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Rakov I.A. —
十九世纪末–二十世纪初在俄罗斯打击逃税的制度
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 11.
– 和。 34 - 39.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.11.20922 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=20922
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注释,注释:
文章从历史背景下，通过税收转移概念的棱镜来考察逃税问题。 研究的主题是税收转移和逃税的概念，逃税的方法，逃税方法的分类问题，打击逃税的方法。 逃税被认为是一种经济和法律现象。
作者详细考虑了一个政权的出现，以打击逃税的原因，相对于俄罗斯在十九世纪末–二十世纪初的现实。 在撰写文章时，作者采用了历史、比较-法律、形式-逻辑、形式-法律、诠释学、协同学、归纳研究方法、建模方法。 对十九至二十世纪之交的国内和西欧处理逃税问题的方法进行的比较研究表明，在那个时期的科学家的作品中形成规范逃税关系的特殊法律秩序的问题并没有提出。 与此同时，新出现的打击逃税统一概念的单独规定出现在受监管关系本质的概念中。
在金融法研究人员作品中所载的个别论文的基础上，作者首次制定和概述了税收转移概念的一般规定以及十九至二十世纪时期特征的反逃税制度的基础。
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Milogolov N.S., Mitin D.A. —
评估外国公司在俄罗斯联邦境内以电子形式提供服务时潜在的增值税税基
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 7.
– 和。 17 - 26.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.7.27629 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=27629
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注释,注释:
该研究的主题是外国公司在俄罗斯联邦境内以电子形式提供服务时产生的增值税税基。 该文章致力于制定一种评估俄罗斯联邦境内电子服务外国供应商税基的方法。 使用联邦税务局和中央银行的数据，以电子形式计算跨境服务供应的潜在增值税税基的限制。 还评估了俄罗斯在这一领域现行立法的遵守程度及其对增值税基本原则的遵守情况，特别是与国际服务贸易有关的增值税中立原则。 这项工作的方法是基于一般的逻辑和实证研究方法，允许在有限的数据条件下，从俄罗斯联邦境内的外国供应商提供的数字服务计算可能的增值税税基，并将其与实际申报的税基进行比较。 结果表明，以电子形式跨境提供服务的增值税的潜在税基大大超过了申报的税基。 此外，得出结论认为，根据第一百四十九条第二十六款第二款的增值税豁免与跨境交付中的增值税中立原则相矛盾。
从研究结果中获得的建议可用于税务机关和税收政策机构，以提高税收管理的质量，并协调跨境数字服务的税收规则。
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Loginova T.A. —
房地产税扣除对税负分配的影响评估
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 10.
– 和。 39 - 48.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.10.28305 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=28305
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注释,注释:
研究的对象是根据地籍价值对个人和组织的不动产征税。 这项研究的主题是减少与地籍估价过渡有关的房地产税基的现行程序。 特别注意的是，由于采用现行程序将税基减少一定数量的应税对象面积，税收负担的分配。 作者根据应税对象样本进行了一项实证研究，结果表明，使用这种扣除导致同一类型对象的税收不均衡以及纳税人之间税收负担的分配。 研究方法是基于客观和全面的一般科学原则。 该研究使用科学认知的一般方法，特别是分析，类比，概括，表格和图形方法的数据表示。 过渡到地籍价值的目的征税的房地产已经导致采取的措施，以防止增长的税收负担。 但是，由于从应税对象部分地区的税基中扣除而导致的纳税义务额减少，导致其分配不均衡和不公平。 在对房地产对象税收新秩序的分析的基础上，文章确定了建立福利的方法，并提出了改进的建议，以提高国家支持的有效性。
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Mitin D.A. —
俄罗斯联邦现行电子商务税收管理模式的改进
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 5.
– 和。 1 - 17.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.5.33517 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33517
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注释,注释:
文章专门讨论了俄罗斯联邦税务机关在电子商务税收管理方面面临的问题，以及解决这些问题的可能方法。 研究的主题是改进俄罗斯联邦现行税收管理模式的方法。文章的目的是描述作者开发的新方法和方法，其使用可以有助于提高俄罗斯联邦电子商务税收管理模式的效率。
在文章的框架内，作者强调了电子商务的特点，目前不允许税务机关应用现有的税收管理模式。 考虑到突出的特征，作者制定了使用区块链技术创建电子商务税收管理自动化多因素模型的建议。 这项工作的科学新颖性表现在开发全新的，以前未使用的电子商务税收管理方法。
其中一种方法是使用个人账户交易的风险矩阵，用于b2c部门电子商务的税务管理。 该矩阵允许您验证从事电子商务的组织提交的报告，以及识别未经登记从事创业活动的个人。
此外，该文章还提出了使用在线平台引入税收管理模式的建议，目前大部分电子商务都是通过该平台进行的。
此外，该文章反映了发展现有电子文件管理模式的建议，允许税务机关将作为区块链网络组成部分的智能合同技术引入税收管理过程。
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Chapkina N.A. —
评估俄罗斯联邦税务局2013-2017年控制工作的有效性。
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 4.
– 和。 26 - 39.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.4.26342 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=26342
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注释,注释:
该研究的主题是俄罗斯联邦税务局控制工作的有效性。 该研究的对象是俄罗斯联邦税务局对税费控制（监督）的活动。 作者详细研究了税收控制的问题，特别是税务审计。 特别注意对俄罗斯联邦税务局有效性的分析。 给出了税务审计有效性的评估。 提供了关于额外付款的数据，表明影响收据动态的新控制系统。 该文章还涉及税收犯罪问题，介绍了俄罗斯联邦税务局和俄罗斯联邦调查委员会之间部门间互动的结果。 作者考虑了2017年俄罗斯联邦刑法典关于税务犯罪的修正案。 该研究使用了这样的方法：组织，特别是复杂的，比较的，经验的，特别是比较，演绎。 研究的主要结论是建议的措施，有助于提高税收控制的有效性。 作者对该主题研究的一个特殊贡献是从不同作者的立场对"税收控制"定义的方法，以及对俄罗斯联邦税务局过去5年控制工作的有效性的详细分析。 该研究的新颖之处在于作者对"税收控制"概念的定义。
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Osina D. —
交易当事人申请不正确的增值税税率的后果
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 4.
– 和。 1 - 6.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.4.26096 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=26096
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注释,注释:
在本文中，使用俄罗斯联邦最高法院司法委员会在其中一个案例中的法律地位的例子，分析了交易当事人申请增值税不正确税率的后果。 特别是，考虑了以下问题：1）关于交易各方的合同自由裁量权的限制;2）关于支付增值税的呈现是否是合同价格的变化;和3）关于应用零税率而不是18％的 在他的工作中，作者依赖于对税收和民事立法规范以及最高司法实例的法律立场的详细分析。 根据研究结果，作者得出的结论是，俄罗斯联邦最高法院实际采取的立场导致同一交易各方的增值税制度不同。 此外，关于买方扣除增值税的可能性，以及关于卖方纳税义务的实际金额，RF武装部队分析之外的相关问题产生了额外的法律不确定性，充满了新诉讼的
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Frumina S.V. —
俄罗斯联邦中小企业发展的税收优惠
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 10.
– 和。 67 - 75.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.10.24445 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24445
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注释,注释:
本条的主题是预算系统预算因适用特别税制而收到的收入，特别是对计算收入征收单一税。 对象是纳税人在财政资源分配过程中产生的经济关系。 作者详细研究了俄罗斯联邦主体合并预算收入与取消单一计算所得税有关的变化等方面。 特别关注中小企业转向专利和简化税收制度的必要性。 研究方法是基于使用归纳，演绎，比较分析的方法，以及对所获得的结果进行图形解释的方法。 作者对所研究的专题的特别贡献是关于在取消单一计算所得税后需要修改预算立法和澄清与简化税收制度适用于俄罗斯联邦预算制度预算有关的单一税收分配份额的建议。
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Tikhonova A.V. —
关于信息和通信技术在税收法律关系中的作用：俄罗斯和外国的经验
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 7.
– 和。 51 - 63.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.7.30591 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30591
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注释,注释:
本研究的主题是俄罗斯联邦和国外使用的税收领域的信息和通信技术。 全数字化、自动化和先进IT技术的发展是任何国家税收制度中不可或缺和不可避免的过程。 作者详细考虑了税务机关电子服务对税务管理有效性和纳税人便利的影响等方面。 分析了当前税务机关参与社交网络和平台的趋势。 本研究的方法是分析与综合、表格和图形化的信息呈现方法. 主要结论是，在积极实施ICT，电子服务和自动化信息系统的司法管辖区，有更有效的税收管理和高水平的税收文化和素养。 已经提出了一项建议，要求税务机关更积极地参与社交媒体平台。
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Afanasenko D.S. —
改善EAEU国家境内进口货物海关价值管制的指示
// 税收和税收.
– 2021. – ¹ 3.
– 和。 51 - 65.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35950 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35950
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注释,注释:
目前，世界各国之间的贸易发展迅速。 每天，大量的货物从一个国家运送到另一个国家。 特别注意对货物海关价值的控制，因为根据海关价值的形成方式，征收的关税金额将减少或增加。 这项研究的目的是找出控制货物海关价值的问题，并找到解决这些问题的方法。为实现这一目标，工作中设定了以下任务：1）分析EAEU对进口商品海关价值评估的立法框架；2）分析海关价值确定方法应用的司法实践；3）研究EAEU进口货物海关价值控制的组织结构；4）根据收集到的信息，确定海关价值控制的主要问题；5）提出改进进口货物海关价值控制工具的建议。研究的对象是海关当局在检查进口商品海关价值框架内的活动。
该研究的主题是通过俄罗斯EAEU成员国的例子控制货物的海关价值。该研究的主要结果是确定了海关价值控制实施中的问题，以及确定了需要改进的领域。 在研究过程中，有人建议修订有关对货代人薪酬核算的立法，并制定一份确认运输扣除和货代人薪酬的最低单证清单。 还有人提议刺激统一的知识产权登记册的发展,促进俄罗斯联邦海关局和Rospatent之间的相互作用,以便为特许权使用费的正确核算建立一个"申报人档案"。 强调了海关数据库价格数据的开放性以及对外贸易参与者分类数据的开放性，作为改进海关控制的方法。
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Dubenskaya J.S. —
特别税制"专业所得税"的规管事宜
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 4.
– 和。 58 - 67.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.4.29843 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=29843
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注释,注释:
研究的主题是特殊税收制度"专业所得税"的监管。 这项工作的目的是研究与自雇人士和自雇人士本身的税收有关的问题，以及解决制定改善自雇人士税收控制的建议的问题。 特别注意俄罗斯和其他国家的自营职业者标准、俄罗斯联邦新的第422-FZ号联邦法和对自营职业者活动及其向俄罗斯预算缴纳税款的税收管制。 该研究采用了一种监测新联邦法律第422-FZ号和专业所得税适用实践的方法，以及比较和分析的方法。 还对来自公开资料来源的资料进行了实证研究。 该研究的新颖之处在于披露了对专业收入的新税，以及披露了对自营职业者活动的税收控制问题。 已经制定了建议，以吸引为个人或其他需求向他人提供服务并从此活动中获利的人员注册为"自雇"人员。
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Izmailova M.O. —
矿产开采税：俄罗斯联邦税收制度中的地位和作用
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 3.
– 和。 53 - 68.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.3.33881 EDN: KCZTVP URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33881
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注释,注释:
目前，俄罗斯联邦对矿物开采征税的问题非常相关，这不仅是由于国家货币基金的形成，旨在为各种国家任务的解决提供资金，而且还要合理利用自然资源。 从俄罗斯联邦预算体系税收收入的形成角度来看，矿物开采税（MET）具有系统重要性。 俄罗斯经济的行业特点，采掘业在GDP中的主导地位，以及确保采掘公司活动的盈利能力，决定了国家，企业和科学对采掘税的征收，管理，分配和改革问题的重
该研究的主题是俄罗斯联邦税收制度中的MET。
研究的方法论基础包括分析，综合，从抽象上升到特定的，逻辑和历史的方法，以及其他一般的科学方法。 考虑了MET在俄罗斯联邦税收制度中的地位和作用，确定了该税在我国领土上征收的自然资源使用支付制度中的地位。 根据俄罗斯联邦联邦税务局的统计报告，已经确定矿物开采税的收入逐年稳步增加。 这一趋势是由于石油、天然气和气体凝析油等烃类原料的产量增加所致。 确定俄罗斯联邦主体对该国货币基金的形成的贡献是不平等的，因为各区域矿产资源基础的差异。 这表明，在未来几十年俄罗斯有一个强大的潜力，以增加税收收入的预算系统，由于税收的碳氢化合物生产。 俄罗斯矿产开采征税的问题得到了强调。 作者得出的结论是，俄罗斯联邦的预算制度在自然资源开采税收领域具有显着的税收潜力，前提是为开展业务创造有利条件。
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Pianova M. —
自营职业税收监管的外国经验
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 2.
– 和。 47 - 71.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.2.37727 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=37727
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注释,注释:
本文考察了外国对非正规就业个人的税收和国家监管经验，并对其进行了结构化分析。 研究的对象是国家对一些外国自营职业者活动的管理实践。 该研究的主题是税收和特别立法，规范亚洲，欧洲，北美和南美等地的自营职业公民的活动。
在科学和专业文献中揭示了自营职业者作为新纳税人类别的法律地位的不确定性，指出了俄罗斯和外国实践中"自营职业者"概念定义的一般特征。
考虑了一些外国个体经营者征税的具体情况，以及用于对这一类纳税人的活动进行额外监管的工具，如许可和认证，民事责任保险等。 作者特别注意整理所研究的外国经验，突出各国的共同特点，如登记自营职业者的程序、对最大可能收入没有限制、需要核证和许可证、参加社会保险和责任保险制度、有无优惠税收、额外支助方案等。 该研究的新颖性在于广泛审查和系统化外国在作者确定的国家监管领域的经验：不干涉;税收和附加监管的一般规则;特殊税收。 作者确定国家管理自营职业的主要情况的方法可能对国内实践的发展具有实际意义。
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Poyarkov S.Y., Goncharov V.V., Petrenko E.G., Borisova A.A. —
俄罗斯公共税收控制：问题声明
// 税收和税收.
– 2023. – ¹ 6.
– 和。 60 - 73.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.6.69581 EDN: BSMRMW URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=69581
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注释,注释:
本文致力于分析俄罗斯联邦的公共税收控制。 该文件证实了公共控制研究所的作用和地位，作为实施，保护和保护不仅宪法原则（首先，民主和俄罗斯公民参与管理国家事务），而且整个人权和公民权利和自由制度以及公共协会和其他非政府非营利组织的权利和合法利益的最重要法律保障。 组织。 作者分析了国内外教育和科学文献中关于俄罗斯公共税收控制的概念，内容和限制的各种观点。 文章对作者对"公共税收控制"概念的定义进行了形式化和实证。 文章采用了一些科学研究方法：形式-逻辑;比较-法律;历史-法律;统计;社会学;金融分析;分析具体法律情况的方法。 俄罗斯联邦公共税收控制的组织和实施与许多问题有关：公共税收控制制度在该国宪法和现行立法中缺乏巩固；俄罗斯科学法律理论中对公共税收控制的概念、内容、限制及其活动的具体形式、方法和类型的阐述不足；公共控制主体（包括公共税收控制主体）实体权力缺乏；公共控制主体的财务、财产、组织和法律基础发展水平不足；公共税收控制专业主体缺乏；外国在组织和管理方面的积极经验利用不足。对民间社会机构实施税收管制;《俄罗斯联邦刑法典》和《俄罗斯联邦行政法典》中缺乏加强打击公共税收管制主体代表合法活动的法律责任措施的合并。 本文制定并证实了解决这些问题的措施体系。
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Pinskaya M.R., Kireenko A.P. —
逃税问题研究的实验室实验：进行逃税的意义和方法
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 7.
– 和。 56 - 66.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.7.23846 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=23846
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注释,注释:
这篇文章致力于研究逃税问题的方法。 本文的目的是将实验室实验描述为调查纳税人行为的一种方法，该方法允许确定其守法行为的原因。 显示了税收领域实验室实验的演变，注意到在现代俄罗斯关于税收问题的研究中，不使用税收实验。 给出了作者进行税收实验以确定逃税原因的方法，还展示了与莫斯科和伊尔库茨克学生进行商业游戏时的试验实验结果。 这项工作的方法是基于实验设计作为行为经济学和金融社会学最相关的领域之一。 所进行的研究旨在通过开发和应用迄今为止在俄罗斯尚未使用的实验方法来填补逃税理论概念与实际分析问题真实状态之间的现有差距。 结果表明，在税收行为研究中使用实验室实验方法对税费立法的拟议变化进行初步测试是可取的。 根据研究结果获得的建议可以提供给税务机关和公共行政机构，以实施在评估法律草案监管影响的实践中获得的结果，同时考虑到个人的税收行为。
实验室实验使得有效识别行为动机和逃税原因成为可能。 税务实验将能够成为形成俄罗斯税务机关和纳税人之间互动策略的工具。
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Belomyttseva O.S. —
关于俄罗斯联邦个人投资账户的有效性问题
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 5.
– 和。 47 - 60.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.5.33585 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33585
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注释,注释:
该研究的主题是俄罗斯联邦个人投资账户的有效性。 作者详细分析了2015-2019年底个人投资账户公民资金动态的季度统计数据。 与此同时，突出显示了公民对股票和公司债券投资的数据。 作者提出了该研究的三个假设：关于从国家的立场确定通过个人投资账户吸引公民投资证券的成本的可能性;认为B型账户不受欢迎/无效;有必要改革 提交人指出，原则上没有对俄罗斯联邦个人投资账户的有效性进行研究。 在国外，主要是在美国，对此类账户进行有效性分析。 本文阐述了引入个人投资账户可能产生的微观经济和宏观经济影响，包括公民储蓄的增长、税收收入的增长、公共债务的减少等。 已经确定了计算个人投资账户有效性的可能选择。 根据2015-2018的结果，从国家的位置吸引公民在个人投资账户框架内储蓄的成本计算出来。 特别注意到B型账户的低效率，其原因是确定的。 俄罗斯联邦个人投资账户的缺点被揭示出来。 建议专门使用个人投资账户来刺激公民对公司证券的投资，在个人投资账户框架内从投资工具数量中排除州和市证券。 制定了进一步研究的方向。
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Vasil'chenko A.D. —
俄罗斯预算系统的税收收入：统计评估和动员措施
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 5.
– 和。 45 - 57.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.5.30101 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30101
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注释,注释:
本研究的主题是对俄罗斯联邦综合预算税收收入的统计分析，以及在不久的将来制定动员税收收入的措施。 作者详细研究了该主题的这些方面，如主要预算形成税的税收收入的季节性。 特别注意评估俄罗斯联邦综合预算税收收入结构变化的情况。 通货紧缩用于评估实现税收增长的方法（密集或广泛）。 该工作采用了分析与综合，结构移位指数计算，加法时间序列模型构建，比较法，动态系列分析，专家评估法，平均，通货紧缩，相关和回归分析等研究方法。 作者开发并测试了作者计算主要预算形成税税收入季节性的方法。 据透露，季节性是个人所得税最明显的季节性，这是由于经济中工资支付的季节性。 最小的季节性是企业所得税的特征。 提出了平衡现金缺口的建议。
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Steshenko Y.A. —
基于聚类的税收优惠水平对国民经济分支的分类
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 4.
– 和。 40 - 57.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.4.25933 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=25933
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注释,注释:
一个有效的经济部门税收优惠机制可以促进经济增长，以及维持社会、经济和预算的稳定。 这篇文章是专门讨论部门税收优惠的问题。 作者研究了现代税收在国民经济分支以及经济活动类型的背景下的特征。 对税收优惠的现有要素进行了分析。 当前经济发展阶段的一个紧迫问题是在现行税收制度框架内进行部门税收优惠时选择目标。 该研究的方法学基础是俄罗斯科学家作品中提出的基本概念，以及对税收立法的系统分析。 在研究过程中，使用了经济统计，历史逻辑，图形以及多维统计方法，这使得有可能从类型化的角度考虑部门税收优惠的过程。 该研究的新颖之处在于采用多维统计方法，根据税收激励的有效性程度，对国民经济各分支进行了分类。 已经确定并科学证实了三个组别，并根据其特点为选择部门税收优惠目标提出了建议。
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Faleeva K.V. —
基于欧亚经济联盟税收伙伴关系的发展改进税收
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 1.
– 和。 7 - 19.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.1.25084 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=25084
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注释,注释:
该研究的主题是欧亚经济联盟成员国的税收关系，在各国之间深化一体化关系的过程中产生。 研究的目的是研究现代税收科学中形成一体化税收术语的方法，评估税收伙伴关系水平的定性特征和定量指标。 笔者特别注重整合税收术语的考虑，其中主要有税收统一、税收衔接、税收统一和税收竞争。 作者重点介绍了评估税收伙伴关系水平的定性特征和定量指标。 在文章中特别关注基于税收伙伴关系水平评估的改善税收问题。 本文的方法是基于对作者对税收统一、统一、趋同、协调和税收竞争等术语的系统分析。 本文的方法还包括分析和综合现有的整合税收术语，确定其关键特征，以建立税收伙伴关系的整体定义。 该研究的科学新颖性在于作者确定了每个集成税术语的关键特征，并在其基础上建立了自己的作者对税收伙伴关系的定义。 研究的主要结论可以被认为是确定税收伙伴关系的关键特征，将其与其他一体化税收条款区分开来，以及确定税收伙伴关系的目标，目标，原则和算法，形成一个评估税收伙伴关系水平及其改进的指标体系。
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Pinskaya M.R. —
自雇公民：国家税收风险和管理方法
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 6.
– 和。 16 - 30.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.6.26024 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=26024
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注释,注释:
该文章致力于通过改善税收和确定其法律地位，从个体经营者的非正式活动中降低国家税收风险的问题。 该文章的目的是确定与自营职业公民相关的国家的税收风险，并为他们的平衡制定建议。 提出了按照守法标准对个体经营者进行分类。 强调了构建以风险为导向的税收管理模式的方法：法律、组织、信息，根据这些方法确定税收管理的主要风险，并在考虑到守法纳税人的情况下制定消除风险的建议。 这项工作的方法是基于一种系统的方法，通过对税收管理模式的法律、组织和信息结构要素的全面分析，可以确定国家税收风险管理的问题。 研究表明，在制定和实施风险导向的税收管理模式时，确定个体经营者的法律地位并考虑其税收行为的特殊性具有高度的相关性。 有必要以营业额税的形式为自营职业公民建立一个特殊的税收制度，这种制度可以在自愿的基础上与专利税收制度并行运作。 保险费的支付应由自雇公民在自愿的基础上进行。 根据研究结果获得的建议可以提供给税务机关和公共行政机构，以实施在个体经营公民的税收和税收管理实践中获得的结果，同时考虑到人口的税收行为和经济数字化的好处。
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Shinkareva O.V., Mayorova E. —
按经济部门分析俄罗斯联邦预算制度税收结构
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 11.
– 和。 27 - 34.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.11.24679 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24679
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注释,注释:
税收收入是俄罗斯联邦预算收入的主要来源，如果不分析这些收入，就不可能制定有效的预算和税收政策。 在这方面，工作的目的是分析2006年至2016年俄罗斯联邦预算系统税收收入的结构。 对俄罗斯综合预算的税收支付在其来源的背景下进行分析-该国国民经济的各个分支，并根据研究结果得出结论。 在撰写文章时，采用了分析，比较，系统化的方法，以及研究课题的科学文献的研究等方法。 突出了为该国带来最大税收收入的行业，分析了其份额的变化，同时也突出了作为俄罗斯税收收入最稳定来源的行业。 研究税收方面的经济专业的学生和研究生以及金融学科的教师都可以使用这些结果。 国家当局和地方自治政府的专家在税收政策方面作出决定时可以应用这些政策。
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Rusakova O. —
非应税交易计算增值税的合法性
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 1.
– 和。 49 - 54.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.1.25147 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=25147
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注释,注释:
研究的主题是计算非应税交易增值税的合法性。 作者详细研究了俄罗斯联邦税法第149条规定的交易增值税免税适用条件。 与此同时，据指出，根据税收立法的规定，纳税人无权从俄罗斯联邦税法第149条第2款计算交易的增值税。 提交人特别注意俄罗斯联邦税法第149条第3款所列业务拒绝免征增值税的程序。 在材料的研究和演示过程中，使用了一般方法（分析，类比，描述和概括）和数据演示的图形方法。 本文的方法是基于对税收立法和既定仲裁实践的系统分析。 根据对税收立法规定的分析，该条揭示了俄罗斯联邦税法第149条第5款与俄罗斯联邦税法第173条第5款之间的矛盾，根据该款，只有部分优惠交易可以拒绝增值税豁免，俄罗斯联邦税法第173条第5款允许对所有非应税交易开具发票。 该研究的主要结论是需要改变税收法规。 该研究的新颖之处在于建议废除俄罗斯联邦税法第149条第5款，以便纳税人-买方不会因正式理由而被拒绝扣除增值税。
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Valova A.A. —
俄罗斯和国外加密资产交易的税收监管
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 4.
– 和。 16 - 41.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.4.38285 EDN: DTHFTV URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38285
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注释,注释:
本文致力于研究加密资产作为税收目的的特定类别，并分配影响税收监管的固有特征。 本文的目的是根据包括俄罗斯在内的不同国家的经验，更新对加密资产交易征税的主要方法。 为了实现这一目标，制定了以下任务：确定允许将加密资产作为税收监管目的的特定类别的加密资产的特征，制定加密资产征税的理论方法，调查国际和俄罗斯联邦对此类数字资产交易征税的实际经验和趋势；确定加密资产税收监管交易中的主要问题，并提出解决这些问题的方法。
作为研究的结果，得出的结论是关于存在的特定特征的加密资产（权力下放，高度匿名的交易，使用的国际性质，混合性），其中，加上滞后的监管立法，由于 已经确定，一般加密资产没有税收规则并不意味着税收是不可能的，并且允许应用为类似类别的资产建立的税收规则。 对加密资产交易的特殊税收监管的存在既可以影响某些司法管辖区在这一领域开展业务的吸引力，也可以通过为加密关系的参与者提供点利益来简化这一领域的监管。 作者透露，这一领域的一个关键问题是使用传统税收控制方法对加密资产交易进行税收管理的困难，这是由于识别和识别交易的困难，包括由于使用密
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Nikonov I. —
最优税收理论的发展
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 11.
– 和。 54 - 61.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.11.24794 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24794
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注释,注释:
研究的主题是最优税收理论形成的历史过程。 研究的对象是最优税收理论中最重要的着作的假设。 详细考虑了描述各种税收的最佳安排的理论概念，主要是消费税，所得税和资本税。 特别注意最优税收模式的先决条件和局限性。 重点是从经济效率和公平的角度对最优税收的看法的演变，以及在实践中应用理论方法的可能性。 作为方法的基础，比较分析和个人理论结论的综合都被用来制定最佳税收的一般方法。 通过对在具体税收框架内致力于最佳税收的最重要着作的研究,得出了一般建立最佳税收制度的原则,特别是间接税的统一性和免除中间需求货物和资本的税收负担的结论。 此外，还考虑了在税收实践中使用理论上健全的实施结构的局限性。
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Nuzhdin R.V., Maslova I.N., Gorkovenko E.V., Derevenskikh M.N. —
农工综合体加工组织增值税会计税收政策
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 6.
– 和。 50 - 75.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.6.38161 EDN: LVJCKP URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38161
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注释,注释:
该研究的主题是在制定农工加工组织税收会计政策的过程中发展的感兴趣用户关系的基本方面和迹象，以评估优化增值税（VAT）的可能性。 研究的目的是从研究对象的税收优化过程-加工组织的附加值的角度来看，会计税收政策的理论论证和方法支持。 以下任务的解决有助于实现这一目标：揭示增值品种的本质和内容；描述农工综合体加工组织增值税会计的特点；确定研究对象会计税收政策的改进方向；制定税收会计政策的优化措施。 研究的方法论基础是揭示呈现逻辑的方法：意识形态-辩证，演绎，归纳;一般科学-系统;私人科学-统计，分析，比较。 该研究的科学新颖性在于制定建议性的方法规定，旨在制定研究对象的税收会计政策。 以下规定具有科学增值的地位：1）澄清了"会计税收优化"的概念，与传统方法形成鲜明对比，基于优化过程的三位一体的基本特征；2）提出了改进农工综合体加工组织增值税会计税收政策的方法学工具，它不同于现有的技术和方法，消除了该组织采用的会计税收政策与实施监管法律机会的税务会计方法之间的矛盾：1-税务会计登记册的内容和应税和非应税增值税之间的投入增值税分配加工生产的应税结果是合理的;2-会计税收政策对增值税的规定清单的特点。 在形成增加值税收会计政策及其在农工综合体加工组织中的优化过程中应用这些建议将有助于提高这些商业实体的税收偿付能力。
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Kryukov S.V., Lapshina A.S. —
模拟模型的过程征税的财产的个人(住宅房地产)的基础上，他们的地籍估值
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 5.
– 和。 10 - 20.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.5.23266 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=23266
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注释,注释:
研究的主题是根据个人地籍评估和模拟建模预测该地区决策的后果，证实改善个人财产（住宅房地产）税收的方向。 其目的是在住宅房地产征税过程中根据其地籍估值产生的相互关系和相互依存关系。 目的是利用模拟建模，在地籍评估的基础上，提出改善个人财产税权责发生制和征收的建议。 在开发模拟模型时，使用系统动力学方法来反映个人财产（住宅房地产）征税过程中各种元素在其地籍估值基础上的复杂相互影响。 使用该模型的界面允许您在实践中实施之前，在对个人财产（住宅房地产）征税的过程中实时评估管理决策的后果。 根据系统动力学原则,开发了预算和税收流动与人口满意程度之间关系的模拟模型,从而可以预测在个人财产征税领域所作决定的后果,并量化平衡国家、市政当局和人口(家庭)利益的措施。
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Malkova Y.V. —
关于需要建立税收优惠区以发展产业集群的问题
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 7.
– 和。 1 - 18.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.7.30481 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30481
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注释,注释:
该研究的主题是刺激俄罗斯联邦境内产业集群活动的经验。 作者研究了作为支持其活动的措施的工具，并指出目前实际上没有使用税收工具。 用于支持产业集群活动的直接方法(补贴)是不够的,有若干缺点,但通过间接方法(税收优惠)增加这些方法可以提高所采取措施的整体效力。 作为间接支持措施，作者建议以优惠税制区的形式使用复杂的税收工具。
该研究采用了科学认知的一般方法：观察，比较，收集，概括和分析，演绎和归纳。 该研究的信息库包括监管和立法行为，电子资源，国家计划实施情况报告，统计数据。该研究的主要结论如下：1）支持产业集群活动的直接措施不足（主要是由于受助者数量有限）；2）使用综合税收措施刺激产业集群活动的权宜之计；3）从作者的角度来看，刺激产业集群活动的最可接受的形式是将经济特区制度扩展到它们。
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Anisimova A. —
现代税务管理实践中改善数字税务服务的方法
// 税收和税收.
– 2021. – ¹ 1.
– 和。 71 - 80.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.35283 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35283
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注释,注释:
文章重点分析了改善数字税务服务的可能性以及税务机关在俄罗斯实践中的国际经验的应用。 这项研究的相关性是由于现阶段税收管理中数字化过程的广泛传播。 税务管理框架内的数字流程包括不断改进，以确保以客户为导向的方法和纳税人自愿遵守税收立法。 世界实践中改善数字税务服务的主要领域是如其设计的发展，监测工作质量，以及通过使用行为经济学工具扩展数字税务环境。 该研究的新颖之处在于将世界经验适应俄罗斯税务机关的做法。 对于俄罗斯数字税收环境的发展，重要的是要借鉴国外在提出想法的最早阶段让纳税人参与数字服务发展的经验。 为了实现这一点，有必要创建一个平台，用于积累纳税人的建议，该平台可以位于俄罗斯联邦税务局的官方门户网站内。 作为行为经济学领域扩展俄罗斯数字税收环境的工具，可以使用自动订阅税务机关的时事通讯。 使用虚拟助理，以支持纳税人在数字环境中一般是可能的，但这种服务应谨慎使用，因为纳税人在这种情况下是没有办法保护从罚款由于不正确的信息。
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Avdeeva V.M. —
刺激引入数字创新的税收方法
// 税收和税收.
– 2021. – ¹ 6.
– 和。 1 - 11.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.6.37129 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=37129
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注释,注释:
现代条件为经济带来了新的挑战，以纠正结构失衡。 这些挑战的答案只能是创新的形式。 在过去六个月里，更明显的是，任何市场的成功参与者都是那些积极引入创新的经济实体，特别是数字技术和产品。 从经济角度来看，税收优惠一直是创新经济活动的最有效工具。 与上述有关，本研究的目的是证实税收方法，以刺激引入数字创新。 该论文的研究主题是引入数字创新的税收优惠。 本文介绍了现有税收制度在刺激俄罗斯创新方面的优缺点,认为税收优惠是刺激俄罗斯创新的主要工具,提出了改进税收和费用立法以提高创新经济效率的建议。
税收机制形成的主要原则是选择符合国家和经济体系任务并占据优先地位的有效税收工具。 由于综合使用了税收活动监管机制系统，数字创新的引入更加活跃。
获得的研究结果使我们能够确定引入数字创新的税收优惠的缺点，并制定改进引入数字创新的税收优惠方法的建议。
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Bondarev M.A., Tipikina V.A. —
在没有非应税交易的情况下单独核算增值税的方法
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 5.
– 和。 41 - 51.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.5.38603 EDN: IAWDFG URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38603
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注释,注释:
在建立单独会计原则领域缺乏立法确定性的问题使我们能够确定文章的目的-根据对司法实践的分析制定单独增值税会计的建议。 实现这一目标需要解决一些任务，其中包括：形成对业务司的基本特征的理解，分为综合会计和分析会计的层次；根据司法实践和来自不同经济部门的组织的经济活动经验，就单独会计的最有效方法提出建议。 科学工作的对象是在适用增值税税收立法过程中产生的一套社会经济关系。 研究的主题是增值税单独核算的机制。 这项工作的新颖之处在于确定现行税收立法在单独增值税会计领域运作的问题方面，并为其提供解决方案。
该研究的主要结论可以认为如下。 税收立法中没有在使用不同增值税税率时单独保存记录的义务，这并不能免除纳税人以不同税率分开交易和税基的义务。 这一结论也适用于纳税人谁开展业务，以现金发放贷款，尽管事实上，增值税是完全扣除时，执行此类操作。
此外，根据工作中考虑的单独会计方法，值得注意的是，会计方法，这意味着向会计科目开设额外的子账户，是最有效的。 它是基于会计的账户和子账户的差异，这将允许收集有关税务机关的业务要求的综合会计科目的必要信息。
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ABDULLINA A. —
社会经济发达地区居民的法律地位
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 10.
– 和。 33 - 38.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.10.26336 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=26336
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注释,注释:
在文章中，作者考虑了关于"法律地位"类别内容的各种立场，在此基础上得出结论，先进社会经济发展领土居民的法律地位除了包括权利和义务外，还包括法律保障和法律责任。 该文章介绍了2014年通过的联邦法律"关于俄罗斯联邦先进社会经济发展领土"的规定，描述了先进社会经济发展领土居民的法律地位。 使用研究"先进社会经济发展领土居民"法律概念的正式和逻辑方法，确定居民的标志。 分析了社会经济发达地区居民法律地位的立法和附属法律行为。 已经研究了获得特别法律制度居民法律地位的程序。 在文章框架内的研究的主要结果是确定了先进发展地区居民与管理公司之间达成的协议的法律规定方面的缺点。 作者提出了关于实施活动的协议的定义。 事实证明，关于活动实施的协议具有公法合同的形式。 作者总结说，先进社会经济发展领土居民的法律地位及其活动有效地影响了城市经济的发展，这与引入先进社会经济发展领土法律制度的目标相对应。
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Tikhonova A.V. —
加密货币和区块链：俄罗斯税收领域的应用范围
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 4.
– 和。 1 - 9.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.4.33130 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33130
阅读文章
注释,注释:
这篇文章专门讨论了数字环境中许多业务的税收和税收管理问题，特别是与加密货币的使用有关的问题。 该研究特别关注区块链技术，作为改善税收管理和自动化业务流程的有希望的工具。 一方面，数字市场的贸易量不断增加，另一方面，这种交易的税收管理基础薄弱和技术能力不足，以及统一的普遍公认的全球方法，证实了这项研究的相关性。 研究结果可供财政部和俄罗斯联邦政府用于制定改善税收政策的方向。 已经确定了加密货币作为特定类型的财产，资产或支付手段的承认/不承认的全球趋势。 本文简要概述了外国对加密货币税收监管的方法。 作者将俄罗斯数字货币税收立法框架系统化，确定了这一领域国内财政监管方法的演变。 制定了加密货币作为各种税收（企业所得税，增值税，组织和个人的财产税）征税对象的现代解释。 已经确定了使用区块链技术开发税收管理的可能性。 在研究的最后部分，制定了这种转变对企业和国家的主要后果。
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Petrenko E.G., Goncharov V.V., Borisova A.A., Poyarkov S.Y. —
俄罗斯联邦税务局下属的公共委员会及其领土划分：当前问题和发展前景
// 税收和税收.
– 2023. – ¹ 6.
– 和。 74 - 85.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.6.69622 EDN: BTUPCR URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=69622
阅读文章
注释,注释:
本文致力于分析俄罗斯联邦税务局（以下也称为联邦税务局）及其领土划分下公共委员会发展的现代问题和前景。 该文件证实了公共管制研究所在执行、保护和保护宪法原则(特别是民主和俄罗斯联邦公民的参与)以及整个人权和公民权利和自由制度的法律保障制度中的地位和作用。 俄罗斯公共控制最重要的对象是公共当局的活动，行为和决定，包括联邦税务局及其领土划分。 作者分析了联邦税务局下的公共委员会及其在公共控制主体系统中的领土划分的作用和重要性。 文章采用了一些科学研究方法：形式-逻辑;比较-法律;历史-法律;统计;社会学;金融分析;分析具体法律情况的方法。 联邦税务局及其领土划分下的公共委员会的组织和活动与许多问题有关，其中包括：俄罗斯宪法中公共控制缺乏正式化;未能巩固俄罗斯联邦税法中的公共控制机构;形成这些类型的公共控制主体的"非公共"机制;这些主体的权力薄弱;国家科学法律理论中没有详细阐述公共控制税务机关的活动，行为和决定的特殊形式，方法和措施类型;上述组织和财产基础薄弱公共控制的主体及其在工作中未充分利用现代信息和通信技术。 这项工作已经制定并证明了解决这些问题的措施制度。
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Berezina E.V., Balandina A.S., Belomyttseva O.S. —
税收监测作为俄罗斯联邦税收管理数字化的一种方式
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 2.
– 和。 18 - 39.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.2.32689 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32689
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注释,注释:
本文介绍了俄罗斯联邦税收监测的历史概况，并在世界税收实践趋势的背景下分析了其特征。 现代国家采用新的税收管理方法。 然而，经常出现并在实践中固定的想法并没有得到适当的科学理解。 研究的对象是基于外国和俄罗斯经验的税收管理数字化过程。 这项研究的主题是税收监测的理论方面和历史分析，在俄罗斯和世界实践中，税务管理机构和纳税人之间出现了一种新的互动形式。 这项工作的目的是确定税收监测在俄罗斯联邦税收制度中的作用和意义，将税收监测的定义定义为将税收管理数字化的一种方式在撰写文章时，使用了一般的科学认知方法：历史和逻辑方法，分析和综合，归纳和演绎，科学抽象方法，类比方法以及描述和比较分析等经验方法。 科学上的新颖之处在于对监测自出现在世界税收实践中以来的使用进行了全面的研究，确定了监测的基本特征，使我们能够得出立法者将税收监测定义为税收控制形式的错误结论，并指出有必要对"税收管理"概念进行立法定义，对俄罗斯联邦税法进行修订，以便确定转向税收管理数字模式的纳税人的地位。
这项工作的结果既可以用于立法改革的发展，也可以用于制定评估税收监督有效性的标准。
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Sekushin A.Y. —
数字化和税收控制：外国行政当局的经验及其在俄罗斯实施的可能性
// 税收和税收.
– 2021. – ¹ 3.
– 和。 26 - 38.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35625 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35625
阅读文章
注释,注释:
该研究的主题是外国行政当局在实施数字税控工具方面的经验，税务机关服务功能的发展。 外国行政当局的经验是在税务机关对数字化表现的反应的框架内考虑的，这些表现除其他外，表现在新的收入来源和劳动力市场新的互动方式的出现。 该研究的相关性由经济的数字化转型决定，结果纳税人之间出现了新型关系，需要由税务管理部门通过扩大税收控制的可能性和方法以及面向客户的 作者对西方国家在税收管理现代化方面的经验进行了详细的回顾，并分析了统计数据，以确认有关这些经验的积极性的结论。 本研究采用了系统、逻辑、比较分析和类比方法. 在分析的基础上，作者就外国经验在俄罗斯税收制度中的实施提供了建议。 该研究的目的是分析各国在税收领域应用数字技术的经验，确定数字化最成功的例子，并评估俄罗斯税务机关应用外国经验的可能性。 该研究的新颖之处在于作者提出了简化税收制度的新方面，引入新的税收控制工具，并根据外国税务机关的经验扩大应税交易的范围。 这项工作的主要结论是，实施文章中讨论的做法使得简化税收制度，实施数字税收控制工具和扩大经济各部门的税基成为可能。
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Savina E.O. —
作为市政财政独立组成部分的地方预算税收（以彼尔姆地区为例）
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 12.
– 和。 30 - 52.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.12.20491 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=20491
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注释,注释:
地方预算是有关市政府的预算，其形成、批准和执行由地方自治机构执行。 由于根据俄罗斯联邦宪法，地方自治不包括在国家当局和管理系统中，地方预算也不属于公共财政系统，尽管当然，它们是该国统一财政和预算系统的一
确保地方自治机构的财政独立是国家现代治理的一项极其重要的任务,因为城市的成功的社会经济发展需要一个财政基础,这一基础主要以牺牲其自己的地方预算收入为代价。 文章作者对彼尔姆地区市政当局的税收进行了动态分析，并做出了结论。 较低预算对较高预算的财政依赖是确保区域和地方预算可持续性的一个重大阻碍因素，结果导致预算执行责任减少，削弱了区域和地方预算收入税收管理制度的效力。
因此，该文章涉及同一问题的两个方面：俄罗斯联邦和市政当局的财政资源损失以及其收入权力的减少。
作者试图用具体的例子来考虑这个问题。
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Sharyshov A.S. —
发达国家创新的税收优惠。 基本工具和与俄罗斯的比较。
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 12.
– 和。 23 - 36.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.12.24345 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24345
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注释,注释:
该研究的主题是某些发达国家的税收制度，这些国家是创新和经济发展的领导者，就私营经济部门创新活跃组织的税收优惠和激励措施的子系统而言。 详细考虑了上述国家税收激励工具的复杂和具体特征。 确定了所有国家税收制度中广泛使用的工具，其创新活动税收激励的形式和方法。 对俄罗斯创新的税收激励和激励措施进行了考虑，并与该领域的全球趋势进行了比较。 研究方法是修订税收优惠政策，进一步概括、分析、确定现行趋势和原则，并比较所得结果。 该研究的主要结论是以下规定：
研究的大多数发达国家都使用税收优惠措施进行创新。 研究的国家中有一半以上以税收抵免的形式采用所谓的支出激励措施。 此外，大多数国家的税收抵免是基于研发费用的增加。
所提供的税收优惠因业务规模而异。
与创新活动收入有关的税收优惠只适用于4个上市国家。
俄罗斯对创新有广泛的税收优惠，但有些工具与全球同行本质上不同，没有观察到对不同规模的组织采取差异化的方法。
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Pugachev A.A. —
国家对不平等的影响因素体系中的税收工具
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 3.
– 和。 16 - 31.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.3.37827 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=37827
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注释,注释:
货币不平等对俄罗斯和许多国家来说都是一个严重的社会经济问题。 今天实施平滑不平等的工具成为确保俄罗斯国家安全和全球可持续发展的条件。 俄罗斯的不平等和贫困水平处于非常高的水平。 不平等的程度并没有减少30年，也就是说，事实上，自市场改革和私有化时期开始以来，尽管政府采取了措施。 即使在目前非常困难的金融和经济条件下，减少不平等的任务仍然是社会经济政策的一个关键方向。 这项任务今天已在最高州一级确定。 上述情况使得迫切需要制定和实施一套措施来影响国家对不平等的影响。 研究的主题是国家和公民在确定国家影响因素配置方面平滑货币不平等的社会经济关系。 在该研究的框架内，国家对不平等的影响因素进行了系统化和分类。 因此，考虑以下因素：公民的收入，财产和间接税，国家社会转移（养老金，福利，社会计划），货币政策，劳动力市场监管，确保增长的宏观经济政策。 结果表明，俄罗斯平滑不平等领域的主要国家工具是国家社会转移。 个人所得税的潜力实际上没有实现，尽管世界上平滑不平等的经验主要集中在所得税上。 国家对不平等的影响的发展前景确定。 注意到税收工具的优点和缺点。 提出了改善公民收入，间接和财产税以减少不平等的方向。
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Gurnak A.V., Nazarova N.A. —
税收刺激俄罗斯经济增长：问题和前景
// 税收和税收.
– 2023. – ¹ 1.
– 和。 1 - 16.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.1.39483 EDN: LJOGII URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=39483
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注释,注释:
经济增长是任何国家充满活力的社会经济发展的最重要条件。 俄罗斯经济增长的税收优惠问题特别重要，因为其指标非常不稳定，多年来无法实现目标值，所涉及的税收工具的有效性显着低于预期。 在俄罗斯形成积极主动的税收政策不仅需要考虑税收主流的理论发展，还需要考虑其制度发展的特征，在内部和外部经济环境中形成的现代条件，这已 这项工作的目的是研究与新工业革命有关的俄罗斯经济增长的税收刺激的主要问题，并确定其有希望的方向。
该研究的方法是基于分析和综合工具的复杂应用，一种系统的方法;定量经济分析的方法，税收敏感性指标的分析被用来证实研究结果。 这项研究的科学新颖性与俄罗斯联邦经济增长税收激励的概念性规定的证实有关，其显着特点是注重为其形成有利的税收制度，同时将改革派的口音集中在数字化的可能性上。
有必要从通过对组织利润征税的机制刺激经济增长过渡到在数字化条件下通过其他更可靠的机制鼓励投资和创新的税收优惠。
获得的结果范围：财政部和俄罗斯联邦税务局，经济发展部可以利用研究结果在确定俄罗斯联邦在经济增长的税收优惠方面的积极税收政策。
该文章是根据2022金融大学国家分配下的预算资金支出进行的研究结果编写的。
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Goncharov V.V., Grishchenko O.V., Petrenko E.G. —
联邦税务局及其领土划分作为俄罗斯公共控制的对象
// 税收和税收.
– 2023. – ¹ 6.
– 和。 21 - 29.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.6.69325 EDN: CPJMKO URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=69325
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注释,注释:
该文章致力于分析联邦税务局及其作为俄罗斯联邦公共控制对象的领土划分。 该文件证实了公共控制机构在实施，保护和保护民主宪法原则以及俄罗斯公民参与管理国家事务的法律保障制度中的作用和地位。 联邦税务局及其领土划分在俄罗斯联邦公共控制对象体系中占有特殊地位。 但是，组织和执行与上述目的有关的公共管制措施与下列许多问题有关：俄罗斯《宪法》中没有巩固民间社会的这一制度，以及管制税务机关活动的立法；公共管制主体权力薄弱，没有充分利用现代信息和通信技术；没有发展与上述目的有关的公共管制措施的特殊形式、方法和类型；没有充分利用苏联和外国民间社会对政府机构的控制经验。 在工作中使用了一些科学研究方法，特别是：比较法;历史法;统计;社会学;形式逻辑;分析具体实际情况的方法。 将公共控制研究所纳入国家基本法，以及规范税务机关组织和活动的立法；利用苏联和外国在民间社会机构运作方面的积极经验，制定和实施与税务机关的活动、行为和决定有关的民间社会机构的具体特点；制定和实施全面的联邦发展方案公共控制主体的组织、方法和技术基础，同时扩大其权力。
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Borovikova E.V. —
组织财产征税专题咨询方法
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 3.
– 和。 66 - 78.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.3.22267 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=22267
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注释,注释:
这项研究的主题是咨询的方法和方法对组织的财产征税，考虑到所做的立法和税收计算的区域特点的变化。 研究的目的是计算组织财产税的实际情况，司法实践中发生的有争议的纳税问题以及国家机构的解释。 作者根据地区立法的特点、与财产征税有关的税收立法的当前变化和地籍会计提出了模型计算情况。 研究方法和方法通过分析和综合，归纳和演绎的一般科学方法以及法律分析，算法化，税收计算建模的特殊方法提出。 科学新颖性由以下规定代表：
-公司财产税计算的税务咨询算法是合理的;
-现代税收实践中公司财产税发展的阶段确定;
-财产税的关键问题是根据
结论包括以下规定：税务咨询方法的使用应伴随着对控制国家机构的解释，相关法院判决以及立法者做出的修改的详细分析。 税务顾问和纳税人应特别注意修订地籍价值估计数的问题;将这些资料提交授权机构和作为付款人的人;确定财产对象的使用类型。
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Popova E.M. —
边际有效税率模型在评估俄罗斯经济固定资本投资税负中的应用
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 4.
– 和。 74 - 90.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.4.25929 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=25929
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注释,注释:
在国家和私营公司一级执行有效政策的最重要的先决条件之一是有工具可以对管理对象进行全面的衡量。 在这方面，本文的主题是研究边际有效税率模型在某些类型的经济活动背景下评估固定资产投资税负的潜力。 我们发起的这项研究的主要目的是对国民经济中各个部门和资产的预计税收负担进行比较分析。 本研究以归纳、演绎、综合、分析和比较等形式逻辑方法的应用为基础。 上述方法的使用使得确定边际有效税率模型的适用范围成为可能。 它可以作为评估税收政策对各种行业或资产征税水平的影响的方法基础。 科学上的新颖之处在于,与国内经济学家以前的计算不同,对实际投资的税收负担的评估是针对广泛的经济活动进行的,根据税收目的的折旧方法编制负荷矩阵。 此外，税收负担的大小与该行业投资的实际动态进行了比较。 从税负的大小来看，运输通讯和贸易具有最大的投资吸引力，而建筑业、农业和渔业、养鱼业则最少。 所得结果与投资活动指标一致：建筑、农业和渔业的特点是投资增长率最低。
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Tsepelev O.A., Chuprakova K.E. —
在该地区社会经济发展的背景下评估税收潜力的使用
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 1.
– 和。 10 - 27.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.1.37560 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=37560
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注释,注释:
研究的对象是远东联邦区（Far Eastern Federal District）受试者的税收潜力。 该研究的主题是在远东联邦区地区发展和利用税收潜力的框架内产生的一系列关系和过程。 特别关注模型的构建，以评估税收差距对区域经济增长的影响。 在目前的条件下，在经济形势不稳定的背景下，发展地区税收潜力的问题尤为突出，因为联邦中心的资源极其有限。 在这方面，该研究的主要目的是制定一种方法来评估该地区税收潜力的使用，以远东联邦区的主题为例进行测试，并确定其对区域经济的影响。 本文介绍了作者对"地区税收潜力"类别的定义及其作者的分类。 该研究的主要结论与确定名义和已实现税收潜力之间的差异有关，这弥补了税收差距。 地区当局有目的地通过提供税收优惠来创造这种差距。 为了评估税收差距对该地区发展的主要社会经济参数的影响，作者开发了一种基于回归分析的方法学方法，其中科学新颖的元素是远东联邦区主体的 这种方法可以在实践中应用，并由俄罗斯联邦主体的国家当局用于制定与从经济增长的角度有效利用领土税收潜力相关的税收政策的主要方向。
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Donchenko V.O., Tsagan-Mandzhieva K. —
在加里宁格勒地区和滨海边疆区设立特别行政区可能产生的财政影响
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 10.
– 和。 1 - 10.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.10.31177 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31177
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注释,注释:
这项研究的主题是决定由于在两个特别行政区（SAR）引入2018国际控股公司制度而导致国家预算税收收入潜在增长的因素。 这篇文章的目的是量化如果今天在外国司法管辖区注册的俄罗斯公司从商业结构的角度来看很受欢迎，那么将发生的财政效应。 该计算考虑了企业家向俄罗斯返回资本意愿的社会学调查结果。 该工作的方法基于系统的方法，允许评估各种经济因素组合对税收收入水平的影响，并且还使用行为经济学和金融社会学的原则。 结论是，假设转移资本的回报率为6.2％，相当于发达国家1980-2010年的平均资本回报率，则ATS运作的潜在财政效应可以估计在170亿至300亿卢布之间。 这些结果可用于分析安非他明类兴奋剂的有效性和一般的非离岸化政策，以及进一步改进国际控股公司的立法。
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Bakhshian E. —
利用经济特区和TOCER机制在俄罗斯发展创新和产业集群的税收优惠
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 9.
– 和。 1 - 13.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.9.30793 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30793
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注释,注释:
这项研究的主题是俄罗斯利用经济特区和先进社会经济发展地区的优惠税收制度对工业和创新领土集群实行税收优惠政策的做法。分析了联邦一级在工业和创新集群监管领域的监管框架、对集群政策执行的方法支助以及区域立法,以便以卡卢加地区制药集群为例,确定经济特区制度内的潜在税收优惠和优惠以及工业利益。 该研究的方法包括一般的科学方法，如：分析和综合，演绎和归纳，比较和统计方法。 该研究的主要结论是：
-利用税收优惠区的潜力是国家政策支持创新和产业集群发展的迫切方向;
-在俄罗斯实践中，有三种基于经济特区和TOCER的集群参与者税收优惠模式;
-在立法层面考虑在增值税和保险费方面给予集群参与者额外优惠的问题的权宜之计。
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Gashenko I.V., Orobinskaia I.V., Zima Y.S. —
在税收过程雾化和数字化的背景下实现增值税税收管理的有效性。
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 11.
– 和。 1 - 7.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.11.31394 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31394
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注释,注释:
作者的研究致力于增值税税收管理的实际方面，以打击逃税，减少影子经济的规模，并通过软件系统的自动化和数字技术的引入提高税收控制形式的效 这项研究的目的是改善税收管理（包括增值税），同时考虑到其现状，因为这些建议的实施将有助于整个税收制度的有效运作，建立国家与商业实体之间的信任关系，减少影子营业额，以及在数字化背景下进一步经济增长。 工作中采用了经济指标的分析、索引、比较和概括等科学研究方法。 指出了目前税收管理中存在的一些问题，并提出了改进税收控制程序和改善税收关系主体之间信任环境的可能措施。 为了完善增值税的计缴和管理机制，作者提出了以下措施：增值税纳税人的登记和特别登记（2010年取消）；引入"增值税缴纳"制度；引入货物出口和增值税退税等控制制度。
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Pugachev A.A., Ryabinina S.E. —
俄罗斯公民投资活动监管的税收、货币和社会影响
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 1.
– 和。 38 - 56.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.1.37468 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=37468
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注释,注释:
从确保可持续经济增长的角度来看，俄罗斯人口的投资资源具有很高的潜力。 刺激人口的投资活动发生在各种工具的帮助下，其中税收优惠具有重要地位。 实施税收工具以刺激人口的投资活动应该考虑到税收和货币以及社会影响，因为这种激励措施的经济螺旋不仅导致投资者的增长率和收入增加，而且还影响到公民的货币不平等。 研究的主题是国家和纳税人之间关于公民投资活动的税收激励和这种激励的影响的社会经济关系。 该研究评估了税收，货币和社会影响的现行制度的税收优惠的投资活动的公民。 事实证明，公民在俄罗斯经济中的投资潜力实现得相当差。 税收优惠是国家刺激公民投资活动的手段之一。 存入个人投资账户的资金金额的个人所得税投资扣除是此类工具之一。 从激励机制本身的角度以及税收减免对公民货币不平等的影响，揭示了俄罗斯个人投资账户监管的不足之处。 已经形成了消除缺点的提案。
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Kurochkin D.A. —
在跨境税收背景下，俄罗斯收入与主动和被动经济活动的区别问题
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 4.
– 和。 20 - 30.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.4.22696 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=22696
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注释,注释:
研究的主题是将应纳税所得额分为主动经济活动收入和被动经济活动收入的分类。 作者考虑了研究主题的立法和理论方法，涉及主动和被动收入税收的跨境方面。 作者特别关注俄罗斯立法者提出的将应纳税所得额区分为主动和被动的标准，示范税收公约和科学文献。 给出了一个关键的评估，指出了每个确定标准的优点和缺点。 作者采用形式-逻辑和比较-法律研究方法，历史方法，对税收立法和国际行为规范的字面和系统解释。 根据研究结果，作者得出的结论是，俄罗斯将应纳税所得额区分为主动和被动的立法模式不完善，而且并不适用于所有税收关系。 没有统一的规则和明确的标准来区分收入是主动的和被动的，这为一些收入的双重征税创造了先决条件，这些收入既可归因于主动的，也可归因于被动的。 这项研究的新颖之处在于，考虑到已确定的对主动和被动收入征税的科学和实际方法(在没有对这一问题进行认真和根本的研究的情况下)，作者提出了俄罗斯立法中最合适的区分应纳税所得额的标准，该标准符合公认的国际标准，并排除了双重征税的风险：涉及纳税人获得或其他收入的法律事实的性质。
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Koroleva L.P. —
在法国打击财产不平等的背景下对财产征税。
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 8.
– 和。 55 - 65.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.8.23902 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=23902
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注释,注释:
该文章的相关性是由于需要适应俄罗斯关于使用财产税作为减少过度经济不平等的工具的进步外国经验。 在这方面，研究的主题是法国财产税制度的现状。 对1996-2015年法国中央预算税收结构进行了分析。 考虑了对财富，继承和捐赠税，出售房地产的资本利得税的团结税的主要要素。 采用了纵向和横向经济分析的一般科学研究方法和技术. 信息基础由经合组织和法国财政和公共账户部的统计数字组成。财产税对法国预算国内生产总值和税收收入的贡献增加是与经合组织国家的平均指标相比确定的。 与此同时，个人所得税的份额低于经合组织国家的平均水平。 由此得出结论，财产税在法国不是预算形成，其关键功能是解决人口财产不平等问题。
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Nikonov I. —
税收优惠对商业部门税收负担的影响
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 9.
– 和。 27 - 37.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.9.24302 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24302
阅读文章
注释,注释:
研究的主题是税收优惠和其他税收政策措施对生产要素税负的影响。 研究的对象是劳动力和资本的税收负担。 特别注意评估旨在刺激投资的税收优惠对税收负担水平的影响。 在税率和税基方面，都详细考虑了与所得税有关的偏好。 还对企业财产税优惠进行了定量分析。 有效税率的计算作为分析的方法依据。 提出了一种利用折旧溢价和加速折旧估计预算所得税短缺的方法。 与优惠所得税率相比，这些工具在减轻税收负担方面的普遍作用和免除这一税收是合理的。 为了刺激投资活动，除了适用于降低有效所得税税率的措施外，建议减少劳动力的税收负担。
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Berberov A.B., Milogolov N.S. —
加入实施BEPS的多边文书时的税收政策：俄罗斯和外国方法分析
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 10.
– 和。 27 - 44.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.10.24463 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24463
阅读文章
注释,注释:
本文致力于分析BEPS多边文书、参与司法管辖区对其概念和个别条款的看法。 为实现这一目标，文章分析了BEPS多边文书的条款和外国主管当局的官方来源，解释了BEPS多边文书框架内各国的立场。 研究第一部分的结果表明，BEPS多边文书距离实现国际"税务合作"的目标还很远，一些关键国家宁愿不将BEPS多边文书的某些条款落实到其双边税务协定中，基 该研究的第二部分旨在研究俄罗斯联邦在多边文书BEPS中的作用和立场。 根据对国家立法，其他法律来源以及研究第一部分考虑的外国经验的分析，作者指出多边文书BEPS的规定，俄罗斯在其双边税收协定中实施为时过早。 在研究的第三部分中，分析了俄罗斯联邦和日本之间的新双边税收协定，该协定完全符合BEPS计划和多边BEPS文书的行动线15，但其特征还在于研究第二部 另外，在这一部分中，考虑了特定双边税收协定框架内的相互协议程序机制的特征。 在此分析的基础上，确定了改革的迫切需要，并提出了作者的建议。
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Zaponkina A. —
互联网上跨境销售商品：税收问题和可能的解决方案
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 2.
– 和。 52 - 67.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.2.32556 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32556
阅读文章
注释,注释:
本研究的主题是分析对跨境货物电子贸易征税的可能方法。 该文章描述了互联网上跨境货物贸易税收的当前问题，其中货物贸易总额中的份额继续增加。 与俄罗斯电子商务运营商一起，在俄罗斯境内销售商品而不承担反税义务的外国在线商店在俄罗斯买家中受到特别关注。 迄今为止，制定有效和公平的俄罗斯商品电子商务征税机制的问题仍有待商榷。 在科学界和从业人员中，仍在考虑现有问题的可能解决方案，但尚未制定一般方法。 文章对经合组织在解决跨境电子商务税收问题方面的举措给予了相当大的关注，并分析了每个拟议的跨境电子商务商品税收监管方案的主要特点。 这项研究的科学新颖之处在于，在所进行的研究的基础上，制定了一项倡议，使互联网上销售货物的数字平台参与税收过程，并赋予它们在税收管辖区内全部或部分履行税收义务的义务。
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Razdorozhnyi K.B. —
数字金融资产交易的个人和法人收入征税问题。
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 5.
– 和。 88 - 96.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.5.33643 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33643
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注释,注释:
本文进行的研究主题是对数字金融资产交易收入征税的问题。 众所周知，数字金融资产流通金融和法律监管研究所刚刚成立，目前还没有关于公共关系领域税收和费用的立法规范，纳税人的唯一参考点是主管部门和理论来源的信息函。 在这一领域的实际税收问题中，作者强调，在与数字金融资产流通有关的活动框架内，没有关于增值税交易征税的官方立场，也没有既定的记录收入和支出的程序。 作者在本研究框架内所作的主要结论是，俄罗斯联邦现有的税费制度可以在所考虑的公共关系领域得到制度上的应用。 与此同时，值得注意的是，为了解决这些问题，有必要通过税收立法的点修正案，其中有可能根据俄罗斯联邦税法第149条，将数字金融资产和数字货币的交 另外，提请注意需要制定部门指示，为数字金融资产的交易制定会计规则。 在本文的框架内，作者还提供了可以在俄罗斯商业实践中使用的外国记录收入和支出方法的例子。
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Eremkin M.A. —
外国组织在俄罗斯联邦境内以电子形式提供服务时，对增值税的计算和支付的税收控制：法律方面
// 税收和税收.
– 2021. – ¹ 2.
– 和。 70 - 84.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.2.35245 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35245
阅读文章
注释,注释:
本文致力于分析电子商务数字化和全球化带来的税收控制问题。 给出了作为税收管理关键要素的税收控制的一般特征. 考虑了外国组织在俄罗斯联邦境内以电子形式提供的服务的增值税税收法律规定的特点。 该文章描述了俄罗斯税收和费用立法的变化，该立法涉及建立外国供应商提供的电子服务增值税征税的新规则，这些规则在过去五年中生效。 注意俄罗斯联邦税务局与外国组织的互动工具，如"外国互联网公司的增值税办公室"。 分析了在俄罗斯联邦境内提供跨境电子服务时对计算和支付增值税的税收控制的主要问题，除其他外，由于法律监管方面的差距而产生。 确定了加强这一领域税收控制的方向。 结论是有必要修改俄罗斯联邦关于税收和费用的立法，进一步扩大数字技术在税收管理中的使用，并为与其他国家各机构和税务机关的自动化互动、发展国际合作和形成税收文化创造必要的基础设施。
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Sungatullina R.N., Klinova E.A. —
所得税计算会计的实际问题
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 1.
– 和。 25 - 37.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.1.28503 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=28503
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注释,注释:
研究的主题是所得税，现代经济条件下所得税计算系统的组成部分。 研究的对象是形成当前所得税计算的过程，同时考虑到会计和税务会计之间已确定的差异。 本文的目的是展示在所得税税基计算中确认的收入和支出的会计与税收会计之间的关系。 方法。 增加所得税税基计算可靠性问题的研究是基于一般科学研究方法的应用–观察，归纳，扣除，综合，系统方法。 特别注意的是证实了一种方法,该方法允许根据会计数据计算当前的所得税,并根据永久和临时差异的数额调整税基。 对当前所得税形成的阶段进行了调查，并考虑了会计和税务报告中所得税计算信息的呈现和披露程序。 提出了一种根据会计数据验证所得税税基可靠性的算法。
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Popova E.M., Guseinova G.M., Milov S.B. —
将税收支出概念纳入预算过程：国外和国内经验
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 11.
– 和。 17 - 34.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.11.31314 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31314
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注释,注释:
影响财政政策执行有效性的一个重要因素是公众对国家权力机构的信心水平。 自2014年以来，税收支出的概念已纳入预算程序，有助于提高政策的透明度，从而加强公众对当局的信心。 文章讨论了在经合组织国家和俄罗斯的预算过程中应用税收支出概念的主要方面，确定了方法问题并提出了改进现有实践的方法。 文章提出的研究方法包括形式逻辑（归纳，演绎，分析，综合，比较）和统计方法的方法。 这项研究的科学新颖性在于对不同国家税收支出概念融入预算过程的程度进行比较分析。 因此，得出结论认为，实际应用这一概念的主要方法问题是对"基本税"和"税收支出"概念的定义缺乏统一的方法，许多国家尽管有相当多的经验，但没有得到立法的巩固。 作者确定了国内实践改进的以下领域：澄清"税收优惠"和"税收支出"的概念，以及使用评估税收支出有效性的结果，以便分配补贴，使俄罗斯联邦主体的预算
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Malakhova Y.V., Malakhov A.E., Sazonova I.V. —
评估组织会计政策在所得税优化方面的有效性
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 2.
– 和。 9 - 17.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.2.32559 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32559
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注释,注释:
会计政策是优化经济实体税收的关键工具之一。 与此同时，许多组织没有使用这种方法来降低其税收成本，因为缺乏税收规划，因此，缺乏从会计政策变化中获得的经济利益的明确性。 本文的主题是旨在优化所得税的组织会计政策的变化。 特别是提出了应用折旧溢价的经济效果预测方法。 在研究过程中使用了一般的科学方法和技术。 如科学抽象的方法，它允许人们制定某些抽象概念，分析和综合的方法，涉及研究社会经济现象的个别元素，然后将这些元素组合成一个整体。 科学上的新颖之处在于提出了通过在准备金形成，成本分配，成本分类等框架内改变会计政策来优化所得税税基的方法。 这些结论具有实际重要性，可以高度准确地证明管理决策在税收规划和税收优化方面的合理性。
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Popova E.M., Guseinova G.M. —
平滑COVID-19大流行的负面后果的税收工具：外国经验
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 4.
– 和。 42 - 56.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.4.35490 EDN: ZXHOPB URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35490
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注释,注释:
COVID-19大流行已经成为整个国际社会的一个严重挑战。 各国政府被迫采取限制性措施，以防止新的冠状病毒感染的传播。 然而，许多国家宣布的自我孤立制度是世界经济陷入衰退的主要因素之一。 作为证实，文章介绍了国际货币基金组织进行的一项研究的结果。 与这些事件有关，世界上许多国家制定了反危机计划，为人口和企业提供了几套财政支持措施。 实施经批准的经济复苏计划的基本工具之一是税收措施，这是本研究的主题。 对使用税收工具的世界实践的回顾使我们能够区分两类。 第一组包括适应新的社会经济现实的税收措施，尽管减少了税收负担，但这些措施不是税收支出。 第二组包括税收费用。 该研究的科学新颖性在于，根据研究国际经验的结果，制定了用于抵消COVID-19大流行的负面后果的税收支出分类。 规定的目的选择为分类特征。 所进行的研究使我们能够得出结论，最受欢迎的税收支出是减少（豁免）医疗产品和受限制措施影响的公司产品的间接税等税收支出。 此外，以个人和公司收入的税收减免和抵免形式的税收支出已经广泛存在，鼓励纳税人将储蓄直接用于中小企业的投资和活动，以及打击COVID-19的特别基金。
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Kharitonova A.E. —
机器学习方法预测农业企业税负
// 税收和税收.
– 2023. – ¹ 4.
– 和。 28 - 38.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.4.43917 EDN: VUBDLU URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=43917
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注释,注释:
文章分析了一组农业企业的数据，并建立了机器学习模型来预测税收负担。 这项研究的主题是一个系统的统计指标的农业企业的特点水平的税负。 该研究的目的是使用机器学习方法预测税收负担。 引入现代人工智能工具是所有领域，包括税收环境中不可或缺和不可避免的过程。 使用机器学习方法构建模型：回归分析，决策树，随机森林，梯度提升。 建立了根据一系列因素预测税收负担的模型。 高质量的税负预测模型将使更准确地评估企业的财务状况，计算盈利能力，预测盈利能力并做出明智的投资管理决策成为可能。 作为预测税收负担的结果，梯度提升机器学习模型结果证明具有最佳质量。 一般来说，该模型允许您比传统的计量经济学模型更好地预测税收负担，并给出高质量的预测。 基于人工智能方法的现代预测工具的引入将使以最少的时间获得高度准确的预测成为可能，这将提高企业的效率和生产水平。
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Vachugov I.V., Sedaev P.V. —
取消降低增值税税率的问题分析：理论和实践方面
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 3.
– 和。 18 - 28.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.3.22176 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=22176
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注释,注释:
本文的研究对象是在长期的金融和经济危机背景下现代俄罗斯社会的税收关系。 研究的主题是增值税税率的变化以及这种决定可能产生的社会经济后果。 文章分析了增值税率增加的可能结果，这将产生负面影响，其形式是购买力下降，主要是对人口中未受保护的部分，也将导致经济的影子部门增加。 根据分析，作者得出结论，如果做出这样的决定，俄罗斯联邦的预算将只获得微不足道的额外收入。 税收负担的增加将导致经济影子部门的增长，俄罗斯联邦政府尚未准备好有效打击这种增长。 此外，社会重大商品增值税税率的提高将限制穷人的购买力。 在编写文章时，使用了俄罗斯联邦财政部，俄罗斯联邦工业和贸易部，Rosstat官方网站统计数据的比较分析方法，以及这些信息来源的概括方法。 科学上的新颖之处在于，在增值税总收益中以10%的税率收取增值税份额的变化与货币收入低于最低生活费的人口份额之间建立了相关性。 结论证明，随着经济危机中税收财政功能的增加，监管和社会功能的减少。 此外，作者提供了一个理由，即用销售税代替增值税是增加税收收入比提高增值税率更有效的解决方案。 结论是基于这样一个事实，即销售税在其管理中更经济，无论是税务机关还是企业家，也不太容易使用逃税计划。 假设制定，提高税收控制的效率导致税收负担的增加，但它是公平的，因为它主要是为无良纳税人进行的。 事实上，税负被拉平，而税基作为一个整体增加，创造了健康竞争的条件。
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Spiridonova N.S. —
法国税务争议解决阶段
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 3.
– 和。 69 - 77.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.3.25944 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=25944
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注释,注释:
该研究的主题是法国税收立法的规范，税收纠纷解决领域的执法和司法实践，以及相关的俄罗斯和外国研究。 特别注意确定解决法国税收纠纷机制的主要特点，并确定应用外国经验改善国家监管的机会。 在法国，在立法层面上有两种类型的税收纠纷：在识别纳税人、确定税基或计算应纳税额阶段所产生的税收纠纷，以及税收纠纷，这些纠纷又分为两类：质疑强制征收诉讼的合法性和质疑应纳税额的存在。 研究的方法论基础是认知的一般科学方法，比较历史方法，比较法理学方法，分析和综合。 这项研究首先在比较法的框架内具有科学意义,并以改进这一领域的法律管制所必需的新的经验材料丰富了金融法的科学。 法官的高度专业化,有权审议争端的机构的管辖权的差异,法国法院关于解决争端的特别程序规则的存在,使俄罗斯利用这一经验的权宜之计成为现实。
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Shilekhin K.E. —
税务审计中发现的税务违法案件的诉讼问题（俄罗斯联邦税法第101条）
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 1.
– 和。 46 - 57.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.1.31688 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31688
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注释,注释:
这项研究的目的是研究在使纳税人承担税务责任的过程中执法的问题，并形成消除这些问题的建议。 这项研究的目的是公共关系表征纳税义务，以及在这一领域的诉讼程序。 这项研究的主题是建立税收犯罪责任的法律规范,规范这类案件的诉讼程序,以及税务和司法当局在适用俄罗斯联邦税费立法方面的活动。 文章的方法论基础是由社会现实认知的辩证法形成的。 为了收集，处理，概括，分析和解释经验材料，使用一般科学和特殊研究方法：归纳，演绎，统计分析，文件分析。 作为研究的结果，作者得出的结论是，根据俄罗斯联邦税法第101条的规定，考虑税收违法案件的某些程序的监管法律法规的弱点。 笔者建议对税费立法进行多项修订，以完善纳税人问责机制。
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Kolchin S.P., Anisimova A. —
让纳税人参与数字税务环境：行为经济学工具
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 5.
– 和。 76 - 87.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.5.33652 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33652
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注释,注释:
该研究的主题是拟议的数字服务与人们使用它们的能力不一致的问题。 在将税务服务转移到俄罗斯数字环境的过程中，很明显纳税人在与税务机关互动时并未充分使用提供给他们的数字服务。 这可能是由于缺乏有关数字税务服务领域新机会的信息，使用数字工具的技能，以及使用与税务机关互动的传统渠道的习惯。 在这方面，使用行为经济学工具让纳税人参与与税务机关的数字互动变得相关。 该研究的新颖之处在于制定了关于使用行为经济学工具的建议，这些工具已经在理论研究和税务机关的实践世界经验中为人所知，以增加俄罗斯纳税人 主要结论是，为了让公民更多地参与数字税务环境，税务机关需要：
-改变纳税人选择的架构，使推送通知和电子邮件默认进入纳税人;
-通过传统渠道向
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Tikhonova A.V., Zas'ko V.N. —
俄罗斯增值税税率变化的经济影响
// 税收和税收.
– 2023. – ¹ 4.
– 和。 39 - 53.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.4.43537 EDN: VUCXDL URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=43537
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注释,注释:
研究的主题是增值税改革的影响。 特别是，作者分析了2020年将增值税率从18％提高到20％的经济后果。 评估了以下影响：通货膨胀，消费者，投资和预算。 结果与国内外科学家先前以世界发达国家和发展中国家为例得出的结论进行比较。 所采用的研究方法有分析与综合、数据可视化的表格和图形方法、动态系列分析、比较方法、结构和趋势分析。 该研究包含了一些方法上的局限性，这些局限性在工作中也是神圣的。 作者对该主题研究的一个特殊贡献是扩大间接税对企业和人口的影响区。 特别是，作者得出的结论是，尽管存在一些负面影响的增值税税率上升的业务，然而，这种负面影响是最强烈的表现在相对于人口。 它们包括在短期内加速通货膨胀率和减少消费。 与此同时，增值税税率对投资过程产生重大影响的假设被驳斥，这是通过对俄罗斯经济实体投资活动指标的分析来证明的。
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Alekhin D.V. —
俄罗斯联邦刑法典第199.2条规定的犯罪调查问题及其解决方法
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 11.
– 和。 48 - 53.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.11.24696 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24696
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注释,注释:
该研究的对象是阻止收取欠款的人的犯罪活动，以及执法机构调查这些罪行的活动。 研究的主题是犯罪者犯罪活动的客观模式，以及调查过程的组织、法律、战术和其他手段和技术。 特别注意在审议犯罪报告阶段出现的问题，因为调查员收到的材料的进一步法律观点取决于所作的决定（为追回所采取的措施的完整性、会计文件中犯罪活动的反映、确定犯罪规模和犯罪开始的时刻）。 该研究的方法学基础由一般科学方法（比较，分析），理论（统计分析）和经验方法（刑事案件材料分析，规范，科学和专业文献研究）组成。 结论：启动刑事案件的决定应在执行税收义务机制的所有程序执行后作出；对该行为罪行的评估不应取决于隐瞒是否反映在会计文件中；数额大的数额应超过拖欠数额和隐藏财产的价值；只有在要求纳税和（或）征收和征收决策所确定的期限届满后才可能承担责任，这可能是执法人员调查第1条所规定犯罪的实际活动的基础俄罗斯联邦刑法典的199.2。
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Vachugov I.V. —
逃税作为影子经济的一个组成部分:增长还是减少?
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 6.
– 和。 39 - 49.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.6.30381 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30381
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注释,注释:
研究的对象是逃税。 研究的主题是现代俄罗斯逃税规模的变化趋势。 调查了逃税减少和增长的因素，揭示了在逃税领域提供服务的影子结构活动的负面后果。 对限制逃税的国家措施，特别是影子结构的活动进行了评估。 根据俄罗斯联邦的互联网资源司法和监管法案，对逃税主要方案的法院争议数量变化进行了评估，揭示了税收领域影子经济体量变化的总体趋势。 该文章的方法是基于对俄罗斯联邦税务局的监管文件和建议的系统分析，该分析允许确定国家对逃税限制的薄弱领域，以及对税收领域影子经济规模动态的因素分析和对有关逃税主要计划的法院纠纷数量的比较分析。 "税收领域的影子经济"一词的必要性和本质与影子结构在逃税领域活动的强化有关。 由于对逃税规模的增长和减少因素的分析，确定了国家限制措施储备，特别是与影子结构的活动和与税收犯罪有关的预防措施不足有关。 减少逃税的趋势已经显现。 已经确定了逃税计划集中度的变化，这是由于国家努力限制与一天公司的计划。
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Sergeev S., Razdorozhnyi K.B. —
外国组织使用数字金融资产经营所得的税收
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 8.
– 和。 18 - 27.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.8.30705 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30705
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注释,注释:
目前，俄罗斯联邦对数字金融资产的地位没有特别规定，也没有对与之交易征税的规则。 鉴于数字金融资产在俄罗斯和国际市场的快速发展，作者分析了一个可能的机制，对外国组织在俄罗斯联邦境内与数字金融资产交易的收入征税。 在分析数字金融资产交易的税收后果之前，在研究当前立法、司法实践、官方立场和现有工作的基础上，对俄罗斯数字金融资产的法律地位进行了调查，并制定了关于从数字金融资产交易（经营）中征收增值税和所得税的一般规定。 利用共同的所得税和增值税征收机制，作者建立了一个可能的机制，对外国组织从CFA业务中获得的收入征税。
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Rusakova O. —
预算补贴增值税抵扣问题
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 8.
– 和。 11 - 17.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.8.30820 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=30820
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注释,注释:
研究的主题是在接受预算补贴时计算增值税的特殊性。 作者详细研究了纳税人-预算补贴的接收者应用增值税扣除的条件。 与此同时，据指出，根据税收立法的规定，纳税人有义务在购买后收到补贴的情况下恢复以前扣除的税款。 笔者在2011年以来接受预算补贴时特别关注增值税税收立法的发展历史。 在材料的研究和演示过程中，使用了一般方法（分析，类比，描述和概括）和数据演示的图形方法。 本文的方法是基于对税收立法和既定仲裁实践的系统分析。 根据对税收立法规定的分析，该条揭示了俄罗斯联邦税法第171条第6款之间的矛盾，根据该款，无论融资来源如何，都可以要求扣除购买固定资产，而税法第170条第2.1款，以及俄罗斯联邦税法第170条第3款第6款，该款不允许预算补贴的纳税人使用增值税扣除。 该研究的主要结论是需要改变税收法规。 该研究的新颖之处在于提出俄罗斯联邦税法第171条第6条的新措辞，以便使用国家投资活动结果的纳税人不具有增值税扣除形式的竞争优势。
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Kirillova E.V. —
酒精和含酒精产品的消费税：财政意义，收集问题和解决这些问题的方法
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 3.
– 和。 17 - 33.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.3.32657 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32657
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注释,注释:
本研究的主题是酒精和含酒精产品的消费税。 考虑了酒精和含酒精产品消费税的财政作用，并估计了其相对价值。 文章特别注意分析了有关产品税收方面存在的问题，以及旨在改进征收机制的措施。 作者指出，主要问题是与使用非法计划相关的纳税人的不公平行为，以及实际生产量的隐瞒，这导致税收收入方面的负面后果。 在研究过程中，使用了认知的一般方法（演绎与归纳，分析与综合，描述与概括）和认知的私人科学方法（比较法，数据表示的图形方法）。 在分析了经济学家对改进收集机制的方向的各种观点之后，作者在文章的最后提出了自己的结论和关于解决问题的可能方法的建议。 值得注意的是，只有通过采取有效和高效的措施，才能实现税收收入的稳定增长，减少市场参与者的犯罪数量。
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Yakovlev P.I. —
根据俄罗斯联邦避免双重征税协定对外国组织常驻代表征税的特点
// 税收和税收.
– 2021. – ¹ 1.
– 和。 61 - 70.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.35158 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35158
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注释,注释:
研究的主题是外国组织常驻代表的税收。 研究的对象是外国组织的常驻代表。 作者研究了本专题的一些方面,例如关于避免双重征税的国际协定对外国组织常驻代表团在俄罗斯联邦领土上的活动的影响、常驻代表团利润的计算以及由于俄罗斯国家税收立法和缔结的税收协定的不同而可能产生的冲突局势。 研究了由主要会计文件确认的将成本从常驻代表机构转移到外国母公司以减少税基的方法，并对所研究问题进行了现代仲裁实践。 这项研究的科学新颖性得到了俄罗斯和外国公司使用常驻代表办事处的证实,这是俄罗斯税务管辖区税收的实际问题,这是税收协定中只有计算常驻代表办事处税基的一般准则和原则的内容的结果。 作为研究的主要结论，建议在收紧计算常驻代表团利润及其再分配的要求方面具体说明税收协定，确认可能被非法使用或转移给母公司的费用，以减少代表处本身的税基。
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Imanshapieva M.M., Remikhanova D.A. —
俄罗斯联邦现阶段的个人所得税：应用实践分析，区域特征
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 9.
– 和。 38 - 53.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.9.24240 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24240
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注释,注释:
研究的主题是个人所得税管理过程中出现的经济关系。
个人所得税是一种税收，作为解决社会经济问题的手段，允许在不同类别的人口之间重新分配社会产品，以减少社会不平等，保持社会稳定。
国家财政和个人税收领域的监管政策是国家财政政策的一个组成部分，旨在为国家提供最佳的财政资源和对社会成员收入的法律监管。 但是，由于社会正义原则的实施不足，俄罗斯联邦现有的所得税制度需要进行修订。
目标。 本文详细考虑了为落实公民税收社会正义原则，需要转向个人所得税累进税率。 作者特别关注个人所得税减免程序的研究，并对现阶段的个人所得税减免程序的改革提出了建议。对个人所得税征收实践问题的研究是基于以下科学知识的比较、分析、理论和实践材料的综合。 这项研究的科学部分是证实在俄罗斯联邦的条件下对个人收入征税的现有问题。
提出了现阶段完善个人所得税的建议。 分析了俄罗斯联邦综合预算和达吉斯坦共和国预算中个人所得税税收收入的动态，并强调了影响税收征收的主要因素。 作者对这项研究的贡献包括提出的建议,即不仅对个人,而且对个人企业家实行累进税率,修改提供标准和社会税收减免程序的可能性,以及执行提高税务机关效率的措施和其他一些建议。
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Milogolov N.S., Berberov A.B. —
IT企业增值税税收优惠的有效性分析
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 11.
– 和。 18 - 26.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.11.24585 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24585
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注释,注释:
本文分析了it公司增值税优惠的有效性。 特别是，分析了利益适用的特点，例如对税收制度和经济过程的累积影响，利益在实现为其设定的目标方面的有效性，以及俄罗斯联邦税法中规定的增值税利益本身的文本。 批判性分析结果表明，目前借助增值税优惠刺激IT公司创新活动的机制导致了各种扭曲的经济决策和税收制度效应，税收优惠的文本远非法律上的完善，导致了税收优惠适用的各种问题上的大量税收纠纷，目前还没有证据表明税收优惠适用的经济效益。
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Cherepanov S.A. —
在特殊税收制度下免征增值税，这可能妨碍某人参与为满足州和市级需要而进行的采购
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 1.
– 和。 38 - 49.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.1.28673 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=28673
阅读文章
注释,注释:
文章讨论了由于适用特殊税收制度而免征增值税的人参与国家和市政需要采购的财政方面。 分析了俄罗斯联邦税法与公共需求采购规范与购买价格形成问题的相关性。 对具有强制性增值税的初始（最高）购买价格公告的争议情况进行了调查，该公告为在未缴纳此税的实体面前参与应征增值税的人员的拍卖创造了不合理的竞争优势。 文章的编写采用了概括、分析和比较的方法. 根据所研究的执法实践以及俄罗斯联邦行政当局的解释，得出有关税务纠纷的初始原因的结论。 根据研究结果，作者得出的结论是，俄罗斯联邦目前在公共需求注册初始（最高）购买价格的不合理大规模做法阶段形成，并强制在其组成中添加增值税。 因此，竞争原则遭到违反，因适用特殊税制而免于缴纳此税的实体参与相关拍卖的可能性受到人为限制。 作为最终结论的一部分，提出了消除所考虑问题的某些选择。
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Chudinovskikh M.V. —
/企业投资税扣除
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 2.
– 和。 41 - 48.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.2.28772 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=28772
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注释,注释:
本文致力于分析所得税投资扣除的授予和使用程序。 这项研究的目的是使目前的联邦立法规范和俄罗斯联邦主体关于为所得税提供投资扣除的立法系统化。 在第一阶段，研究了俄罗斯联邦税法关于建立所得税投资扣除的规范。 作者建议在科学流通中使用"企业投资税收抵扣"一词，确定纳税人受益的最大经济效应。 在第二阶段，对建立KINV使用程序的区域法律规范进行了比较分析。 在第三阶段，强调了与在区域一级通过CIN规范相关的优势和风险。 在研究过程中，使用了分析和综合的一般科学方法以及法律科学的特殊方法-正式法律和比较法律-。 信息库由俄罗斯联邦税法规范和俄罗斯联邦主体法律组成。 根据研究结果，得出的结论是，俄罗斯联邦税法的现行规范尚未得到俄罗斯联邦主体层面的充分立法框架的支持。 给予企业投资减税的程序过分取决于地区的具体情况。 作者的结论是，在俄罗斯联邦的所有科目中引入公司投资税收减免是权宜之计。 这种措施将确保刺激投资活动。
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Fedotova T.A., Baronin S.A., Popova I.V. —
评估土地地籍价值的方法的现代特征分析。
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 3.
– 和。 24 - 32.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.3.29252 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=29252
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注释,注释:
本文讨论了俄罗斯联邦在地籍估价领域立法的主要变化，这需要建立实施国家地籍估价的预算机构。 根据该行业立法的创新，规范国家预算机构（GBU）确定房地产对象地籍价值的活动的主要监管文件目前是2016年7月3日的联邦法律第237-FZ号"关于州地籍 进行国家地籍估价的新规则，根据国家地籍估价方法指南（由俄罗斯联邦经济发展部于2017年5月12日第226号命令批准）确定房地产对象的地籍价值。 GBU确定新注册的，以前注册的房地产和房地产对象的地籍价值，在其数量和（或）定性特征方面发生了变化。 GBU还被委托对某个地籍价值提供解释，收集，处理，系统化和积累有关房地产对象的信息的功能。
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Kolesnichenko D.A., Kolesnichenko O.V. —
俄罗斯联邦加密货币开采的税收：是否有征收个人所得税的经济基础？
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 6.
– 和。 35 - 46.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.6.33198 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33198
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注释,注释:
该研究的主题是立法，官方解释，司法实践，与俄罗斯联邦加密货币采矿在个人所得税方面的税收有关的理论来源。 该假设需要验证，即在挖掘加密货币时没有收集个人所得税的经济基础，并且需要一种全新的法律监管模式来对此活动征税。 特别注意根据俄罗斯联邦财政部官方解释的内容确定采矿的税收后果，以及考虑到该学说中制定的基本方法，以确定加密货币作为财产和财产权（其 作者对该主题研究的一个重要贡献是证实了以下结论：在现行法律监管体系中，开采加密货币时没有征收个人所得税的经济基础，而专利税制则可以作为未来采矿税收的基础。 有人认为，为了确保这种特殊税收制度的适用，不仅需要巩固采矿作为创业活动的迹象，而且还需要修改俄罗斯联邦民法典第2条中制定的后者的法律定 确定了摆脱采矿活动阴影及其在俄罗斯联邦合法实施的法律先决条件。
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Prozherina V.D. —
在消费税的帮助下对含糖软饮料的消费进行监管。
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 5.
– 和。 25 - 40.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.5.38739 EDN: KLCCMB URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38739
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注释,注释:
目前，世界范围内有增加高糖含量软饮料消费的趋势。 在一些国家，对这类商品征收特别税，以限制其在市场上的供求。 在俄罗斯，也正在讨论在消费税的帮助下调节含糖软饮料消费的问题，但是，将这些税收引入俄罗斯联邦的税收制度可能会产生积极和消极的后果。
该研究的主题是俄罗斯联邦的消费税制度，作为最适合调节含糖和加糖饮料的消费。 这项研究的目的是证实有需要通过引入消费税来调节含糖软饮料的消费，以及评估引入这项税收的可能后果。
在研究过程中，使用了逻辑方法，理论和比较分析。
分析表明，俄罗斯联邦人口对某些疾病发病率的增加是间接的，但与高糖含量软饮料的生产和消费增加有关。 与此同时，对国际经验的研究表明，对此类饮料征收额外消费税，同时制定一些细微差别，可以带来积极影响。 对俄罗斯来说，税收的引入首先可以作为市场上有害饮料供求的监管者，其次是支持国内生产商的措施，第三是长期补充预算的来源。
该研究的新颖之处在于作者开发的机制，用于将甜软饮料的消费税引入俄罗斯联邦的税收制度（包括拟议的税率和福利制度的规模）。 作者还计算了引入税收的财政效应，研究了国外引入税收的问题并提出了解决方案。
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Tikhonova A.V. —
协调税收政策作为欧亚经济联盟发展的一个因素
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 12.
– 和。 23 - 32.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.12.31872 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31872
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注释,注释:
本研究的主题是EAEU国家间接税领域的统一税收政策。 考虑了欧亚经济联盟自由市场的一般原则及其立法监管。 特别注意分析目前与EAEU自由贸易规则的税收偏差。 提交人指出，税收领域的大部分障碍是不符合联盟法律的障碍，应该在国家一级消除。 提出的障碍对EAEU国家的相互贸易产生了扭曲的影响，导致个别参与国的负外部性。 在研究过程中，使用了认知的一般方法（演绎与归纳，分析与综合，描述与概括）和认知的私人科学方法（比较法，数据表示的图形方法）。 支持主要科学家对间接税协调的观点，在文章的最后，作者提出了他自己关于EAEU协调税收政策发展的可能方向的结论。 值得注意的是，EAEU成员国税收政策的有效性只能通过统一的税收控制和税收管理系统来实现。
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Yumaev M. —
矿产开采税：税务管理的问题和数字化
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 3.
– 和。 44 - 55.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.3.32580 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32580
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注释,注释:
本文研究的主题是矿物开采征税的理论和方法,包括烃原料和固体矿物,经济代理人之间税收负担分配的方法,各种矿物原料开采税收制度发展的趋势。 文章特别关注在引进新的数字信息技术的基础上改善采掘业公司的税收管理问题,以传输矿物开采量的数据和改革税务申报研究所。 研究方法：观察；描述；分析综合；逻辑；比较。
研究方法：考虑矿物开采税收制度的原则;识别该制度要素的相互关系和相互关系的违反;在研究税收和税收管理实践的基础上形成理论结论。 这项研究的新颖性如下:1)确定了矿物提取税制度受外部因素(包括世界矿物原料价格)影响的脆弱性,并证明了消除这种依赖的措施;2)有必要统一俄罗斯联邦税法和矿物资源立法的关键概念,并建立一个直接评估矿物提取税点和类别利益的可行性和有效性的制度;3)证明了改革矿物提取税申报制度和根据国家确定纳税义务的方向储量平衡得到证实4）开发了一种算法，用于使用现代数字技术组织油井的石油直接核算。
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Ibragimova D. —
俄罗斯工业和创新集群税收优惠的特点
// 税收和税收.
– 2021. – ¹ 1.
– 和。 35 - 49.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.34899 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=34899
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注释,注释:
作者详细研究了创新和产业集群主体活动税收优惠的现有方法。 文章分析了优惠制度的居民，如经济特区（SEZ），自由经济区（SEZ），先进社会经济发展地区（TOSER），今天可以作为参与Skolkovo创新中心和创新科技中心参与者制度（INTC）的一
该研究的特点是，税收优惠是从他们的需求的角度来看，在一个工业产品和创新的生命周期的每个阶段考虑。 作者对该研究课题的一个特别贡献是从工业和创新集群发展的角度评估优惠税制效果的选择方法。
该研究的主要结论：
1。 目前的领土税收制度主要是为了吸引新的投资到俄罗斯地区,并包括广泛的税收支持措施,在产品或创新生命周期的第一阶段使用期限有限。
2． 从刺激参与产业集群的角度来看，现有的优惠制度对工业产品的生产具有吸引力和必要的好处，然而，传统的制度，如经济特区和TOCER，不再满足创新公司的需要，以刺激参与创新集群，斯科尔科沃创新中心的税收制度目前是最具吸引力的。
3． 由于现有的经济特区、经济特区、经济特区制度旨在吸引投资，并集中在项目的头几年，以刺激工业和创新集群的质量发展，因此评估税收优惠更均匀分配的可能性或提供其他长期支助方法是有意义的。
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Imanshapieva M.M. —
现阶段俄罗斯企业财产税的区域方面（以达吉斯坦共和国为例）
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 8.
– 和。 27 - 41.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.8.23918 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=23918
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注释,注释:
主题。 研究的主题是企业财产税的地区特点及其现阶段的发展前景。
企业财产税是一种地区税，也是地区预算最重要的收入来源之一。
作者特别关注组织财产税领域的区域税收政策研究。 本文在考虑到现阶段地区特点的情况下，详细考虑了需要形成合理的组织财产征税制度等方面。
方法论。 对征收企业财产税的实践问题的研究是基于一般的科学研究方法（观察，逻辑分析，经济分析，复杂性，类比），也使用了特殊的技术和程序（比较和概括，抽样和组
结果。 提出了在现代条件下改善地区一级企业财产税的建议。 分析了从企业财产税到俄罗斯联邦综合预算和达吉斯坦共和国综合预算的税收收入的动态，并强调了影响所考虑税收征收的主要因素。 作者对这项研究的贡献包括提出的改善这一税收的建议。 特别是，在笔者看来，最好是提高对昂贵的应税对象的税率，以提供修改房地产的地籍价值征税的可能性，并进一步改善企业财产税的福利制度。 此外，作者强调了实施提高税务机关效率的措施的重要性，包括通过使用现代自动化信息系统，以降低税务管理的成本并提高其控制工作的质量。
结论。 作者对所进行的研究的贡献包括提出的建议，旨在形成一个合理的组织财产征税制度，并提高其在现代俄罗斯条件下的有效性。
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Kashirina M.V. —
石油生产和加工：税收和管理问题
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 3.
– 和。 56 - 66.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.3.32588 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32588
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注释,注释:
研究的主题是在石油价格变化的背景下考虑石油部门组织的税收和管理目前的问题。 特别注意在与碳氢化合物生产活动有关的税收机动框架内对政策结果的分析。 这项工作的目的是研究与提高成品油消费税率和为炼油厂引入阻尼机制有关的税费立法变化的影响，以及改进对石油生产组织的税收和管理。 为了实现文章中概述的目标，使用了一般的科学研究方法（观察，概括，比较）以及统计方法。 这项研究的主要结论是：引入阻尼机制，即使在油价急剧变化（下跌）的情况下，也能有效而平稳地调节石油产品的价格；在世界市场油价下跌的情况下，俄罗斯的炼油厂将把大量出口重新定向到国内市场；石油部门的税收改革将导致精炼原油的数量增加和高质量石油产品的生产增加；在计算表征世界油价动态的系数时，有必要降低不可征税的最低限额，这最终将增加石油产品的产量。对石油税率。
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Tikhonova A.V., Borisov O.I., Nazarova N.A. —
中小企业税收管理发展的现代趋势
// 税收和税收.
– 2022. – ¹ 5.
– 和。 1 - 15.
DOI: 10.7256/2454-065X.2022.5.38403 EDN: GBGMPG URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=38403
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注释,注释:
本文致力于评估作用和确定提高税收管理系统效率的方向，以发展俄罗斯联邦中小企业的活动和个人创业倡议的发展，作为国家经济的优先事项。 这项研究包括两个部分：第一个是专门为中小企业的税收管理的现代趋势的识别，第二个-他们的发展方向。 研究方法包括一般科学和私人科学的认知方法，包括分析和综合，归纳和演绎，比较方法，概括，动态系列分析，数据表示和可视化的图形方法。 这项研究的科学新颖性包括全面拟订建议,以改善中小企业活动的税收管理的若干机制和工具,确保在中小企业领域有效执行国家政策,促进激活个人企业倡议。
研究结果的适用范围：俄罗斯联邦政府、俄罗斯联邦财政部和联邦税务局、俄罗斯联邦经济发展部、其他感兴趣的公共当局和管理机构可以利用研究结果确定在俄罗斯联邦发展税收管理以刺激中小企业活动的方法。
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Titorenko S.K. —
数字权利（加密货币）交易对个人收入征税的法律法规
// 税收和税收.
– 2023. – ¹ 2.
– 和。 33 - 44.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.2.40517 EDN: TADXTQ URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=40517
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注释,注释:
文章讨论了俄罗斯联邦数字权利个人交易税收法律法规的特点。
俄罗斯联邦监管条例的研究，以及外国监管条例的研究（以法兰西共和国和德意志联邦共和国为例），在规范数字权利的周转方面。
作为研究的结果，笔者确定了在俄罗斯联邦的数字权利征税的法律法规的差距，当确定税收优惠制度与数字权利的交易。
相关性。 与数字权利周转有关的公共关系受俄罗斯联邦民法典的管制，虽然没有定义立法或执法实践，但对数字权利交易的个人收入征税的具体细节。 在这方面，有必要强调对数字权利交易的个人收入征税的法律法规的特点，并确定这些特点是否适用于俄罗斯联邦对数字权利交易的个人收入征税的法律法规。
问题是，在俄罗斯联邦的立法中，没有法律规定对数字权利交易的个人收入征税。
目标。 调查俄罗斯联邦外国立法和监管法律法规的经验，并确定法律法规对具有数字权利的个人交易的个人收入征税的问题。
方法：正式-法律，比较-法律。
科学新颖性。 此前，尚未就税收优惠在数字权利交易的个人收入税收法律监管中的应用进行过研究。
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Musaeva K. ., Gazimagomedova P.K. —
在"粉饰"经济的背景下提高打击逃税的有效性
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 11.
– 和。 23 - 33.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.11.28429 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=28429
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注释,注释:
该研究的主题是一系列科学和实际问题，旨在提高在"粉饰"经济部门背景下打击逃税的有效性。 研究的对象是影子经济活动和逃税机制。 文章认为研究影子经济的问题是现代条件下国家对国家的主要威胁之一的重要性。 对各国影子经济的水平和结构进行了比较分析。 披露了俄罗斯联邦为减少基于数字经济发展的逃税规模而实施的主要措施。 强调了达吉斯坦共和国经济某些部门逃税严重的间接迹象。 强调了达吉斯坦共和国为使影子经济合法化而采取的措施，并概述了提高财政当局税收管理效率的可能方法。 在研究过程中，使用了统计观察和社会学调查，分组和概括，分析和综合，概率估计以及逻辑和系统方法的方法。 这项工作的科学新颖性在于证实了一系列科学和实用的建议，旨在提高打击逃税的有效性，根据实施体制方法的优先次序，减少俄罗斯联邦经济各部门的规模。 在执行旨在提高打击逃税效果的措施的过程中，必须在国家和纳税人的利益之间达成妥协。 该研究的主要贡献是需要优先考虑在现代条件下解决逃税问题的制度方法的理由。
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Shakhmametyev A.A. —
国际税务信息交流的法律依据：经合组织的活动和俄罗斯的实践
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 3.
– 和。 29 - 38.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.3.22403 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=22403
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注释,注释:
审议的主题是各国在税务问题信息交流领域互动的法律基础。 该研究的目的是分析这种互动的法律形式及其发展前景，对俄罗斯税收和费用立法的影响。
通过这项研究,对在经合发组织框架内发展的国家在税收领域进行信息合作的法律框架进行了全面分析;研究和展示了这种合作的主要形式和方法;介绍了合同过程的现状、俄罗斯参与税收领域的机会和前景。 所获得的结果可用于与研究税务，行政和信息问题的国际合作相关的教育和科学活动，以及俄罗斯参与这种互动。
在考虑国家之间在税收问题信息交换领域互动的法律基础时，俄罗斯关于税收和费用的立法，使用了以下研究方法：正式-法律，历史-法律，比较-法律。 该研究的新颖性是由于研究的对象-最近通过的关于国家在税收领域的信息合作的国际法律文件的规定及其在俄罗斯立法中的实施。 所进行的研究使我们能够得出以下结论：为了发展税收领域的法律合作，包括信息交流，不仅需要一个正式的组成部分，而且还需要一个政治组成部分；确保遵守国际经济活动税收规则，提高税收领域违规国家国际合作的有效性的必要条件之一是组织信息交流和行政问题上的援助；俄罗斯缺乏经合组织成员国地位并不妨碍它利用本组织的建议改进其立法，以及在合同实践中应用经合组织建议的标准和规则。
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Ksiropulos I.D. —
人口社会支持的税收工具
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 6.
– 和。 43 - 57.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.6.23689 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=23689
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注释,注释:
国家的战略重要活动之一是通过对经济体系的直接和间接影响来实施对人口的社会支持。 在经济不稳定的现代条件下，面向社会的税收政策的作用越来越大，因为税收规范国家对经济的干预，从而刺激生产量，科学和技术进步的发展，调节供给和需求，人口的收入和储蓄量。
该研究的主题是旨在改善公民福利的人口社会支持的税收工具，这对于俄罗斯在不同收入水平的人口日益两极分化的条件下极为重要。
研究的对象是国家，人口和经济实体之间的社会经济关系，在向预算系统征税和国家履行社会义务以改善其公民的生活质量的过程中出现。 这项工作的方法学基础是国内外税收领域专家的科学着作。 在研究过程中，采用了建模和系统化方法。 文章分析了人口货币收入差异化的特点，证明了社会两极分化程度的增加，证明了发展面向社会的税收政策的必要性，为人口社会支持的目的提供了税收工具的扩展定义，确定并示意性地提出了其关键要素及其内容。
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Tsagan-Mandzhieva K. —
关于加密货币交易征税的方法
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 11.
– 和。 9 - 17.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.11.24723 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24723
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注释,注释:
本文分析了在国内税收立法的背景下，考虑到加密货币的分散性，对建立和转移交易的直接和间接税的替代方法。 在所选方法的背景下，加密货币税收监管的外国经验被系统化，从增值税税收的角度来看，形成有利法律环境的趋势被揭示出来。 考虑到加密货币系统的离岸性质，得出的结论是，只有在将虚拟货币换成法定货币时才能识别税收对象。 在处理信息时，使用了一般的科学方法：分析，综合，归纳，演绎，以及分组，比较，表格表示数据的方法。 该研究的新颖性如下：1）确定了三种为创造加密货币而对交易征税的方法（通过类比创造知识产权对象（数字商品），提取贵金属，获得提供服务的补偿），分析了每种方法的优缺点；
2）根据承认加密货币创造业务的方法，确定了与加密货币流通有关的交易中产生的征税对象；3）根据拟议的方法分类，总结了外国的立场。
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Chebotnikov I.V., Yakovlev A.Y. —
以莫斯科市为例的国家机构财产及其税收
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 5.
– 和。 88 - 94.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.5.29968 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=29968
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注释,注释:
本文考虑了莫斯科市与组织财产税有关的税收制度，描述和分析了近年来联邦和地区立法对该税的变化。 分析了确定税基和现行税率的程序。 给出了根据莫斯科市现行税率计算应向预算支付的组织动产和不动产税额的程序的一个例子。 作者将莫斯科市国家预算机构的财产分为三种类型和三组。 这篇文章介绍了改革税收立法可能产生的后果，并描述了两种偿还公共机构与改革有关的费用（其他目的的补贴；包括公共服务和所完成的工作的费用）的方法。
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Ardashev A. —
跨国公司的税收监管：俄罗斯的发展方向
// 税收和税收.
– 2021. – ¹ 4.
– 和。 1 - 8.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.4.31013 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31013
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注释,注释:
跨国公司的税收监管问题相当尖锐。 本文对俄罗斯跨国公司税收监管的某些方面进行了分析。 它还确定了跨国公司税收监管发展的有希望的领域，同时考虑到实践，以及在可比市场价格方法框架内拟议使用的信息源分析结果，以及独立俄罗斯贸易公司财务报告指标的关系。 给出了对某些类型的其他收入和支出进行核算的理由，以及需要为无形资产交易引入"安全港"的理由。 提出了计算"安全港"边界的变体。 在撰写文章时，监测了应用规范税基形成的规则的实践，进行了统计分析，并使用了一般的逻辑方法。 该研究的主要结论包括，跨国公司监管的发展是一个有希望的方向，因为这些经济实体产生了大量的资金流动。 由于运作模式和组织方法多种多样，很难制定一个全球性的方法，即在东道国之间分配财务结果。 消除税收关系中的不确定性似乎是一个重要的发展方向。 提供了解决此问题的选项。
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Vinogradova T.N. —
评估莫斯科地区税收优惠的有效性
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 12.
– 和。 10 - 22.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.12.31793 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=31793
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注释,注释:
注释。
业务支持由多种工具提供，其中税收优惠占据重要地位。 对提供税收优惠的有效性进行合格的评估将允许当局取消低效率的优惠并实施有效的税收政策，同时考虑到该地区发展的特殊性。
目标。 评估莫斯科地区现行税收优惠的有效性。
任务。 得出关于莫斯科地区组织使用税收优惠的有效性的结论。 提出作者的评估标准，并就提高本地区税收优惠有效性评估质量提出建议。
方法论。 文章揭示了用逻辑和系统的方法评估税收优惠有效性的特点。 采用计量经济学方法，分析了税收优惠的预算和经济效益系数。 结果。 对莫斯科地区提供税收优惠的有效性进行了评估。 分析了评估税收优惠有效性的区域方法的主要缺点。 结果表明，在制定评价惠益有效性的标准方面缺乏系统的方法。 事实证明，各区域利用惠益的有效性数据不可能具有可比性。 提出了提高税收优惠评估质量的标准。
适用范围。 获得的结果和提出的作者的建议可以被莫斯科地区的政府和财政部用于评估提供地区税收优惠的结果。
结论。 作为研究的结果，得出的结论是，没有统一的区域方法来评估税收优惠。 根据效率系数，不可能可靠地评估提供税收优惠的有效性。 结论是需要进一步改进评估所使用的税收优惠的机制,并批准一种统一的国家方法。
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Rusanov M.S. —
处罚作为一种方式，以确保履行义务缴纳税款，费用，保险费：比较分析（对俄罗斯和邻国的例子）
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 4.
– 和。 42 - 57.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.4.33224 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33224
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注释,注释:
本文探讨了处罚的法律结构，以确保纳税义务的履行。 对作为苏维埃社会主义共和国联盟（以下简称苏联）一部分的邻国的处罚权责发生制进行了分析。 考虑将罚款的设计作为确保履行向预算支付强制性款项的义务的一种方式。 该条考虑并提供了对俄罗斯和外国立法的立法规范的比较分析，限制处罚的权责发生制，无论是在数量上还是在时间上。 考虑了限制处罚累积的外国立法规范。
在研究过程中，作者使用了认知的一般方法（分析与综合，演绎与归纳，描述与概括）和认知的私人科学方法（比较法，数据表示的图形方法）。 这项研究的新颖之处在于对邻国的外国立法规范进行了比较分析，这不仅是由于历史联系，也是由于所考虑的国家从计划经济向市场经济过渡的同一时期。 作者建议考虑外国立法的处罚研究作为一种方式，以确保履行义务缴纳税款，费用，保险费，这是一个有效的方式来接收资金的预算，并创建一个激励商业 与此同时，考虑到市场环境的波动，以及对国内经济产生负面影响的其他因素，俄罗斯立法者除了已经提供的惩罚之外，还应提供其他理由暂停累积惩罚。
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Okuneva S.E. —
税收机动"22/22"对俄罗斯公司净利润的影响：行业分析
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 11.
– 和。 35 - 47.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.11.24858 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=24858
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注释,注释:
本文致力于分析税收机动"22/22"的影响，这意味着将保险费率降低到22％，将增值税率提高到22％，对部门背景下公司的净利润的影响。 分析确定了机动的主要受益者以及对经济的整体影响。 由于公司自有资金是投资的关键决定因素之一，因此评估这一策略对净利润的影响也使我们能够确定由于实施税收策略而预期投资活动会激增的行业。 本文考虑了公司对机动反应的两种情况。 第一个假设消费者的价格保持不变。 在第二种情况下，假设增值税增加完全转移到价格上。 重要的是要注意，分析本质上是回顾性的，回答了如果机动在过去进行会发生什么，并且只考虑对利润的直接影响的问题。 该研究的科学和实用价值在于对与俄罗斯财政政策发展有关的主题的分析。 根据我们的估计，在价格不变的情况下，经济（不包括金融和预算机构，小企业）的净利润减少了总收入的0.2％，在增值税全部转移到价格的情况下–增加了0.4％。 税收和社会贡献的最大节省来自医疗保健，社会服务，行政活动，供水，卫生，废物处理以及制造业。
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Imanshapieva M.M. —
应用专利税制的实践和改进方法（以达吉斯坦共和国为例）
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 1.
– 和。 50 - 61.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.1.28611 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=28611
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注释,注释:
该研究的目的是确定改进专利税收制度的领域，同时考虑到目前在俄罗斯条件下应用专利税收制度的做法。
文章涉及现代问题和税收专利制度的发展前景，考虑到区域特点（以达吉斯坦共和国为例）。 专利税制是一个相对年轻的税收制度，旨在支持个体企业家，是政府对小企业投资的一种特殊形式。 作者特别关注专利税制相对于其他特殊制度的优缺点。
在专利税收制度的不利因素中，作者指出，如需要提前支付专利费用，对个体企业家的年收入总额和员工人数的限制，无法偿还支付给预算外资金的保 作者在北高加索联邦区的主题背景下，对2015-2017年在区域一级应用专利税制的实践进行了分析。该研究基于一般科学研究方法（观察，逻辑分析，经济分析，复杂性，类比），还使用了特殊技术和程序（比较和概括，抽样和分组）。 考虑到所进行的研究，作者提出了改善专利制度和支持地区层面小企业的建议。 因此，作者建议补充专利税收制度所涵盖的活动清单，俄罗斯联邦主体区分个体企业家总收入的最高金额，以及授予个体企业家偿还所支付保险费的
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Samokhvalova K.V. —
"专利箱"模式：在俄罗斯利润税收实践中应用的可能性
// 税收和税收.
– 2021. – ¹ 3.
– 和。 1 - 15.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.34837 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=34837
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注释,注释:
研究的主题是通过"专利盒"模式刺激组织创新活动的外国经验。 作者指出，这种机制作为在将创新引入生产和从有效利用知识资本中获利的阶段支持创新经济主体的措施的重要性。 对获得专利的国际统计数据以及对其产生的收入进行优惠征税的主要要素进行了分析。 根据收集的材料，正在考虑将这种机制引入俄罗斯实践的可能性。 特别注意到从俄罗斯联邦预算系统预算收入方面形成的立场提供新利益的潜在后果。 这项研究的主要结果是为使用知识产权物品在俄罗斯引进的收入制定了具体的税收制度。 最佳机制是从企业所得税税基中扣除高达合格收入的40％，而福利不应导致联邦预算收入减少。 取消某些类别纳税人的降低税率，以及扩大对损失转移的限制，被认为是弥补俄罗斯联邦主体预算收入短缺的来源。 根据所开展的工作，得出的结论是，根据外国经验并考虑到该国的内部细节，在俄罗斯引入"专利盒"制度是可取的。
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Palamarchuk O.O. —
进行不负责任的增值税计算形式的需要和先决条件
// 税收和税收.
– 2024. – ¹ 1.
– 和。 1 - 14.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.1.69679 EDN: HYGWTM URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=69679
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注释,注释:
本文讨论了基于通过发票将增值税计算功能转移到税务机关的增值税计算新概念的创建的先决条件，同时取消了该税的税务报告。 这一概念意味着卖方通过电子文件管理操作员以电子形式开具发票，后者将把发票转交税务机关计算税款，并向纳税人开具账单付款。 这种方法将消除企业遵守经常变化的税法的需要，并减少逃税的风险。 文章的主题是相关的，因为计算和申报税收程序的当前概念是在上个世纪引入的，旨在由纳税人自行计算税收，随后准备和提交纳税申报表。 然而，现代条件以一种新的方式提出了有效的税收计算问题，这使得将这些功能转移到财政当局成为可能。 文章选择并分析了标准，以及实施税务机关计算增值税的拟议概念的先决条件。 在考虑本文概述的问题之前，有必要了解概念装置，但是，税收术语的研究与这项工作的主题无关，这就是为什么它不会给出的原因。 在这方面，就本条而言，计算和计算税收的程序是指纳税人（或税务机关在将这种职能转移给它的情况下）确定预算应纳税额的一系列行动，而申报是指纳税人形成和向税务机关提交税务报告的过程。 此外，在本文的框架内，引入了不负责任的增值税的概念–一种形式，其中该税由税务机关通过收到的电子发票在线计算，无论交易是征税还是免税。
该研究的主要结论是需要引入基于现代技术的增值税计算新概念。
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Sergienko N.S. —
预算收入管理的实际问题
// 税收和税收.
– 2017. – ¹ 6.
– 和。 1 - 13.
DOI: 10.7256/2454-065X.2017.6.23594 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=23594
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注释,注释:
研究的对象是俄罗斯联邦预算系统预算收入管理的过程。 该研究的主题是一套措施，旨在确定在联邦财政部机构进行的会计和收入分配过程中的付款。
作者详细考虑了将预算收入中收到的付款归因于无法解释的收据类别的原因。
分析了在俄罗斯联邦预算制度的预算范围内因不明原因的收入而造成的付款组成的动态。 概述了联邦财政机构在与预算过程中负责向预算收入提供付款细节信息的收入管理人员互动方面的经验。使用了系统，统计和逻辑类型的分析，以及数据处理和系统化的描述性，比较性方法。 根据研究结果得出的主要结论：减少未付款额是组织执行收入预算过程中的关键任务，涵盖此过程中的所有参与者。
这项研究的新颖之处在于一个事实,即俄罗斯联邦预算系统无法解释的收入问题是通过参与按收入执行预算组织所包括的程序的参与者的互动来考虑的,他们在这一进程的信息支助方面的作用。 在评估所有收入管理人员而不仅仅是税务机关的活动的背景下，考虑了在执行收入预算过程中对收入管理的有效性的研究。 实际意义在于分析各级预算中未披露收入量的动态，并确定未分类付款的原因，制定作者关于改进执行收入预算程序的建议，特别是减少未披露付款量。
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Ryzhkova E.A. —
巴林增值税的法律法规
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 12.
– 和。 62 - 70.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.12.28616 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=28616
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注释,注释:
本文致力于分析巴林的增值税法律监管，巴林是继沙特阿拉伯和阿拉伯联合酋长国之后的波斯湾第三国。巴林于2016年11月签署并于2019年1月1日推出的海湾合作委员会增值税单一协议。 增值税在其领土上。 作者分析了巴林引入增值税的经济和历史先决条件，研究了税收的主要要素。 在考虑巴林增值税的法律基础时，采用了正式的法律和比较法律研究方法。 对巴林来说，为应对不断增长的预算赤字，征收增值税是一项强制措施。 与此同时，尽管增值税的反社会性质，王国试图通过对具有社会意义的商品实行优惠待遇，在西方税收模式和伊斯兰教的基本面之间找到妥协。
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文章的正确链接:
Imanshapieva M.M. —
运输税：计算和收集机制的分析，在区域一级改进的方向（基于达吉斯坦共和国的材料）
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 6.
– 和。 47 - 64.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.6.33147 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33147
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注释,注释:
在提交的文章中，作者调查了车辆税收的特殊性，考虑了运输税在俄罗斯联邦主体预算收入中的财政作用。 作者分析了从运输税到俄罗斯联邦预算系统的税收动态，估计税收，以及2016-2019联邦一级运输税纳税人结构的变化。
作者特别关注税率和税收优惠对运输税在地区预算收入形成中的作用。
对2016-2019年地区层面的税收收入，税收结构和运输税税基进行了分析（以达吉斯坦共和国为例）。考虑到所进行的研究，作者提出了在联邦和地区层面改善运输税的建议，包括建立税率的详细差异，使用降低和增加系数以及提高运输税管理质量的措施。 此外，作者提出了旨在在运输税的计算和征收中充分实施税收公平和相称原则的措施。
结论。 根据研究结果，作者提出了旨在改进计算和收集运输税的机制并增加其在现阶段区域预算收入形成中的作用的建议。
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Eremkin M.A. —
欧洲国家对数字服务征税的法律规定
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 5.
– 和。 32 - 46.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.5.33606 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33606
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注释,注释:
该研究的相关性在于，在现代现实中，经济活动越来越多地使用数字技术进行，这需要改变整个经济的法律监管，特别是税收关系。 该研究的主题是近年来通过的个别欧洲国家（奥地利，匈牙利，希腊，意大利，法国）的监管文件，旨在规范数字国际公司集团活动的税收。 这项工作的目的是确定在某些西欧国家引入数字服务税的法律基础，并确定其应用引起的问题。 这项工作的实际意义和科学价值在于，单方面建立数字服务税的欧洲国家的监管法律行为已经得到了详细的描述和系统化，因此，作为欧洲税收制度改革的一部分而生效的法律信息对讲俄语的研究人员来说更容易获得。 在理论来源分析的基础上，确定了新税适用的法律问题和后果。 结论是，数字服务税需要进一步的理论依据和更详细的研究，以克服法律不确定性及其与国际法律框架的一致性。
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Malkova Y.V. —
个人所得税的外国经验及其在俄罗斯实施的可能性
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 10.
– 和。 49 - 66.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.10.28544 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=28544
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注释,注释:
研究的主题是在一些外国（冰岛，法国，德国，英国，美国，墨西哥，捷克共和国，保加利亚）的所得税经验。 作者探讨了所研究国家所得税的主要特征，即利用所得税的可能性，以确定不同人口群体收入水平的差异。 该研究的科学新颖性是由于对外国所得税的主要要素的概括和分析，以及对其在俄罗斯使用的可能性的评估，以消除人口收入水平的差异。 该研究采用了科学认知的一般方法：观察，比较，收集，概括和分析，演绎和归纳。 该研究的信息库由监管和立法行为，电子资源组成。 主要结论：累进规模，在国外个人所得税中广泛使用，并不是保证该国人口收入分配更加均匀的保证。 为了更均匀地分配收入，也可以应用所得税的其他要素-建立非应税最低限额，扣除社会取向，应用家庭税等。
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文章的正确链接:
Davtyan Y.A. —
关于纳税义务存在的问题
// 税收和税收.
– 2021. – ¹ 1.
– 和。 95 - 111.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.1.34097 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=34097
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Afonin M.G. —
小企业最高制度和税收制度的比较特征（堪察加半岛地区）
// 税收和税收.
– 2018. – ¹ 3.
– 和。 11 - 22.
DOI: 10.7256/2454-065X.2018.3.25846 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=25846
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注释,注释:
这篇文章是作为一项关于先进社会经济发展"堪察加"领土投资综合体的形成和发展的研究的一部分编写的。 本条的主题是对在堪察加领土实施投资项目的法律实体的优惠税收制度。 文章提出了国家在堪察加半岛顶部框架内为投资者创造最有利制度的建议。 作为本文中的税收负担，接受投资项目参与者向预算缴纳的所有税款和向国家预算外资金缴纳的保险捐款。 研究中使用了比较分析的方法。 以堪察加地区为例，对作为小企业实体的组织在头五年活动中使用不同的税收制度时提供的税收优惠进行了比较。 由于比较了组织的税收负担，文章的作者得出的结论是，对于小型组织来说，最好使用简化的税收制度，而顶部的出现实际上并没有影响小企业的活动。 还计算了联邦预算和堪察加领土综合预算收入的估计数额。 对于该地区来说，使用简化的税收制度也变得更好。
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Kharitonov I.V. —
第54.1条。 俄罗斯联邦税法-一个税收违法和责任，其委员会或税收诚信的概念的发展？
// 税收和税收.
– 2019. – ¹ 6.
– 和。 33 - 38.
DOI: 10.7256/2454-065X.2019.6.29815 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=29815
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注释,注释:
研究的主题是俄罗斯联邦税法第54.1条的法律性质。 作者详细考察了这篇文章是否是关于税收违法和其佣金责任的规范，或者是否是为了发展税法私人主体的税收诚信概念而采取的行为规则的问题。 文章对国内税务机关对上述问题的处理方式进行了评估，也表达了笔者对此的看法。 本研究的方法学基础包括分析、综合、演绎和归纳等形式逻辑方法。 该研究的主要结论是，就其法律性质而言，上述条款所载的规定是一般的反税收规则，其目的是确定税法私人主体的实际纳税义务。 如果我们同意我国税务机关的意见，并认为这一规定是关于税收违法和对其佣金负责的规定，那么税法的私人主体实际上将被带到犯下税收违法的双重责任，这是不可接受的。
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Khyzhak N. —
在特殊税收制度的应用预算税收收入的预测评估
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 1.
– 和。 16 - 28.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.1.32521 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=32521
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注释,注释:
本文所进行的研究旨在解决当税收制度中的税收组成在高度不确定性的条件下发生变化时，将税收收入预测到俄罗斯联邦组成实体的综合预算的问 为了评估小企业从UTII过渡到其他特殊税制的经济影响，分析了法律为适用特殊税制所规定的条件，要求和限制，并制定了预测的初始数据。 根据对现有税收规划方法的分析结果,在废除UTII后,应采用专家方法对预算的税收收入进行预测评估,这是合理的,其中最好使用情景分析的方法。 在制定方案时，建议从以下事实出发：纳税人的商业利益决定了他在改变税收制度时的选择，这是为了减轻税收负担。 作为情景分析的最重要（关键）变量，强调了以下内容：对纳税人使用特殊税收制度的法律规定的限制，以及在废除UTII后选择一种或另一种税收制度的小企业的数量、类别和组织形式和法律形式。
批准拟议方法的结果是对从UTII过渡到其他税收制度的经济影响的预测评估，以克里米亚共和国综合预算的税收收入数额的变化表示。
拟议的方法适用于预测的税收收入的预算的任何主体的俄罗斯联邦当税收的小企业的变化，它的特点是简单的计算和可用的必要的统计基础的预
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Mitin D.A. —
改进俄罗斯联邦境内数字公司商业活动收入税收管理模式
// 税收和税收.
– 2020. – ¹ 6.
– 和。 14 - 25.
DOI: 10.7256/2454-065X.2020.6.33715 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=33715
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注释,注释:
在文章中，作者研究了包括俄罗斯联邦在内的世界各国税务管理部门所面临的外国数字公司收入征税问题。
该研究的主题是在俄罗斯和世界经营的外国数字公司的收入征税的现代模式。本文的目的是为俄罗斯联邦外国数字公司所得税的税收管理制定新的方法，无论是长期还是在不久的将来确保该国的财政利益。
在文章的框架内，作者考察了外国公司常驻代表机构的现代概念，并强调了这一概念不适用于从事电子商务的组织的原因。 作者还对在俄罗斯引入数字税的可行性进行了评估。
这项工作的科学新颖性表现在作者开发的外国数字公司成立常驻代表处的概念，以及将其引入俄罗斯联邦税收制度的提案中。
此外，作者给出了在俄罗斯引入数字税的建议，制定了拟议税收的主要要素，如：征税对象，税基，税率，税收期限和税收优惠。
此外，为了评估作者在俄罗斯跨境电子商务有限开放分析数据的条件下引入数字税的可行性，给出了引入该税对该国的经济影响的评估。
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