在不合理地应用税收优惠和降低税率的情况下，制定确定有效税务责任的方法

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注解: 本文专门讨论俄罗斯联邦税收控制过程中计算实际税收负债的问题。 该专题的相关性是由于缺乏计算有效税务责任的统一方法，导致大量税务纠纷、官方财政当局的立场与司法实践不一致、纳税人的权利和经济利益受到侵犯、税务和执法机构在税收控制框架内确定有效税务责任数额的过程中方法缺乏统一，以及执法活动。 研究的对象是纳税人和税务机关在税收控制过程中发展起来的社会和经济关系。 该研究的主题是在识别税收违规行为时确定有效税收负债金额的过程。  该研究使用了认知的一般科学方法-分析，综合，归纳，描述，形式逻辑原理，以及私人科学方法-图形，分析特定法律情况的方法。 该研究基于对有关主题的科学出版物的分析，以及对税务纠纷中的司法实践的分析。 该文章提供了关于形成一个统一的方法来计算底线的建议，使用获得不合理的税收优惠的方法之一的例子-非法使用税收优惠和降低税率。 在研究的框架内，对这类税收违法行为应用实际计算方法是合理的；确定了该计划的风险标志，并提出了税务机关为确定有效纳税义务而采取的措施的选择；确定了企业所得税费用和增值税额（包括税收减免）的会计程序。 新颖之处在于形成了一种计算与不合理使用税收优惠和降低税率有关的底线的方法，这种方法可以而且应该是考虑到获得不合理税收优惠的主要方向的单一方法的组成部分。 实际意义在于纳税人和税务机关都有可能根据税收控制措施的结果使用这种技术，这将减少矛盾的数量，同时保护预算利益和纳税人的经济利益。

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