC的通知的义务。" 当纳税人错过提交通知的截止日期时，也经常出现争议，并且在收到检查的请求后，他们提交的数据不仅与请求中指定的公司有关，而且与其他公司相 为了避免相关争议，俄罗斯联邦税法第25.14条第7款应补充以下内容的第2款："不能就CFC提交更新的通知，有关该通知的信息未在初始通知中提供。"为了尽量减少检查的情况下"与不可接受的形式主义"，建议补充税法第129.6条第3款的以下内容："提交不完整的信息或含有技术或拼写错误的信息，不"
关键词:
受控外国公司, 控制人, 控制, 经合组织, 司法实务, 立法方面的差距, 参与的份额, CFC的通知, 参与通知书, 通知程序
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Надточий И.О., Плеснякова В.Н..
Реализация принципа платности земли на примере земельного налога: возможности и проблемы
// 税收和税收.
2021. № 5.
和。 1-9.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.5.36881 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=36881
注释,注释:
作者调查了土地法的实际问题-俄罗斯联邦法律最动态发展的分支之一，也是在国家法律政策载体现代化过程中最先发生变化的分支之一。 文章以土地税为例，分析了缴纳土地原则的根本重要性。 研究了土地税和税基对象、地籍价值计算的问题. 作者得出的结论是，土地税发展的选择路径是不成功的，有必要找到另一种解决方案。 根据俄罗斯联邦的立法，土地是关键的经济利益之一。 俄罗斯立法者密切关注各种用途的土地流转。 土地税相当于租金. 在司法实践中，这种相似性变成了可互换性。 土地税的监管存在一些问题，立法者最近试图通过各种方式解决这些问题。 俄罗斯联邦的主体目前仅限于建立封闭的地方税清单。 对于根据租赁协议有权无偿紧急使用或转让给他们的土地，组织和个人不被视为纳税人。 在后苏联国家，所有权的土地被归类为征税对象。 俄罗斯联邦关于土地税的立法和执法实践证明了土地和民事立法的密切联系。 为了补充俄罗斯联邦的预算，我们采取了增加税收负担的道路。 有必要加强寻找新的方法来实施以土地税的形式支付土地的原则，这将有效地解决地方意义的融资问题。
关键词:
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Ардашев А.М..
Налоговое регулирование транснациональных компаний: направления развития в России
// 税收和税收.
2021. № 4.
和。 1-8.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.4.31013 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31013
注释,注释:
跨国公司的税收监管问题相当尖锐。 本文对俄罗斯跨国公司税收监管的某些方面进行了分析。 它还确定了跨国公司税收监管发展的有希望的领域，同时考虑到实践，以及在可比市场价格方法框架内拟议使用的信息源分析结果，以及独立俄罗斯贸易公司财务报告指标的关系。 给出了对某些类型的其他收入和支出进行核算的理由，以及需要为无形资产交易引入"安全港"的理由。 提出了计算"安全港"边界的变体。 在撰写文章时，监测了应用规范税基形成的规则的实践，进行了统计分析，并使用了一般的逻辑方法。 该研究的主要结论包括，跨国公司监管的发展是一个有希望的方向，因为这些经济实体产生了大量的资金流动。 由于运作模式和组织方法多种多样，很难制定一个全球性的方法，即在东道国之间分配财务结果。 消除税收关系中的不确定性似乎是一个重要的发展方向。 提供了解决此问题的选项。
关键词:
转让定价, 避风港, 无形资产, 伸出臂原理, 税务规例, 版税, 跨国公司, 牌照费, 奖金, 可比性
文章的正确链接:
Стешенко Ю.А..
Оценка влияния налоговой нагрузки на производительность труда
// 税收和税收.
2021. № 4.
和。 9-18.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.4.31491 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31491
注释,注释:
作者详细研究了员工每月平均应计工资、固定资产投资、税收负担、研发内部成本等因素对劳动生产率的影响。 2017年俄罗斯联邦32个主体社会经济发展指标的统计数据用于建立该模型。 税收负担对劳动生产率的增长产生负面影响，因此，使用税收工具的机制，即税收优惠和优惠，有助于实现经济增长目标。 这项工作采用了分析和综合等一般科学方法，以及计量经济学分析方法。 该研究致力于构建相关回归模型以评估影响。 结果，作者得出结论，四个决定因素中有三个与劳动生产率保持显着的正相关。 有效的税收激励机制可以成为经济发展和促进就业的催化剂。
关键词:
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文章的正确链接:
Секушин А.Ю..
Цифровизация и налоговый контроль: опыт зарубежных администраций и возможности его имплементации в России
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 26-38.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35625 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35625
注释,注释:
该研究的主题是外国行政当局在实施数字税控工具方面的经验，税务机关服务功能的发展。 外国行政当局的经验是在税务机关对数字化表现的反应的框架内考虑的，这些表现除其他外，表现在新的收入来源和劳动力市场新的互动方式的出现。 该研究的相关性由经济的数字化转型决定，结果纳税人之间出现了新型关系，需要由税务管理部门通过扩大税收控制的可能性和方法以及面向客户的 作者对西方国家在税收管理现代化方面的经验进行了详细的回顾，并分析了统计数据，以确认有关这些经验的积极性的结论。 本研究采用了系统、逻辑、比较分析和类比方法. 在分析的基础上，作者就外国经验在俄罗斯税收制度中的实施提供了建议。 该研究的目的是分析各国在税收领域应用数字技术的经验，确定数字化最成功的例子，并评估俄罗斯税务机关应用外国经验的可能性。 该研究的新颖之处在于作者提出了简化税收制度的新方面，引入新的税收控制工具，并根据外国税务机关的经验扩大应税交易的范围。 这项工作的主要结论是，实施文章中讨论的做法使得简化税收制度，实施数字税收控制工具和扩大经济各部门的税基成为可能。
关键词:
数字化, 外国税务机关, 税务管制, 加密货币, 自由撰稿人平台, 税务控制工具, 统一的权威标准, 税务法例, 自动化控制系统, 税收
文章的正确链接:
Яковлев П.И..
Международное развитие концепции налогообложения постоянного представительства иностранной организации как «независимого налогоплательщика» и опыт её применения в РФ
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 16-25.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35795 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35795
注释,注释:
该研究的主题是外国组织在国际一级的永久代表征税概念的发展及其在俄罗斯联邦的应用研究。 研究的对象是外国组织的常驻代表机构。 作者研究了该专题的一些方面，如避免双重征税协定的使用、防止税基的侵蚀、外国组织常驻代表办事处作为市场关系的独立和独立参与者的国际征税办法、研究有必要修改2010年2月24日第84号"关于缔结关于避免双重征税和防止在收入和财产上逃税的州际协定"的俄罗斯联邦示范协定。 作者分析了国际税务组织对永久代表权概念态度的变化，并佐证了它们作为独立纳税人对永久代表权征税概念的选择。 这项研究的科学新颖性得到了许多国家的国家立法、避免双重征税的国际协定、俄罗斯国家税收立法及其仲裁实践中应用这一长期代表制征税概念的事实的证实。 作为这项研究的主要结论,提出了对国际税务组织选择常设机构征税概念的答案,以及对2010年2月24日俄罗斯联邦第84号示范协定"关于缔结关于避免双重征税和防止对收入和财产逃税的州际协定"的修正案。
关键词:
, , , , , , , , ,
文章的正确链接:
Ищук Т.Л., Баймухаметова А.С..
Прогрессивное подоходное налогообложение физических лиц и расчет шкалы прогрессии на основе программного продукта
// 税收和税收.
2021. № 2.
和。 1-27.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.2.34060 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=34060
注释,注释:
由于俄罗斯和哈萨克斯坦很大一部分人口的收入水平较低，由于收入和社会分层的急剧分化，尽管现有的政治必要性决定了经济进程，但根据经济发展法律的要求，对个人实行累进税是显而易见的。 本文提供了基于作者的个人最佳所得税模型软件产品的累进量表定量值的数学论证，该模型允许在考虑各种因素的情况下准确计算累进税率。 研究的对象是个人税收制度，研究的主题是量化不同收入的个人税收边界的方法，以及对预算和人口的后果。 在研究过程中，应用了比较方法，概括方法，统计方法和经济数学方法。 个人收入累进征税模型的软件产品的形成需要一种特殊的定量值的数学论证方法，经济和数学计算的准确性和便利性。 该方法可以是作者根据Kalinina O.V.提出的方法规定开发的个人所得税软件产品。作者提出的所得税模型软件产品允许计算个人所得税累进税率，同时考虑到各种因素。 因此，主要结论如下：从单位到累进规模的过渡表征了人口中税收负担再分配的社会性质。 此外，过渡到个人所得税累进规模也将增加收入到国家预算。
关键词:
, , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
文章的正确链接:
Березина Е.В., Баландина А.С., Беломытцева О.С..
Оценка "зрелости" системы внутреннего контроля налогоплательщика в целях налогового мониторинга
// 税收和税收.
2021. № 2.
和。 28-59.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.2.34422 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=34422
注释,注释:
内部控制制度一方面作为经济实体的一种内部控制,另一方面作为转向税收监测的基础。 这种方法使我们能够从纳税人的角度和从实施税收控制的公共功能的角度来评估这种构建。 研究的目的是在税收管理数字化的背景下，纳税人对税收义务内部控制制度的改进过程。 研究的主题是内部控制作为管理职能的理论方面以及俄罗斯"内部控制"设计与经典COSO模型的比较分析。 在撰写文章时，使用了认知的一般科学方法：历史和逻辑，分析和综合，归纳和演绎，科学抽象的方法，类比，以及经验方法：描述和比较分析。 科学新颖性包括对纳税义务的内部控制进行全面研究，确定其基本特征并评估对其要求的正式化的后果，从而得出结论，纳税人的内部控制从商业实体的声誉和内部管理工具领域转变为税务当局在税务监督过程中的公共控制主题。
时间将显示如何合理的国家的干预在这样一个微妙的领域的活动的经济实体的内部控制是，在这项工作的框架内，我们认为我们的任务是考虑目前的要求的联邦税务服务的俄罗斯从的角度来看，其执行的可能性的具体纳税人。 作为工作的结果，文章还介绍了根据俄罗斯联邦税务局制定的标准评估内部控制系统的一些组成部分的例子;制定了控制程序的概念，并提出了它们的分类;制定了一些控制的有效设计的例子;从俄罗斯联邦税务局不断扩大的要求的角度评估IT系统的例子。
关键词:
遵守税务规定, 税务监察, 遵守税务规定, 税务监察, 纳税人, 税务风险, 纳税人, 税务风险管理, 税务风险, 税务管制, 基于风险的方法, 税务管理, 税务风险管理, 水平监测, 税务管制, 内部控制, 基于风险的方法, 税务管理, 水平监测, 内部控制
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Чудиновских М.В..
Эксперимент по налогообложению доходов самозанятых граждан: основные положения и критерии оценки эффективности
// 税收和税收.
2021. № 1.
和。 8-17.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.33916 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33916
注释,注释:
这项研究的相关性取决于非正式就业所占比例的增加以及需要制定税收机制来刺激目前不属于税收的收入合法化。 这项研究的主题是对个体经营者的收入征税的实验，对职业收入征税。 该研究的目的是描述个体经营者收入征税实验的主要方向，并提出评估该实验有效性的建议。 在研究期间，俄罗斯联邦税法，联邦和地区税收立法，税收统计数据的规范被系统化，在COVID-19大流行的条件下实验的变化被确定。 文章概述了俄罗斯科学家对专业收入税的优缺点的理论观点，证明由于纳税人数量和税收收入数量的显着增加，实验的当前阶段可以被认为是成功的。 该研究的科学新颖性在于制定评估自营职业公民税收有效性的方法。 作者提出了可用于评估实验有效性的指标，直到2028年。 这些包括税收收入的数量，纳税人的数量，税收纠纷的数量，欠税，应计罚金的数量，替代专业收入税的其他类型税收的税收收入的变化。
关键词:
税务实验, 自雇, 收入, 午睡, 成效, 估计数, 法律, 征收税款, 特别税制, 纳税人
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Русакова О.В..
Налог на добавленную стоимость по авансам с точки зрения Конституционного суда РФ
// 税收和税收.
2021. № 1.
和。 1-7.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.34683 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=34683
关键词:
增值税, 宪法法院, 增值税回收, 税务法例, 法律来源, 预付款, 预付费用, 增值税扣税, 增值税税期, 桌上检查
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Ибрагимова Д.Р..
Особенности налогового стимулирования промышленных и инновационных кластеров в России
// 税收和税收.
2021. № 1.
和。 35-49.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.34899 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=34899
注释,注释:
作者详细研究了创新和产业集群主体活动税收优惠的现有方法。 文章分析了优惠制度的居民，如经济特区（SEZ），自由经济区（SEZ），先进社会经济发展地区（TOSER），今天可以作为参与Skolkovo创新中心和创新科技中心参与者制度（INTC）的一 该研究的特点是，税收优惠是从他们的需求的角度来看，在一个工业产品和创新的生命周期的每个阶段考虑。 作者对该研究课题的一个特别贡献是从工业和创新集群发展的角度评估优惠税制效果的选择方法。 该研究的主要结论： 1。 目前的领土税收制度主要是为了吸引新的投资到俄罗斯地区,并包括广泛的税收支持措施,在产品或创新生命周期的第一阶段使用期限有限。 2． 从刺激参与产业集群的角度来看，现有的优惠制度对工业产品的生产具有吸引力和必要的好处，然而，传统的制度，如经济特区和TOCER，不再满足创新公司的需要，以刺激参与创新集群，斯科尔科沃创新中心的税收制度目前是最具吸引力的。 3． 由于现有的经济特区、经济特区、经济特区制度旨在吸引投资，并集中在项目的头几年，以刺激工业和创新集群的质量发展，因此评估税收优惠更均匀分配的可能性或提供其他长期支助方法是有意义的。
关键词:
税务优惠, 优惠领土制度, 产业集群, 创新集群, 生命周期阶段, 工业产品, 创新科技, 集群开发, 税务优惠, 优惠待遇的居民
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Пугачев А.А..
Налоговые риски государства: развитие теоретических подходов в контексте актуальных проблем налоговой политики России
// 税收和税收.
2021. № 1.
和。 81-94.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.35003 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35003
注释,注释:
研究的主题是国家的税收风险，特别是理论方法的系统化及其本质，以及在实践中实施的实际例子的研究。 在本研究的框架中使用了理论和经验认知的方法。 理论研究通过分析与综合、归纳与演绎的方法，以及从抽象上升到具体的方法，找到了它的体现。 特别是，在理论知识的框架内，确定国家税收风险及其发生原因的方法被系统化。 实证研究体现在对俄罗斯税收政策的分析中，以确定国家的主要税收风险。 该研究的科学新颖性在于在现代风险理论概念的框架内确定国家的税收风险，国家税收风险研究方法的系统化及其分类的证实。 在确定国家主要税收风险方面对俄罗斯税收政策的分析表明，这些风险是预算系统预算中没有达到一定数额的税收收入、税收立法措辞的不确定性和含糊不清、税收优惠效率低下以及国家/地区税收制度竞争力下降的风险。 因此，俄罗斯的税收政策应侧重于最大限度地减少这些税收风险。
关键词:
税项, 风险, 税务风险, 国家, 税收政策, 税务竞争, 财政预算案, 税务法例, 税务优惠, 概率
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Яковлев П.И..
Особенности налогообложения постоянных представительств иностранных организаций в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения Российской Федерации
// 税收和税收.
2021. № 1.
和。 61-70.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.35158 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35158
注释,注释:
研究的主题是外国组织常驻代表的税收。 研究的对象是外国组织的常驻代表。 作者研究了本专题的一些方面,例如关于避免双重征税的国际协定对外国组织常驻代表团在俄罗斯联邦领土上的活动的影响、常驻代表团利润的计算以及由于俄罗斯国家税收立法和缔结的税收协定的不同而可能产生的冲突局势。 研究了由主要会计文件确认的将成本从常驻代表机构转移到外国母公司以减少税基的方法，并对所研究问题进行了现代仲裁实践。 这项研究的科学新颖性得到了俄罗斯和外国公司使用常驻代表办事处的证实,这是俄罗斯税务管辖区税收的实际问题,这是税收协定中只有计算常驻代表办事处税基的一般准则和原则的内容的结果。 作为研究的主要结论，建议在收紧计算常驻代表团利润及其再分配的要求方面具体说明税收协定，确认可能被非法使用或转移给母公司的费用，以减少代表处本身的税基。
关键词:
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Яковлев П.И..
Особенности международного и российского налогообложения иностранных организаций, действующих через постоянное представительство
// 税收和税收.
2020. № 6.
和。 1-13.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.6.33807 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33807
注释,注释:
研究的主题是外国组织常驻代表的税收。 研究的对象是外国组织的常驻代表。 作者研究了该专题的一些方面,如打击税基的侵蚀、国际税收关系的现代化、国际税收协定对俄罗斯税收立法在公司所得税方面的影响以及母公司向常驻代表团转移费用。 作者分析了外国组织永久代表的俄罗斯税收问题，同时考虑到公认的国际税收标准。 研究了采取旨在打击逃税的新税收措施的及时性和原因。 该研究的科学新颖性得到了俄罗斯和外国公司使用常驻代表机构，其在俄罗斯税收管辖区税收的持续问题，现有税收法规的不完善，国际税收协定对俄 作为这项研究的主要结论，有人建议在确定税基和应用"吸引原则"方面使现有的俄罗斯税收规则现代化，增加确定常驻代表团活动实际结果的清晰度，提高效率，并在单一技术进程的框架内实现常驻代表团的平衡征税水平。
关键词:
常驻代表, 贝普斯, 税法, 经合组织, SOIDN, 所得税, 统一的工艺流程, 吸引力的原则, 税基的计算, 费用转移
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Бахшян Э.А..
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций как перспективный инструмент поддержки инновационных территориальных кластеров в России
// 税收和税收.
2020. № 5.
和。 18-31.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.5.33744 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33744
注释,注释:
该研究的主题是企业所得税的投资税扣除，作为税收优惠的工具，以发展创新的领土集群在俄罗斯。 注意到经济中集群方法的特征。 特别关注俄罗斯联邦经济发展部的联邦计划，以支持创新领土集群的发展。 强调了税收优惠相对于其他形式的国家支持集群发展的主要优势。 描述了税收立法中与集群相关的好处。 联主体对企业所得税投资税抵扣的新兴监管框架进行了分析。 结论是关于国家支持创新集群发展的重要性，在以补贴形式终止直接融资的条件下，可以以税收激励的形式对集群参与者的投资和创新活动进行。 对区域立法的分析显示，联邦某些主体的投资税扣除的当前结构"超载"并不总是带有客观限制或夸大的要求，这大大限制了其对纳税人的可用性并降低 建议将利益导向本国地区创新领土集群的参与者，由于其中产生的协同效应，这些集群将导致未来这些地区税收收入的增加。
关键词:
集群方法, 创新的领土集群, 协同效应, 国家支持, 补贴, 税务优惠, 投资税收抵免, 投资税扣除, 所得税, 折旧溢价
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Тихонова А.В..
Криптовалюта и блокчейн: сфера применения в налоговом поле России
// 税收和税收.
2020. № 4.
和。 1-9.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.4.33130 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33130
注释,注释:
这篇文章专门讨论了数字环境中许多业务的税收和税收管理问题，特别是与加密货币的使用有关的问题。 该研究特别关注区块链技术，作为改善税收管理和自动化业务流程的有希望的工具。 一方面，数字市场的贸易量不断增加，另一方面，这种交易的税收管理基础薄弱和技术能力不足，以及统一的普遍公认的全球方法，证实了这项研究的相关性。 研究结果可供财政部和俄罗斯联邦政府用于制定改善税收政策的方向。 已经确定了加密货币作为特定类型的财产，资产或支付手段的承认/不承认的全球趋势。 本文简要概述了外国对加密货币税收监管的方法。 作者将俄罗斯数字货币税收立法框架系统化，确定了这一领域国内财政监管方法的演变。 制定了加密货币作为各种税收（企业所得税，增值税，组织和个人的财产税）征税对象的现代解释。 已经确定了使用区块链技术开发税收管理的可能性。 在研究的最后部分，制定了这种转变对企业和国家的主要后果。
关键词:
税务管理, 加密货币, 区块链技术, 税务不确定性, 支付方式, 物业, 金融资产, 税务风险, 所得税, 个人所得税
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Панкратова О.А..
К вопросу о месте инструментов налогового стимулирования инвестиций в системе государственной поддержки бизнеса
// 税收和税收.
2020. № 3.
和。 1-16.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.3.32852 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32852
注释,注释:
本研究的主题是对税收优惠，预算补贴和贷款的有效性进行统计分析，以激活区域投资活动，以及在不久的将来增加俄罗斯实际生产部门投资的方法。 特别注意评估税收优惠、补贴和贷款对投资活动的影响。 在双因素组合分组的帮助下，评估了应用方法的主要效果，从而实现了投资增长。 作者开发并测试了一种方法，用于计算与补贴并行的税收优惠影响，以及与贷款并行的税收优惠对固定资产投资量的影响。 该工作采用分析与综合，比较法，逻辑，分析，双因素分组等研究方法。对使用最重要的税收工具作为加强投资活动的方法进行的统计分析表明，没有一种通用杠杆可以实现预期的结果。 一个重要的一点是一个理性的方法来分析的主要影响的影响所考虑的工具。 根据分析结果，贷款应被认为是刺激投资活动的最有效工具。 这一事实，再加上以投资为导向的税收优惠的效率相当低，使作者能够证明税收激励重点的转变是合理的：从折旧导向转向信贷刺激。 作者提出的信贷税收优惠的变体以及投资税收抵免的使用旨在确保经济增长，主要是在实体经济部门。
关键词:
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Харитонов И.В..
Субъективная добросовестность в налоговом праве
// 税收和税收.
2020. № 2.
和。 1-8.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.2.32094 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32094
注释,注释:
本研究的主题是主观意义上的"诚信"范畴在税法中的表现。 作者不仅指出了它在法律科学中的含义，而且还考虑了在解决税收纠纷时应用它必须考虑的方面。 此外，文章还考虑了主要标准，根据这些标准，私人和公共税收法律关系的参与者在这一类别的主观意义上可以被认为是不道德的。 文章的方法论基础由分析、综合、归纳、演绎等形式化的逻辑方法构成。 此外，作者使用系统方法作为研究的一部分。 研究的主要结论是，执法中主观意义上的自觉性是打击税法领域滥用行为的有效方法，但研究不足。 它不仅应适用于税务关系的私人主体，还应适用于税务机关。 与此同时，这一类实际上没有在税法科学中进行研究，这显着影响了法院在解决税收纠纷方面应用它的有效性和有效性。
关键词:
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Малахова Ю.В., Малахов А.Е., Сазонова И.В..
Оценка эффективности учетной политики организации с точки зрения оптимизации налога на прибыль
// 税收和税收.
2020. № 2.
和。 9-17.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.2.32559 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32559
注释,注释:
会计政策是优化经济实体税收的关键工具之一。 与此同时，许多组织没有使用这种方法来降低其税收成本，因为缺乏税收规划，因此，缺乏从会计政策变化中获得的经济利益的明确性。 本文的主题是旨在优化所得税的组织会计政策的变化。 特别是提出了应用折旧溢价的经济效果预测方法。 在研究过程中使用了一般的科学方法和技术。 如科学抽象的方法，它允许人们制定某些抽象概念，分析和综合的方法，涉及研究社会经济现象的个别元素，然后将这些元素组合成一个整体。 科学上的新颖之处在于提出了通过在准备金形成，成本分配，成本分类等框架内改变会计政策来优化所得税税基的方法。 这些结论具有实际重要性，可以高度准确地证明管理决策在税收规划和税收优化方面的合理性。
关键词:
税务优化, 税务筹划, 会计政策, 所得税, 折旧溢价, 非摊销财产, 固定资产折旧, 直接成本, 间接成本, 储备金核算
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Березина Е.В., Баландина А.С., Беломытцева О.С..
Налоговый мониторинг как способ цифровизации налогового администрирования в Российской Федерации
// 税收和税收.
2020. № 2.
和。 18-39.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.2.32689 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32689
注释,注释:
本文介绍了俄罗斯联邦税收监测的历史概况，并在世界税收实践趋势的背景下分析了其特征。 现代国家采用新的税收管理方法。 然而，经常出现并在实践中固定的想法并没有得到适当的科学理解。 研究的对象是基于外国和俄罗斯经验的税收管理数字化过程。 这项研究的主题是税收监测的理论方面和历史分析，在俄罗斯和世界实践中，税务管理机构和纳税人之间出现了一种新的互动形式。 这项工作的目的是确定税收监测在俄罗斯联邦税收制度中的作用和意义，将税收监测的定义定义为将税收管理数字化的一种方式在撰写文章时，使用了一般的科学认知方法：历史和逻辑方法，分析和综合，归纳和演绎，科学抽象方法，类比方法以及描述和比较分析等经验方法。 科学上的新颖之处在于对监测自出现在世界税收实践中以来的使用进行了全面的研究，确定了监测的基本特征，使我们能够得出立法者将税收监测定义为税收控制形式的错误结论，并指出有必要对"税收管理"概念进行立法定义，对俄罗斯联邦税法进行修订，以便确定转向税收管理数字模式的纳税人的地位。 这项工作的结果既可以用于立法改革的发展，也可以用于制定评估税收监督有效性的标准。
关键词:
税务管理, 税务监察, 水平监测, 纳税人, 税务风险, 遵守规定, 税务风险管理, 基于风险的方法, 税务管制, 协议
文章的正确链接:
Бахшян Э.А..
Использование потенциала преференциальных налоговых режимов РИП и СПИК для развития кластерного подхода в Российской Федерации
// 税收和税收.
2020. № 1.
和。 1-15.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.1.32127 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32127
注释,注释:
文章的主题是区域投资项目（以下简称RIP）和特殊投资合同（以下简称SPIC）的应用的理论和实践方面，以及它们作为支持俄罗斯创新和产业集群发展的工具的应用前景。 揭示了集群方法的本质及其在俄罗斯实践中的演变。 作者在RIP和SPIC框架内详细研究了优惠税收制度的特点。 特别注意关于战略合作立法的概念变化以及对其对战略合作机制效力的影响的分析。 工作中采用了分析、综合、归纳、演绎、比较法等科学认知方法。信息库由监管和立法行为，电子资源组成。研究的主要结论是：1）RIP优惠税制，方便，透明，最受商业代表欢迎，似乎有希望支持集群参与者;2）SPIC立法的创新有助于增加其对投资者的吸引力，包括集群参
关键词:
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Краснобаева А.М..
Современные проблемы формирования и сохранения налоговой базы по налогу на прибыль компаний в условиях цифровой экономики
// 税收和税收.
2019. № 12.
和。 1-9.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.12.31761 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31761
注释,注释:
文章作者关注了国际税收中最相关和最具争议的问题-数字经济中公司收入的直接税规则。 该研究的主题是在其活动中使用数字商业模式的公司的利润征税问题。 研究的对象是现有的和拟议的公司利润征税规则。 这项研究的相关性是由于经合组织的最终建议预计在不久的将来BEPS计划的行动1的框架内，致力于数字经济时代的税收问题。研究的方法学基础包括一般的科学方法，如系统和逻辑，归纳和演绎的方法，分析和综合，以及经济学研究的实证方法。该研究的科学新颖性包括对数字经济中直接税问题的全面研究，其分类以及导致其发生的原因的披露。 文章证实了作者确定数字经济税收问题并制定旨在解决这些问题的措施的方法。 在研究过程中，作者认为需要区分问题以找到适当的解决方案。 文章的作者捍卫了引入有关数字公司避税和积极税收规划问题的措施的不成熟的立场，指出缺乏关于在这个方向上实施先前举措的数据，这可能表明需要采取进一步措施的程度。
关键词:
数字经济, BEPS计划, BEPS计划, 常驻代表, 常驻代表, 连结规则, 连结规则, 经合组织, 经合组织, 欧洲委员会, 欧洲委员会, 转让定价, 转让定价, IP模式, IP模式, 用户参与, 用户参与, 创造价值, 创造价值
文章的正确链接:
Виноградова Т.Н..
Оценка эффективности применения налоговых льгот в Московской области
// 税收和税收.
2019. № 12.
和。 10-22.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.12.31793 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31793
注释,注释:
注释。 业务支持由多种工具提供，其中税收优惠占据重要地位。 对提供税收优惠的有效性进行合格的评估将允许当局取消低效率的优惠并实施有效的税收政策，同时考虑到该地区发展的特殊性。 目标。 评估莫斯科地区现行税收优惠的有效性。 任务。 得出关于莫斯科地区组织使用税收优惠的有效性的结论。 提出作者的评估标准，并就提高本地区税收优惠有效性评估质量提出建议。 方法论。 文章揭示了用逻辑和系统的方法评估税收优惠有效性的特点。 采用计量经济学方法，分析了税收优惠的预算和经济效益系数。 结果。 对莫斯科地区提供税收优惠的有效性进行了评估。 分析了评估税收优惠有效性的区域方法的主要缺点。 结果表明，在制定评价惠益有效性的标准方面缺乏系统的方法。 事实证明，各区域利用惠益的有效性数据不可能具有可比性。 提出了提高税收优惠评估质量的标准。 适用范围。 获得的结果和提出的作者的建议可以被莫斯科地区的政府和财政部用于评估提供地区税收优惠的结果。 结论。 作为研究的结果，得出的结论是，没有统一的区域方法来评估税收优惠。 根据效率系数，不可能可靠地评估提供税收优惠的有效性。 结论是需要进一步改进评估所使用的税收优惠的机制,并批准一种统一的国家方法。
关键词:
税收政策, 税收政策, 区域税收, 区域税收, 税务收据, 税务收据, 税务优惠, 税务优惠, 税务优惠, 税务优惠, 税率, 税率, 工作表现评估, 工作表现评估, 预算效率, 预算效率, 经济效益, 经济效益, 收入损失, 收入损失
文章的正确链接:
Тихонова А.В..
Согласованная налоговая политика как фактор развития Евразийского экономического союза
// 税收和税收.
2019. № 12.
和。 23-32.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.12.31872 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31872
注释,注释:
本研究的主题是EAEU国家间接税领域的统一税收政策。 考虑了欧亚经济联盟自由市场的一般原则及其立法监管。 特别注意分析目前与EAEU自由贸易规则的税收偏差。 提交人指出，税收领域的大部分障碍是不符合联盟法律的障碍，应该在国家一级消除。 提出的障碍对EAEU国家的相互贸易产生了扭曲的影响，导致个别参与国的负外部性。 在研究过程中，使用了认知的一般方法（演绎与归纳，分析与综合，描述与概括）和认知的私人科学方法（比较法，数据表示的图形方法）。 支持主要科学家对间接税协调的观点，在文章的最后，作者提出了他自己关于EAEU协调税收政策发展的可能方向的结论。 值得注意的是，EAEU成员国税收政策的有效性只能通过统一的税收控制和税收管理系统来实现。
关键词:
协调统一, 协调统一, EAEU, EAEU, 增值税, 增值税, 消费税, 消费税, 障碍, 障碍, 自由贸易, 自由贸易, 限制, 限制, 障碍, 税率, 障碍, 税收, 税率, 税收
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Малкова Ю.В..
Инвестиционная привлекательность драгоценных металлов для населения: влияние обложения налогом на добавленную стоимость
// 税收和税收.
2019. № 12.
和。 33-42.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.12.31951 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31951
注释,注释:
研究的目的是贵金属作为人口投资工具的吸引力。 这项工作的目的是分析销售贵金属的业务增值税（VAT）对其对人口的投资吸引力的影响。 作者确定了贵金属投资的几个可能领域（以尺寸条，金属账户的形式），分析了各种投资方法的盈利能力，并与人口中最流行的投资方式–银行存款进行比较。 该研究是使用科学认知的一般方法进行的：观察，比较，概括和分析。 该研究的信息库由监管和立法行为，电子资源，统计信息组成。 作者的结论是，对贵金属交易征收增值税不会显着影响其投资吸引力。 在更大程度上，投资吸引力取决于盈利能力，这取决于贵金属价格的动态。 在这方面，关于废除精炼贵金属经营增值税的建议，作为法律草案提交审议，应该与其他证据进行辩论。
关键词:
贵金属, 投资工具, 税务, 增值税, 金属帐目, 贵金属硬币, 贵金属锭, 银行存款, 投资吸引力, 储蓄
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Попова Е.М., Гусейнова Г.М., Милов С.Б..
Интеграция концепции налоговых расходов в бюджетный процесс: зарубежный и отечественный опыт
// 税收和税收.
2019. № 11.
和。 17-34.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.11.31314 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31314
注释,注释:
影响财政政策执行有效性的一个重要因素是公众对国家权力机构的信心水平。 自2014年以来，税收支出的概念已纳入预算程序，有助于提高政策的透明度，从而加强公众对当局的信心。 文章讨论了在经合组织国家和俄罗斯的预算过程中应用税收支出概念的主要方面，确定了方法问题并提出了改进现有实践的方法。 文章提出的研究方法包括形式逻辑（归纳，演绎，分析，综合，比较）和统计方法的方法。 这项研究的科学新颖性在于对不同国家税收支出概念融入预算过程的程度进行比较分析。 因此，得出结论认为，实际应用这一概念的主要方法问题是对"基本税"和"税收支出"概念的定义缺乏统一的方法，许多国家尽管有相当多的经验，但没有得到立法的巩固。 作者确定了国内实践改进的以下领域：澄清"税收优惠"和"税收支出"的概念，以及使用评估税收支出有效性的结果，以便分配补贴，使俄罗斯联邦主体的预算
关键词:
税务优惠, 税务费用, 预算程序, 工作表现评估, 基本税制, 预算补贴, 国际货币基金组织, 全额收入海格-西蒙斯, 格兰特, 预算收入下降
文章的正确链接:
Яковлев П.И..
Налогообложение постоянного представительства: современный международный опыт
// 税收和税收.
2019. № 11.
和。 8-16.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.11.31658 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31658
注释,注释:
这项研究的主题是外国组织在国际一级的常驻代表的征税。 研究的对象是外国组织的常驻代表机构。 作者研究了避免双重征税协定的使用、打击税基侵蚀和积极的税收规划、打击双重征税、国际税务信息交流、加强对纳税人收入的控制等方面。 特别注意作为外国公司分支机构收入来源的国家的国际税收做法。 本文在研究国际税务文件的基础上，分析了外国组织常驻代表国际税收的变化趋势。 这项研究的科学新颖性得到了在国际公司结构中稳定使用永久代表权的证实,它们在国际一级被承认为独立纳税人。 这项研究的主要结论是关于国际税收文书现代化的建议，这将有助于打击逃税行为，并将允许更严格地控制外国纳税人在外国领土上设立常驻代表办事处的外国纳税人从其活动中获得收入。
关键词:
常驻代表, 常驻代表, 贝普斯, 贝普斯, MLI, 经合组织, SOIDN, MLI, 综合税务报告, 经合组织, 转让定价, SOIDN, 积极的税务规划, 综合税务报告, 税务管制, 转让定价, 税务滥用, 积极的税务规划, 税务管制, 税务滥用
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Пинская М.Р., Иванов А..
Администрирование налогообложения добавленной стоимости в евразийском пространстве: компаративный анализ
// 税收和税收.
2019. № 10.
和。 19-24.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.10.31322 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31322
注释,注释:
研究对象是欧亚经济联盟成员国增值税税收管理机制。 本条的目的是查明在俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦为增值税目的而向税务机关登记的程序的差异,并考虑到欧洲发达国家的积极经验,就协调国际贸易间接税提出建议。 揭示了税务登记的国家间差异。 特别注意对跨境电子服务供应征税方面的创新。 这项工作的方法是基于一个比较分析，允许识别跨国差异，优点和缺点的增值税税收管理。 主要结论是关于协调欧亚经济空间国际贸易间接税的建议。 所进行的研究旨在填补关于货物，工程，服务，产权转让的税收后果的理论思想与EAEU增值税税收管理的实际状态的实际分析之间的差距。
关键词:
增值税, 税务管理, 跨境派递, 国际贸易, 外国公司, EAEU, 进口服务, 服务出口, 白俄罗斯, 哈萨克斯坦
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Гордиенко М.С..
Утилизационный сбор в системе фискальных неналоговых платежей РФ
// 税收和税收.
2019. № 10.
和。 25-37.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.10.31348 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31348
注释,注释:
考虑处置费的相关性是由于俄罗斯联邦在环境保护措施和家庭和工业废物处理领域积累的问题。 正在进行的"垃圾改革"并没有显示出显着的效果，而环境问题在社会上造成显着的社会紧张。 该研究的主题是回收费，这是现有的财政非税收支付系统的一部分。 该研究的对象是在收集和重新分配从俄罗斯预算和税收制度中收集的财政资源期间发展的关系。 作者特别关注积累资金的针对性，为此他研究了社会主义经济体系的最后几年的经验，俄罗斯联邦年轻主权国家的制度，以及预算制定和执行的现代经 研究方法是：一般科学分析、综合、系统化、预测的方法。 在系统方法和确定基本关系的原则的框架内，考虑了俄罗斯联邦在处置费用方面的财政非税收支付总额。 这项研究的新颖之处在于对回收收集方面正在进行的转变进行的评估,其目的一方面是使现有的财政非税收支付制度系统化和普遍化,另一方面是简化收集机制和保持支付的目标性质。 该研究的主要结论是，目前的回收费以及俄罗斯联邦税法结构中拟议的新回收费不涉及解决环境问题，而是主要用作填补预算收入方面的财政工具。
关键词:
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Комзолов А.А..
Инструменты анализа эффективности налоговой политики в нефтегазовом комплексе
// 税收和税收.
2019. № 9.
和。 26-32.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.31003 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31003
注释,注释:
考虑国家税收政策在石油和天然气综合体中的有效性的相关性是由石油和天然气行业产生的预算收入份额引起的。 研究的主题是：分析石油和天然气综合体税收政策有效性的方法，方法和工具。 研究的对象首先是国家在石油和天然气综合体中的税收政策，如果不考虑石油和天然气综合体的特征，特别是石油和天然气行业的异同，就无法适当地 特别注意研究：税收政策的想法，实施和解释。 研究的主要方法是一般科学分析的方法，这使得有可能确定：税收政策存在的主要形式的思想，实施和解释。 该研究的新颖之处在于采用一种方法对税收政策的思想，实施和解释进行单独分析，同时考虑到其存在的这些阶段的周期性。 该研究的主要结论是，为了正确分析税收政策的有效性，有必要考虑到：税收政策的抽象水平，行业细节和动态。
关键词:
税项, 税收政策, 税收政策的有效性, 油气综合体, 想法, 实现, 口译笔译, 税法, 采矿税, 产品组
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Шемякина М.С., Мурзина Е.А..
Угрозы налоговой безопасности, формируемые в интернет среде: поиск эффективных инструментов нейтрализации
// 税收和税收.
2019. № 9.
和。 33-39.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.30671 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30671
注释,注释:
这项研究的主题是在确保领土税收安全的过程中所产生的经济关系。 社交网络instagram被选为研究对象。作者调查了商业账户，进行了分类，确定了互联网环境中形成的税收安全威胁。 特别注意与这些人有关的税收控制方法。 提出了新的税收工具，允许个人在未经国家登记的情况下进行商业活动时使目前正在形成的税基合法化。 作者使用的方法是基于科学认知的以下方法：比较，分析，理论和实践材料的合成。 该研究的科学新颖性在于对税收和税收控制方法的理论证实，以便确定在互联网上进行未注册活动的人，特别是在社交网络中从事创业活动的人。 所提出的材料可以为进一步研究开辟新的前景。 这将是那些谁研究确保税收安全的问题感兴趣。
关键词:
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Бахшян Э.А..
Налоговое стимулирование развития инновационных и промышленных кластеров в России с использованием механизмов ОЭЗ и ТОСЭР
// 税收和税收.
2019. № 9.
和。 1-13.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.30793 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30793
注释,注释:
这项研究的主题是俄罗斯利用经济特区和先进社会经济发展地区的优惠税收制度对工业和创新领土集群实行税收优惠政策的做法。分析了联邦一级在工业和创新集群监管领域的监管框架、对集群政策执行的方法支助以及区域立法,以便以卡卢加地区制药集群为例,确定经济特区制度内的潜在税收优惠和优惠以及工业利益。 该研究的方法包括一般的科学方法，如：分析和综合，演绎和归纳，比较和统计方法。 该研究的主要结论是： -利用税收优惠区的潜力是国家政策支持创新和产业集群发展的迫切方向; -在俄罗斯实践中，有三种基于经济特区和TOCER的集群参与者税收优惠模式; -在立法层面考虑在增值税和保险费方面给予集群参与者额外优惠的问题的权宜之计。
关键词:
产业集群, 创新的领土集群, 经济特区, 先进发展地区, 税务优惠, 行业效益, 集群策略, 俄罗斯集群地图, 俄罗斯联邦经济发展部, 俄罗斯联邦工业和贸易部
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Пинская М.Р., Стешенко Ю.А..
Диагностика восприимчивости промышленности к налоговому стимулированию
// 税收和税收.
2019. № 9.
和。 14-25.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.30978 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30978
注释,注释:
该研究的主题是工业税收优惠。 研究的对象是该行业对税收优惠的敏感性。 本文的目的是确定工业税收优惠的方向，并从国家对俄罗斯联邦经济增长的财政支持的角度诊断工业对税收优惠的需求。 提出了评估行业对税收优惠的敏感性的指标，这些指标按行业支持领域分组。 根据所进行的计算，可以得出结论，该行业对税收激励工具的接受度较低：固定资产投资，创新活动。 这项工作的方法是基于一个系统的方法，使我们能够确定经济部门经济增长的税收优惠问题。 所进行的研究的新颖之处在于作者选择用于评估行业对税收优惠的敏感性的指标的方法的发展。 通过分析统计税收报告的数据和工业发展的指标，有人认为，尽管有广泛的税收优惠清单，但旨在支持工业生产的国家政策措施的潜力尚未披露。
关键词:
税务优惠, 税务优惠, 税务负担, 所得税, 税务负担, 增值税, 所得税, 增值税, 工业界, 工业界, 进口替代, 进口替代, 行业敏感度, 创新活动, 行业敏感度, 盈利能力, 创新活动, 尼奥克尔, 盈利能力, 尼奥克尔
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Киселев Н.А..
Институциональные методы стимулирования экономического роста при ресурсном изобилии
// 税收和税收.
2019. № 9.
和。 40-48.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.31103 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31103
注释,注释:
该论文评估了俄罗斯对自然资源的依赖程度，以及经济发展对其的依赖程度。 俄罗斯机构发展程度的分析也是在国际评级的基础上进行的。 作者分析了研究机构质量对资源丰富程度的依赖性领域的最佳科学经验，并总结了关键结论。得出了哪些机构工具最有效地对抗资源诅咒的负面影响的结论。 此外，还分析了它们在俄罗斯的应用可能性。 这项工作采用了分析、综合、概括以及比较和抽象等常见的研究方法。 该研究的主要结论是揭示的规律，即在资源丰富的因素存在下刺激经济增长的关键措施是加强产权制度，以及提高州一级决策过程的透明度。 此外，重要的是要有效地管理一个积累资源租金的基金。
关键词:
经济增长, 经济增长, 资源, 资源, 院校质素, 院校质素, 资源诅咒, 资源诅咒, 拥有权, 拥有权, 透明度, 透明度, 贪污, 贪污, 石油和天然气收入, 石油和天然气收入, 国际索引, 国际索引, 发展, 发展
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Баронин С.А., Кулаков К.Ю., Раткин А.А..
Особенности регулирования налогооблагаемой базы по землям сельскохозяйственного назначения в современных условиях актуализации кадастровой стоимости на региональном уровне
// 税收和税收.
2019. № 8.
和。 1-10.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.8.30186 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30186
注释,注释:
研究的主题是在地籍价值的基础上形成土地税的农业用地地块的可靠应税基础的经济机制。 这项工作的目的是研究税收规划的特点，在现代条件下，通过确定平均成本高估指数，司法挑战主体的结构及其变化的动态，在更新区域一级地籍价值的现代条件下，分析农业土地税基监管的特点。研究的对象是以地籍价值形式形成的应税基础的农业用地地块形式的经济体系。 作者详细考虑了监管框架的起源问题，结论，建议和关于分析主题的文献清单。 作为应用研究方法,采用了一套系统相互关联的方法,以逻辑分析、专家评估、土地应税基础成本的经济和数学建模和预测为基础,以及将税收理论作为特殊经济制度的应用、估价活动、情景分析和回顾分析为基础。 这项研究的科学新颖之处在于复杂的经济机制的运作，以形成一个可靠的应税基础的农业用地，以及根据区域一级大规模地籍估价的经济过程，通过计算成本高估指数、司法挑战主题的结构组成部分及其动态，更新地籍价值的主要趋势。这项研究的主要结论是关于在区域一级发展公平税基、研究地籍价值的主题和提出若干实际建议的科学基础的一套陈述。
关键词:
税务筹划, 税务规例, 土地税, 应税基数, 更新资料, 地籍价值, 国家预算机构, 质量评估, 预测, 农业用地
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Русакова О.В..
Проблемные вопросы вычета НДС при бюджетном субсидировании
// 税收和税收.
2019. № 8.
和。 11-17.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.8.30820 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30820
注释,注释:
研究的主题是在接受预算补贴时计算增值税的特殊性。 作者详细研究了纳税人-预算补贴的接收者应用增值税扣除的条件。 与此同时，据指出，根据税收立法的规定，纳税人有义务在购买后收到补贴的情况下恢复以前扣除的税款。 笔者在2011年以来接受预算补贴时特别关注增值税税收立法的发展历史。 在材料的研究和演示过程中，使用了一般方法（分析，类比，描述和概括）和数据演示的图形方法。 本文的方法是基于对税收立法和既定仲裁实践的系统分析。 根据对税收立法规定的分析，该条揭示了俄罗斯联邦税法第171条第6款之间的矛盾，根据该款，无论融资来源如何，都可以要求扣除购买固定资产，而税法第170条第2.1款，以及俄罗斯联邦税法第170条第3款第6款，该款不允许预算补贴的纳税人使用增值税扣除。 该研究的主要结论是需要改变税收法规。 该研究的新颖之处在于提出俄罗斯联邦税法第171条第6条的新措辞，以便使用国家投资活动结果的纳税人不具有增值税扣除形式的竞争优势。
关键词:
增加值, 税务扣减, 增值税回收, 预算补贴, 立法争议, 投资者, 受资助者, 退还增值税, 市政客户, 开发人员
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Малкова Ю.В..
К вопросу о необходимости создания зон с преференциальными налоговыми режимами с целью развития промышленных кластеров
// 税收和税收.
2019. № 7.
和。 1-18.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.7.30481 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30481
注释,注释:
该研究的主题是刺激俄罗斯联邦境内产业集群活动的经验。 作者研究了作为支持其活动的措施的工具，并指出目前实际上没有使用税收工具。 用于支持产业集群活动的直接方法(补贴)是不够的,有若干缺点,但通过间接方法(税收优惠)增加这些方法可以提高所采取措施的整体效力。 作为间接支持措施，作者建议以优惠税制区的形式使用复杂的税收工具。 该研究采用了科学认知的一般方法：观察，比较，收集，概括和分析，演绎和归纳。 该研究的信息库包括监管和立法行为，电子资源，国家计划实施情况报告，统计数据。该研究的主要结论如下：1）支持产业集群活动的直接措施不足（主要是由于受助者数量有限）；2）使用综合税收措施刺激产业集群活动的权宜之计；3）从作者的角度来看，刺激产业集群活动的最可接受的形式是将经济特区制度扩展到它们。
关键词:
产业集群, 产业集群, 补贴, 补贴, 税务优惠, 税务优惠, 综合税务工具, 综合税务工具, 经济特区, 经济特区, 优惠税制, 优惠税制, 先进发展地区, 先进发展地区, 全港发展区, 全港发展区, 自由经济区, 自由经济区, 自由港, 自由港
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Гребешкова И.А., Мандрощенко О.В..
Налоговая нагрузка организаций в условиях роботизированного производства
// 税收和税收.
2019. № 6.
和。 10-21.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.6.30261 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30261
注释,注释:
俄罗斯经济走向机器人化的运动应该得到措施的支持，以确保组织实现这种过渡的条件。 本文通过规范组织税收负担的棱镜，考虑了为国家机器人经济的形成提供条件的问题。 该研究的主题是在机器人经济组织的税收负担的国家调控的方法。 这项工作的目的是以对基本税费的基本费率进行折扣的形式开发税收监管工具，以形成组织向机器人经济过渡的动力。 这项研究使用了分析和综合方法，系统方法，多维统计方法以及经济和数学方法。 因此，开发新的税收工具的必要性是合理的，允许改变经济实体走向机器人化的行为，或者刺激组织进一步走向机器人化，如果组织已经在这个方向上取得了某些成果。 作为这种工具，根据本组织的绩效指标，对所得税，增值税和保险费的基本费率提供折扣。 给予基本费率折扣的主要条件是确保在折扣期内业绩指标的积极动态。
关键词:
税务负担, 机器人经济, 国家法规, 税务负担的规管, 税务文书, 折扣优惠, 所得税, 增值税, 保险费, 工作表现指标
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Кинсбурская В.А..
О налогообложении доходов, полученных в результате операций по созданию и использованию криптовалют
// 税收和税收.
2019. № 6.
和。 22-32.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.6.30303 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30303
注释,注释:
该研究的目的是确定俄罗斯加密货币交易收入的可接受征税模式。 在研究过程中，研究了欧洲，美国，加拿大，拉丁美洲和亚太地区加密货币营业额的税收和法律监管经验。 分析了确定加密货币用于税收目的的经济和法律性质的替代方法，考虑了建立税收对象和计算加密货币交易税基的特点，确定了加密货币交易税收控制的主要问题。 该研究的方法学基础是一套一般的科学和私人科学方法，如：因果关系分析方法，结构和功能方法，规范和逻辑方法，比较法律方法，法律建模和预测方法。 该研究的主要结论是为在俄罗斯创建和使用加密货币的业务收入直接和间接税的可能选择的发展，以及收集和确认矿工、加密货币持有者及其交易身份信息以实施税收控制的一些方法的描述。
关键词:
加密货币, 加密货币交易, 采矿业, 支付方式, 资产, 直接税, 间接税, 征税对象, 税基, 税务管制
文章的正确链接:
Андреева А.Н..
К вопросу о целесообразности повышения ставки НДС
// 税收和税收.
2019. № 5.
和。 1-12.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.5.29542 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=29542
注释,注释:
本研究的主题是分析在俄罗斯经济体系条件下提高增值税税率的可行性。 这一方向与间接税发展的当前趋势尤其相关。 文章提供了由于税率从18％增加到20％而导致俄罗斯联邦综合预算增值税收入预计金额增加的计算，以及这一步骤对国家和纳税人的后果。 作者开发了一种确定增值税收入预测水平的方法，为此使用索引和平均等预测方法是最合适的。 据透露，一般来说，提高增值税率是可取的，因为这将显着增加预算的税收收入，这将进一步影响医学，教育和其他具有社会意义的行业的发展。 然而，这需要增加公民的实际收入，因为否则价格上涨将导致对某些类别商品的需求减少。
关键词:
增值税, 增值税, 税务负担, 税务负担, 税制, 税制, 税率, 税率, 联邦预算, 联邦预算, 税收收入预测, 税收收入预测, 本地生产总值, 本地生产总值, 通货膨胀, 通货膨胀, 索引, 索引, 间接税, 间接税
文章的正确链接:
Логинова Т.А., Семкина Т.И..
Корректировки по НДС в отношении капитальных товаров
// 税收和税收.
2019. № 5.
和。 70-77.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.5.29929 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=29929
注释,注释:
研究的对象是外国和俄罗斯的固定资产征税。 研究的主题是调整与资本货物有关的应计增值税额。 本条涉及需要对资本货物进行调整的情况。 作者强调了在计算增值税须予调整的机制中调整水平的差异，以及欧盟国家和俄罗斯联邦的一些其他差异；注意到在国外，在任何一年都使用一个特殊的公式进行调整；显示了德国、英国、法国调整资本货物的特点。 本研究的基础是运用认知方法：比较、主体分析与综合、扣除、描述、系统方法，从调整资本货物税时增值税征收机制的角度分析税收立法。 这项研究的新颖之处在于分析了作者所提出的方法建议，这些建议适用于整个欧盟和一些个别国家，特别是英国，这使得在欧盟国家建立一个征收资本货物增值税的一般计划成为可能。 作者提出了计算资本货物增值税调整的具体例子。 作者对该主题研究的一个特殊贡献是确定了欧盟国家增值税调整机制的一些重要元素，这些元素具有重要意义，但没有反映在俄罗斯调整机制中。
关键词:
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文章的正确链接:
Шеина Е.Г., Астанакулов О.Т..
Краудинвестинг как элемент финансово-инвестиционного механизма формирования экономики опережающего развития
// 税收和税收.
2019. № 5.
和。 20-34.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.5.30088 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30088
注释,注释:
这项研究的主题是为在其运作的最初阶段需要财政资源以发展俄罗斯联邦发达经济的经济实体确定非传统的筹资来源。 作者认为crowdinvesting机制是替代融资选择之一。 该研究的方法学基础是基于金融理论的规定和面向问题的方法，该方法考虑到所有行业和所有权形式的商业实体在创业阶段寻找融资的复杂性的特 研究方法–辩证，因果和结构-逻辑分析使我们能够简化crowdinvesting的理论方面，作为俄罗斯联邦小型创新企业可能的替代融资来源。 工作的科学成果包括： 1． 作者补充的crowdinvesting的定义是商业实体创新项目的主要融资来源; 2。 作者提出并在逻辑上合理的复杂模型，通过crowdinvesting形成金融和投资机制，以鼓励和发展商业实体的创新活动。 获得的研究成果对于发展商业实体的融资来源以及引入新的金融技术以吸引创新项目的资源具有重要意义。
关键词:
公众投资, 财务及投资机制, 众筹平台, 创新型企业, 资金来源, 先进发展经济, 吸引财政资源, 投资吸引力, 隆陇crowdlanding, 借来的资源
文章的正确链接:
Тихонова А.В..
Подходы стран ЕАЭС к вопросам налогообложения НДС: методологические различия и проблемы
// 税收和税收.
2019. № 5.
和。 78-87.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.5.30185 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30185
注释,注释:
本研究的主题是EAEU成员国建立增值税的方法特征。 作者详细分析了税收的这些要素：征税对象;不受增值税限制的交易;税率;商品和服务的销售地点。 更详细地考虑了根据EAEU议定书确定服务（工程）销售地点的规则以及成员国的税法。 特别注意增值税形成的方法差异对市场竞争的影响，确保公平贸易和"四个自由"原则的实施。 分析与综合、表格和图形化的信息呈现方法作为研究方法. 特别注意矩阵方法，该工作提出了增值税豁免的方法差异矩阵。 该研究的主要结论如下：EAEU国家的既定税收对象和无增值税交易清单的差异对参与国的相互贸易没有显着的扭曲效应。 与此同时，在确定服务销售地点和税率规模差异方面缺乏统一性导致进口流量的变化，以及违反自由竞争原则。 在研究的最后部分，作者提出了改善欧亚经济联盟国家间接税（以增值税计算）的方法。
关键词:
增值税, EAEU, 征税对象, 协调统一, 税率, 服务销售地点, 自由贸易, 市场竞争, 税项, 目的地国的原则
文章的正确链接:
Мельникова Н.П., Вишневская Н.Г., Вишневский Д.А..
НДС от операций с иностранными компаниями сегодня и завтра: новые проблемы и пути их решения
// 税收和税收.
2019. № 4.
和。 24-36.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.4.29805 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=29805
注释,注释:
本文讨论了与外国公司交易有关的增值税立法的现状。 文章的第一部分介绍了俄罗斯对2019年前生效的跨境服务征税程序的简要系统-概括性描述，同时考虑到与EAEU国家和第三国居民签订的合同对此类交易征税的差异。 特别注意确定工程（服务）销售地点的规则，完全拒绝承包商国家工程（服务）销售地点定义的权宜之计是合理的，并提出了这种变化的替代选择。 文章的以下部分专门介绍俄罗斯税收立法在这一领域的最新变化。 本文的第二部分概述和概括了关于根据2019年1月1日生效的与非居民签订的合同，以电子形式提供服务的计算和支付增值税的新程序的争议。 文章的第三部分分析了今年4月通过并于01.07.2019生效的规范服务出口的新规范，对它们进行了评估。 结论是该规范对纳税人财务状况和流程的积极影响。 与此同时，在税务机关对此类服务的税务管理水平上确定了这个问题，提出了两种解决方案。
关键词:
增值税, 提供服务的地点, 目的地国的原则, EAEU, 电子形式的服务, 税务代理, 服务出口, 退还增值税, 税务管理, 间接税
文章的正确链接:
Федотова Т.А., Баронин С.А., Попова И.В..
Анализ современных особенностей методики оценки кадастровой стоимости земель
// 税收和税收.
2019. № 3.
和。 24-32.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.3.29252 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=29252
注释,注释:
本文讨论了俄罗斯联邦在地籍估价领域立法的主要变化，这需要建立实施国家地籍估价的预算机构。 根据该行业立法的创新，规范国家预算机构（GBU）确定房地产对象地籍价值的活动的主要监管文件目前是2016年7月3日的联邦法律第237-FZ号"关于州地籍 进行国家地籍估价的新规则，根据国家地籍估价方法指南（由俄罗斯联邦经济发展部于2017年5月12日第226号命令批准）确定房地产对象的地籍价值。 GBU确定新注册的，以前注册的房地产和房地产对象的地籍价值，在其数量和（或）定性特征方面发生了变化。 GBU还被委托对某个地籍价值提供解释，收集，处理，系统化和积累有关房地产对象的信息的功能。
关键词:
, , , , , , , , , , , , , , , , , , ,
文章的正确链接:
Харитонов И.В..
Судебные доктрины применения категории «добросовестность» в российском налоговом праве
// 税收和税收.
2019. № 3.
和。 33-42.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.3.29280 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=29280
注释,注释:
研究的主题是在俄罗斯税法中应用"诚信"类别的司法理论。 作者指出了促成此类法律学说出现的因素，提出了上述类别在相关法律领域的使用有效性问题，同时也关注了从法律角度对诚信的理解。 文章详细考察了我国目前正在形成的"善意纳税人"、"不正当税收优惠"以及"善意税收管理"的司法学说。 该研究的方法学基础是由分析，综合，归纳等形式逻辑方法形成的。 此外，作者采用了历史方法和系统方法。 该研究的主要结论是，在俄罗斯税法中使用"诚信"类别导致了上述三种司法学说的形成，其中一种最近由立法者部分编纂。 它们为税收法律关系提供了更灵活的监管，而不是过度的形式主义，有助于客观上必要地填补税收立法中的空白，因此需要公平解决税收纠纷。 此外，有人建议，在俄罗斯税法中可能存在使用"诚信"类别的其他司法理论。
关键词:
, , , , , , , , ,
文章的正确链接:
Абдуллина А.Р..
Правовой статус резидентов территорий опережающего социально-экономического развития
// 税收和税收.
2018. № 10.
和。 33-38.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.10.26336 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=26336
注释,注释:
在文章中，作者考虑了关于"法律地位"类别内容的各种立场，在此基础上得出结论，先进社会经济发展领土居民的法律地位除了包括权利和义务外，还包括法律保障和法律责任。 该文章介绍了2014年通过的联邦法律"关于俄罗斯联邦先进社会经济发展领土"的规定，描述了先进社会经济发展领土居民的法律地位。 使用研究"先进社会经济发展领土居民"法律概念的正式和逻辑方法，确定居民的标志。 分析了社会经济发达地区居民法律地位的立法和附属法律行为。 已经研究了获得特别法律制度居民法律地位的程序。 在文章框架内的研究的主要结果是确定了先进发展地区居民与管理公司之间达成的协议的法律规定方面的缺点。 作者提出了关于实施活动的协议的定义。 事实证明，关于活动实施的协议具有公法合同的形式。 作者总结说，先进社会经济发展领土居民的法律地位及其活动有效地影响了城市经济的发展，这与引入先进社会经济发展领土法律制度的目标相对应。
关键词:
法律地位, 居民, 先进发展的领土, 税务优惠, 金融法, 税法, 自由经济区, 创业活动, 管理公司, 协议
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Гребешкова И.А., Мандрощенко О.В..
Концепция регулирования налоговой нагрузки организаций на основе экономико-математического инструментария
// 税收和税收.
2018. № 10.
和。 24-32.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.10.28078 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=28078
注释,注释:
提高管理决策的质量在评估和监管领域的税收负担的组织主要与诊断其目前的状态，因此，该研究的主题是相关的今天。 诊断应理解为通过间接和直接方法对经济实体或组织的当前状态进行评估。 在这方面,研究的主题是在俄罗斯联邦立法框架内对组织的税收负担进行评估和国家管制的方法。 研究采用了分析与综合方法、进化与系统方法、多维统计方法和模拟建模方法。 这项工作致力于发展以经济和数学工具为基础的管理组织税收负担的概念,其目的是确保在利用概念中发展的诊断工具对当前税收负担状况进行初步诊断的基础上,在税收财政和激励功能之间取得平衡。 使用开发的工具将有助于提高联邦税务局的控制和分析工作的质量。
关键词:
概念, 概念的基本规定, 组织的税务负担, 税负范围, 税务负担的规管, 税务负担的评估, 税务负担的诊断, 经济和数学工具, 联邦税务局, 联邦税务局的控制和分析工
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Логинова Т.А..
Оценка влияния вычета по налогам на недвижимое имущество на распределение налоговой нагрузки
// 税收和税收.
2018. № 10.
和。 39-48.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.10.28305 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=28305
注释,注释:
研究的对象是根据地籍价值对个人和组织的不动产征税。 这项研究的主题是减少与地籍估价过渡有关的房地产税基的现行程序。 特别注意的是，由于采用现行程序将税基减少一定数量的应税对象面积，税收负担的分配。 作者根据应税对象样本进行了一项实证研究，结果表明，使用这种扣除导致同一类型对象的税收不均衡以及纳税人之间税收负担的分配。 研究方法是基于客观和全面的一般科学原则。 该研究使用科学认知的一般方法，特别是分析，类比，概括，表格和图形方法的数据表示。 过渡到地籍价值的目的征税的房地产已经导致采取的措施，以防止增长的税收负担。 但是，由于从应税对象部分地区的税基中扣除而导致的纳税义务额减少，导致其分配不均衡和不公平。 在对房地产对象税收新秩序的分析的基础上，文章确定了建立福利的方法，并提出了改进的建议，以提高国家支持的有效性。
关键词:
地籍价值, 房地产, 个人, 物业税, 税务负担, 税基, 税率, 纳税人, 扣税, 征税对象
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Головина Е.Д..
Налоговые риски государства в условиях цифровой экономики
// 税收和税收.
2018. № 5.
和。 8-27.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.5.26789 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=26789
注释,注释:
该研究的主题是在经济和业务流程数字化条件下产生的国家税收风险。 数字经济的发展带来了新的问题，包括与立法监管有关的问题。 国家新出现的税收风险问题也变得相关。作者探讨了国家税收风险出现的主要方向，如：1． 与在线商务量增加相关的风险;2。 与互联网就业发展相关的风险;3。 与加密货币广泛使用相关的风险。 该研究采用了科学认知的一般方法：观察，比较，收集，概括和分析，演绎和归纳。 该研究的信息库由监管和立法行为，经济和金融出版物的文章，电子资源组成。 该研究的科学新颖性是由于对现行立法（包括税收立法）的主要缺点进行了概括和分析，导致国家税收风险的出现。 主要结论：为立法规范数字经济表现形式而采取的步骤目前不足以平衡国家新兴的税收风险，需要进一步完善监管框架，同时不仅要改进税收立法。
关键词:
税务, 数字经济, 国家的税务风险, 税务管理, 电子商贸, 网上就业, 自由职业者, 自雇人士, 加密货币, 影子经济
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Чапкина Н.А..
Оценка эффективности контрольной работы ФНС России за 2013-2017 гг.
// 税收和税收.
2018. № 4.
和。 26-39.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.4.26342 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=26342
注释,注释:
该研究的主题是俄罗斯联邦税务局控制工作的有效性。 该研究的对象是俄罗斯联邦税务局对税费控制（监督）的活动。 作者详细研究了税收控制的问题，特别是税务审计。 特别注意对俄罗斯联邦税务局有效性的分析。 给出了税务审计有效性的评估。 提供了关于额外付款的数据，表明影响收据动态的新控制系统。 该文章还涉及税收犯罪问题，介绍了俄罗斯联邦税务局和俄罗斯联邦调查委员会之间部门间互动的结果。 作者考虑了2017年俄罗斯联邦刑法典关于税务犯罪的修正案。 该研究使用了这样的方法：组织，特别是复杂的，比较的，经验的，特别是比较，演绎。 研究的主要结论是建议的措施，有助于提高税收控制的有效性。 作者对该主题研究的一个特殊贡献是从不同作者的立场对"税收控制"定义的方法，以及对俄罗斯联邦税务局过去5年控制工作的有效性的详细分析。 该研究的新颖之处在于作者对"税收控制"概念的定义。
关键词:
税项, 税务管制, 违规行为, 罪案, 闪避,闪避, 责任, 额外收费, 刑法典, 税法, 财政预算案
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Извеков С.С..
Субсидиарная ответственность за неуплату обязательных платежей в делах о банкротстве граждан и индивидуальных предпринимателей
// 税收和税收.
2018. № 3.
和。 23-32.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.3.25847 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=25847
注释,注释:
研究的主题是税费立法与竞争性立法的相关性问题，以及后者对个人履行税收义务原则的影响。 某些问题是在规范破产案件中出现的法律关系的框架内零星审议的，但应该认识到，没有全面的工作专门讨论破产案件中履行税务义务的具体细节，包括牺牲债务人的控制人。 在公民和个体企业家破产的情况下，所选主题的复杂性更加复杂，一般来说，他们个人负责纳税义务，并且只以牺牲其财产为代价。 该研究基于历史和比较法理学的方法，以及法律建模。 这项工作显示了司法仲裁实践的新趋势,在立法变化和在这方面通过的澄清的影响下出现。 作为一个结果，积极和消极因素的变化已经发生在带来子公司责任的控制纳税人（公民或个体企业家）的问题的监管。 提交人已经制定了一些实际的建议，破产公民和控制债务人的人之间的关系的资格作为收集损失或使这种人承担附属责任的理由。
关键词:
税务, 税务, 破产, 破产, 无力偿债, 无力偿债, 附属责任, 附属责任, 税务责任, 损失；损失, 税务责任, 损失；损失, 管制人员, 管制人员, 强制性付款, 强制性付款, 认可机构, 认可机构, 财务经理, 财务经理
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Нани Л..
Правовое регулирование налогообложения в приднестровском регионе
// 税收和税收.
2018. № 2.
和。 13-19.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.2.25434 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=25434
注释,注释:
摩尔多瓦共和国Pridnestrovian地区公共关系的法律监管问题是国际和国家规范相互作用的生动例子。 由于人民平等和自决原则的实施，法律规范（特别是税收）对Pridnestrovie领土的影响有限。 这种情况导致在一个国家内形成了两种税收制度–摩尔多瓦共和国。 研究的主题是税收立法及其在摩尔多瓦共和国领土上的适用实践，同时考虑到此类规范在空间上的有限影响。 研究的方法学基础包括一般科学方法和在法律领域进行科学研究的私人科学方法。 一般的科学方法包括分析和综合，归纳和演绎，历史，语言方法。 在进行这项研究中使用的主要私人科学方法是正式的法律，结构系统方法和比较法理学方法。本文试图确定和分析pridnestrovian地区税收法律监管的特点，同时考虑到现行法规和执法实践以及国际规范。 这些特征影响到pridnestrovie税收监管的监管来源问题，纳税人的权利和义务，以及规范的直接实施。 文章提供了一个论点，赞成改革Pridnestrovian地区的税收制度的必要性，考虑到由于企业所得税的影响和缺乏增值税征收制度而在实践中出现的一些困难。
关键词:
, , , , , , , , ,
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Шарышов А.С..
Налоговое стимулирование инноваций в развитых странах. Основные инструменты и сравнение с Россией
// 税收和税收.
2017. № 12.
和。 23-36.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.12.24345 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24345
注释,注释:
该研究的主题是某些发达国家的税收制度，这些国家是创新和经济发展的领导者，就私营经济部门创新活跃组织的税收优惠和激励措施的子系统而言。 详细考虑了上述国家税收激励工具的复杂和具体特征。 确定了所有国家税收制度中广泛使用的工具，其创新活动税收激励的形式和方法。 对俄罗斯创新的税收激励和激励措施进行了考虑，并与该领域的全球趋势进行了比较。 研究方法是修订税收优惠政策，进一步概括、分析、确定现行趋势和原则，并比较所得结果。 该研究的主要结论是以下规定： 研究的大多数发达国家都使用税收优惠措施进行创新。 研究的国家中有一半以上以税收抵免的形式采用所谓的支出激励措施。 此外，大多数国家的税收抵免是基于研发费用的增加。 所提供的税收优惠因业务规模而异。 与创新活动收入有关的税收优惠只适用于4个上市国家。 俄罗斯对创新有广泛的税收优惠，但有些工具与全球同行本质上不同，没有观察到对不同规模的组织采取差异化的方法。
关键词:
税务优惠, 创新的好处, 税务激励工具, 税制, 研发税, 主要税务优惠, 俄罗斯的税收优惠, 创新科技, 税务优惠, 刺激
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Логинова Т.А., Милоголов Н.С..
Анализ искажающих экономических эффектов, возникающих вследствие нарушения нейтральности НДС (на примере применения пониженной ставки для продуктов питания)
// 税收和税收.
2017. № 12.
和。 1-9.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.12.24956 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24956
注释,注释:
研究的对象是增值税税基的征收和计算机制以及选择增值税的个别要素所产生的经济效应。 该研究的主题是食品销售期间的税收以及单独的增值税豁免的使用。 作者详细考虑了应用为食品操作建立的降低率的新影响。 作者特别注意对不同福利水平家庭之间销售食品所规定的降低增值税税率所产生的分配效应的研究。 这项研究的方法基础是俄罗斯联邦现行的关于设立增值税的税费立法，以及俄罗斯联邦税务局和联邦国家统计局的官方统计数据。 在研究过程中，使用了以下科学认知方法：观察，分析和概括。 作为研究的结果，揭示了为实施支持低收入类别纳税人的措施而建立的某些食品集团降低增值税税率的应用效率低下。 作者对该主题研究的一个特殊贡献是证明有必要拒绝以食品税率降低的形式建立增值税优惠。 该研究的新颖之处在于作者在取消特定增值税利益的情况下提出的补偿措施，以及旨在最大限度地减少增值税扭曲经济影响的税收政策一般原则。
关键词:
增值税, 增值税, 增值税, 货物销售, 货物销售, 货物销售, 降低税率, 降低税率, 降低税率, 补贴, 补贴, 补贴, 税务优惠, 税收优惠, 预算收入, 税务优惠, 税收政策, 预算收入, 预算收入, 税收政策, 纳税人的收入, 税收政策, 食品类, 纳税人的收入, 纳税人的收入, 税务负担, 食品类, 食品类, 税务负担, 税务负担
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Пансков В.Г..
Принципы налогообложения и их отражение в российском налоговом законодательстве
// 税收和税收.
2017. № 10.
和。 17-26.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.10.24450 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24450
注释,注释:
研究的主题是影响税收制度的形成和国家所奉行的税收政策的原则体系。 该研究的对象是目前的俄罗斯税收立法，科学和参考文献。特别注意在俄罗斯税收和费用立法中反映税收原则的问题。 对俄罗斯联邦税法中规定的税收原则及其基本内容进行了批判性分析。 结果表明，俄罗斯联邦税法规定的税收原则的形式和内容可能对俄罗斯税收制度的形成和发展以及国家所奉行的税收政策产生负面影响。 工作的主要结论如下。 通过在俄罗斯联邦税法中引入一个关于应纳入俄罗斯税收制度形成和发展的原则的特别章节，证明了在俄罗斯税收立法中确定税收原则的必要性。 示了完成形成世界理论和实践普遍接受的税收原则体系的必要性。 作者的特别贡献是对守则拟议部分的结构以及现代税收原则的组成和类型的建议。 研究的新颖之处在于综合考虑了税收制度原则的理论和实践问题，提出了需要修改这一领域现行税收立法的理论依据。
关键词:
预算收入, 税项, 税收政策, 税制, 税务优惠, 税法, 税务, 首选项, 税收原则, 税务公平
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Сергиенко Н.С..
Актуальные проблемы администрирования доходов бюджетов
// 税收和税收.
2017. № 6.
和。 1-13.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.6.23594 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=23594
注释,注释:
研究的对象是俄罗斯联邦预算系统预算收入管理的过程。 该研究的主题是一套措施，旨在确定在联邦财政部机构进行的会计和收入分配过程中的付款。 作者详细考虑了将预算收入中收到的付款归因于无法解释的收据类别的原因。 分析了在俄罗斯联邦预算制度的预算范围内因不明原因的收入而造成的付款组成的动态。 概述了联邦财政机构在与预算过程中负责向预算收入提供付款细节信息的收入管理人员互动方面的经验。使用了系统，统计和逻辑类型的分析，以及数据处理和系统化的描述性，比较性方法。 根据研究结果得出的主要结论：减少未付款额是组织执行收入预算过程中的关键任务，涵盖此过程中的所有参与者。 这项研究的新颖之处在于一个事实,即俄罗斯联邦预算系统无法解释的收入问题是通过参与按收入执行预算组织所包括的程序的参与者的互动来考虑的,他们在这一进程的信息支助方面的作用。 在评估所有收入管理人员而不仅仅是税务机关的活动的背景下，考虑了在执行收入预算过程中对收入管理的有效性的研究。 实际意义在于分析各级预算中未披露收入量的动态，并确定未分类付款的原因，制定作者关于改进执行收入预算程序的建议，特别是减少未披露付款量。
关键词:
预算收入, 收入, 预算执行, 联邦财政部, 预算收入管理员, 入口处, 财政预算案, 未付收据, 付款, 付款人
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Савина О.Н..
Инвентаризация налоговых льгот как этап оценки их эффективности
// 税收和税收.
2017. № 4.
和。 1-19.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.4.20189 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=20189
注释,注释:
评估税收激励工具有效性的问题在俄罗斯税收制度运作的整个时期都是相关的。 在政治和经济不稳定期间，这种情况变得特别严重，这导致需要现代化生产设施并刺激该国的投资和创新活动。 俄罗斯税收制度中目前的税收优惠手段的特点是形式和类型多种多样，但其有效性没有得到充分评估，也没有得到适当评估。 为了提高税收优惠和其他福利有效性的质量，库存应该作为评估其有效性的初始阶段。 举例说明了为清单目的而提供的税收优惠的特点,这反过来将使所有税收优惠按照分类标准系统化,突出其相似之处和不同之处,从而制定评价其有效性的标准和计算指标的共同方法。上述和已制定的效率标准由计算指标补充,根据研究的目标,可以由个人税收优惠、其类型和其他工具、税务集团、纳税人类别、行业、活动类型和其他指标的私人指标补充。 在上述指标的帮助下，决定选择有效的税收优惠，以创造一个"税收优惠和其他福利的最佳制度"，应理解为一套符合优惠税收基本原则，并允许最有效地实施税收的财政和监管功能的税收优惠和其他福利。 得出结论，有必要进一步改进它。 如果不使用其他方法（评估影响指标的因素的权重），就不可能使用定量评估。 假设可以使用额外的研究来评估税收优惠的有效性。
关键词:
税务优惠, 工作表现评估, 评估成效的方法, 工作表现准则, 存货清单, 系统化, 税收优惠, 税务优惠, 税务文书, 税收优惠原则
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Вачугов И.В., Седаев П.В..
Анализ проблемных вопросов отмены пониженной ставки НДС: теоретический и практический аспекты
// 税收和税收.
2017. № 3.
和。 18-28.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.3.22176 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=22176
注释,注释:
本文的研究对象是在长期的金融和经济危机背景下现代俄罗斯社会的税收关系。 研究的主题是增值税税率的变化以及这种决定可能产生的社会经济后果。 文章分析了增值税率增加的可能结果，这将产生负面影响，其形式是购买力下降，主要是对人口中未受保护的部分，也将导致经济的影子部门增加。 根据分析，作者得出结论，如果做出这样的决定，俄罗斯联邦的预算将只获得微不足道的额外收入。 税收负担的增加将导致经济影子部门的增长，俄罗斯联邦政府尚未准备好有效打击这种增长。 此外，社会重大商品增值税税率的提高将限制穷人的购买力。 在编写文章时，使用了俄罗斯联邦财政部，俄罗斯联邦工业和贸易部，Rosstat官方网站统计数据的比较分析方法，以及这些信息来源的概括方法。 科学上的新颖之处在于，在增值税总收益中以10%的税率收取增值税份额的变化与货币收入低于最低生活费的人口份额之间建立了相关性。 结论证明，随着经济危机中税收财政功能的增加，监管和社会功能的减少。 此外，作者提供了一个理由，即用销售税代替增值税是增加税收收入比提高增值税率更有效的解决方案。 结论是基于这样一个事实，即销售税在其管理中更经济，无论是税务机关还是企业家，也不太容易使用逃税计划。 假设制定，提高税收控制的效率导致税收负担的增加，但它是公平的，因为它主要是为无良纳税人进行的。 事实上，税负被拉平，而税基作为一个整体增加，创造了健康竞争的条件。
关键词:
增值税, 影子经济, 间接税, 增值税, 综合预算, 间接税, 具有社会意义的商品, 综合预算, 社会功能, 具有社会意义的商品, 财政职能, 社会功能, 税率, 财政职能, 游说, 税率, 金融危机, 游说, 金融危机
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Липинский Д.А., Мусаткина А.А..
К вопросу о субъективной стороне налоговых правонарушений
// 税收和税收.
2017. № 2.
和。 7-19.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.2.22116 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=22116
注释,注释:
研究的主题是税收犯罪的主观方面，结合犯罪的一般理论和犯罪的主观方面进行了调查。 作者分析了俄罗斯联邦税法中所载的意图和疏忽的立法定义。 与此同时，积极使用比较法律方法，与俄罗斯联邦刑法典和行政违法法典中规定的类似类别进行比较。 特别注意的是，在俄罗斯联邦税法中，非法意识是意图和疏忽的意志要素的特征。 在研究过程中，揭示了司法实践在税务犯罪者有罪特征上的不一致性，采用了辩证法、形式法、历史法、比较法等科学认知方法。 作者运用了统一和对立斗争的哲学法则，将量变转变为质变。 作为研究的结果，作者得出了以下结论： 有必要修改税法第111条如下："由纳税人的行为含有税收违法的迹象-个人谁，在其委员会的时候，是在这个人不能 税务机关通过专家考试、专家证词、证人、要求文件以及其他手段证明了这些情况。"立法者需要改变内疚的粗心形式的措辞，指向一个税收违法的公共危险的认识。 在税法中理解内疚时，有必要从其心理概念出发，而不是从客观上未能采取措施。故意和疏忽犯下的税收罪行的公共危险是无法比拟的。 因此，立法者需要区分对税收犯罪的责任，在该条的第一段中规定了对其粗心的佣金的税收犯罪责任，在第二段中规定了故意的税收犯罪责任。 此外，对税法所做的修改应该是系统性的。
关键词:
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文章的正确链接:
Недосекова Е.С..
Финансово-правовая характеристика администрирования страховых взносов налоговыми органами Российской Федерации
// 税收和税收.
2016. № 11.
和。 868-873.
DOI: 10.7256/2454-065X.2016.11.68356 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=68356
注释,注释:
本文致力于研究从2017年1月1日起将国家社会预算外资金的保险缴款管理转移到俄罗斯联邦税务机关的意义。 研究的目的是俄罗斯联邦预算系统预算收入管理过程中产生的社会关系。 研究的主题是某些付款的定义，管理任务，在俄罗斯联邦税法中纳入保险费规定的目的和意义以及将保险费管理转移给税务机关，以及对俄罗斯联邦国家社会预算外资金的计算和收取强制性付款的法律监管的历史经验。 将比较法律方法，规范来源分析，回顾性分析，所获得结果的综合和概括用于研究目的。 作为科学结论，该文章提出了对国家社会预算外资金保险缴款管理的定义，确定了将保险缴款管理权移交给税务机关的目的和目的，分析了俄罗斯联邦预算系统预算收入管理的权力和过程，特别是税务机关作为社会预算外资金保险缴款管理者的权力。
文章的正确链接:
Савина О.Н..
Актуальные вопросы повышения налоговой грамотности населения
// 税收和税收.
2016. № 10.
和。 756-767.
DOI: 10.7256/2454-065X.2016.10.68273 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=68273
注释,注释:
这篇文章致力于提高人口的税收素养和教育机构在税收知识传播中的作用的热门问题。 今天，税务知识不仅适用于大公司或个人企业家，也适用于该国所有公民。 在经济危机的情况下，这种情况尤其加剧，因为以牺牲国家预算系统的税收为代价，充分和及时提供国家支出义务的问题非常严重。 在现代经济条件下，国家在增加税收的工具方面是有限的，这也是发展另一部分税收活动的基础--通过遵守税收纪律和包括人口在内的税收关系参与者的税收知识来寻找储备以增加税收。 与此同时，个人是最难以控制的纳税人类别，无论是在俄罗斯还是在世界上所有国家。 在这方面，只有加强对不遵守税费立法的行政和税务责任措施不能成为解决这一问题的唯一办法，因为税收过程中最相互冲突的问题之一是遵守国家和纳税人的利益平等，并确保整个税收制度的社会正义。 提高税收素养的需要不仅应该来自国家，还应该来自纳税人本身。 如果不增加税收知识，就很难克服对税收和不信任国家的消极态度，不幸的是，这是今天俄罗斯公民心态所固有的。 在现代条件下，比以往任何时候都更有必要接受法律教育，了解税收立法的基本规定，以便调整战略计划的实施，优化新兴的税收负担，并且根本不被欺骗。 在经济和政治不稳定的现代世界中，年轻一代和该国一般人口的爱国主义教育非常重要，他们知道税收和费用的目的是为谁以及为谁。 实践表明，更大比例的人口没有计算机知识技能或互联网接入，而提供公共服务的现代系统主要转移到在线模式。 许多公民不知道从哪里获得有关计算税费的现行程序的可靠信息，关于引入规范税收关系的立法和监管法律行为新规范的时间，关于他们的权利和义务。 他们中有相当多的人遵循他们的朋友和熟人的既定习惯和建议，因此决策责任减少。 在当前形势的折射的重要作用分配给教育机构。 提高人口税收素养的拟议措施将有助于发展国家与纳税人之间的伙伴关系，以及优化税收管理过程。
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Ильина С.А..
Налоговое стимулирование инновационной деятельности малых и средних предприятий в России
// 税收和税收.
2016. № 9.
和。 652-667.
DOI: 10.7256/2454-065X.2016.9.68070 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=68070
注释,注释:
许多发达国家的实践表明，税收优惠是国家支持创新型中小企业的有效措施，其活动有助于经济的有效创新发展。 研究的对象是俄罗斯中小企业创新活动的税收优惠工具。 研究的主题是评估创新型中小企业税收支持措施的有效性。 进行本研究是为了使与中小企业创新活动有关的现有税收优惠制度化，评估其有效性并确定改进立法的主要方向。 在该研究的框架内，使用数据分析和比较方法来确定和系统化俄罗斯中小企业创新活动税收激励的工具。 作为研究的结果，据透露，在俄罗斯实施了广泛的税收优惠政策，而许多税收优惠要么不适用于创新型中小企业的显着群体，要么对他们没有吸引力。 提出了关于修订俄罗斯立法以提高税收优惠领域国家支持措施的有效性的建议。
文章的正确链接:
Шестакова Е.В..
Концепция интересов государства и предпринимателей в области налогообложения
// 税收和税收.
2016. № 2.
和。 75-84.
DOI: 10.7256/2454-065X.2016.2.67459 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=67459
注释,注释:
目前，国家在不久的将来税收领域的概念已经在2015的税收政策的主要方向以及2016和2017的规划期间形成"（由俄罗斯联邦政府于01.07.2014批准）。 这一概念的主要目的是为下一个财政期间和两年的规划期制定联邦预算，此外，在编制联邦主体的预算草案以及地方预算时应考虑到这一概念。 与此同时，这样的文件不是监管性质的，而只是作为立法举措的发展，税法修正案的基础。 此外，在其他文献中定义了状态的概念。 文章采用了比较和分析研究方法。 该方法基于逻辑方法，作者研究了国家在小企业领域的概念和政策，分析了问题和缺点科学新颖性包括研究俄罗斯联邦小企业发展最重要的问题，研 在这一概念的主要缺点中，作者认为税收领域的概念方向存在矛盾，此外，税收政策的主要方向并非旨在解决先前制定的概念问题，特别是"确保俄罗斯到2018年进入具有最有利商业条件的前20个国家。"从企业家的角度来看，税收发展的概念承担了企业家首要任务的解决方案，但在税收政策的这些主要领域尚未得到解决。
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