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Balakin M.S.
数字化背景下完善增值税税收征管机制
// 税收和税收.
2024. № 4.
和。 1-16.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.4.70620 EDN: ZOGGGY URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=70620
注释,注释:
本文探讨了在数字化背景下完善增值税税收管理机制的问题。 该研究的目的是为增值税税收优惠的使用开发一个改进的控制系统，同时考虑到整合纳税人数据的过程的数字化，以提高税收管理的效率和透明度。 研究的对象是增值税税收优惠，主题是数字化背景下这些优惠的税收管理机制。 本文介绍了增值税税收的具体情况，俄罗斯联邦税收管理的过程以及形成增值税税收优惠使用控制系统的历史背景。 主要重点是现有的控制系统和拟议的改进，包括创建一个集中平台，用于收集和分析有关纳税人的信息，以及自动化确认税收优惠资格的过程。 文章提出了一系列建议，包括统一文件清单、标准化标准文件形式、变更增值税申报和规范纳税人拒绝适用增值税税收优惠的权利规则。 这些措施对于充分实施已开发的控制系统是必要的，可以有助于提高效率。 拟议的增值税税收优惠使用控制系统，包括整合纳税人数据过程的数字化，可以显着改善增值税税收管理，将其提高到一个新的效率和透明度水平。 建立一个收集和分析纳税人信息的集中平台，以及使确认税收优惠资格的过程自动化，将使税务部门能够大大减少对企业手工文件要求的需要，这将减轻税务部门和纳税人的行政负担。 此外，引入基于综合数据的控制系统将改善各政府机构之间的互动，有助于税务流程的数字化和优化。 这一步是税务管理2.0形成的一个重要阶段,是随后向更先进的管理形式过渡所必需的,这些管理形式确保整个税收制度的效率、透明度和公平性,这将有助于加速俄罗斯联邦的经济增长。
关键词:
增值税, 增加值, 税务管理, 税务管理机制, 税务优惠, 数字化, 税收优惠数字化, 经济数字化, 经济体系, 税项
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Stankovskii M.V., Vasil'ev D.A.
关于在制裁压力的情况下对法院罚款征税的问题
// 税收和税收.
2024. № 4.
和。 17-29.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.4.71333 EDN: XVBMTU URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=71333
注释,注释:
对国内经济日益增长的制裁压力使得有可能确定本研究的目的：分析俄罗斯组织在民事和税法方面与外国对手方互动的当前趋势。 为了实现这一目标，有必要解决一系列任务，确保从理论和实践的角度全面研究这个问题。 研究的对象是俄罗斯组织与外国公司互动过程中发展的经济关系。 该研究的主题是根据民事和税收立法的规定不履行合同义务的经济后果。 这项工作的中心位置是在外国对手不履行对俄罗斯组织的合同义务方面增加制裁压力的背景下分析司法实践的当前趋势和趋势。 作品采用一般的科学研究方法：分析与综合、演绎与归纳、概括、描述。 此外，使用了以下私人科学方法：呈现所研究数据的图形和表格方法，Delphi方法。 该研究的新颖之处在于确定在适用俄罗斯联邦税法第271条的规定方面对国内组织征税的歧视性。 由于西方国家的重大制裁压力要求国家采取具体措施保护俄罗斯公司的利益，因此该主题的相关性毋庸置疑。 所获得的研究成果构成了制定提案的基础，以改进以法院处罚形式确认收入的机制。 该研究的主要结果以根据俄罗斯联邦税法第271条改进以法院处罚形式确认收入的程序的发达机制的形式提出。 由于通过民事和税收立法的棱镜详细考虑了受影响的问题，科学工作可能会引起广泛用户的兴趣。
关键词:
国际制裁, 经济限制, 合同义务, 法庭处罚, 阿斯特伦特, 所得税, 确认收入的程序, 权责发生制方法, 非经营收入, 税务法例
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Advokatova A.S., Goncharenko L.I., Zavorikin A.A.
俄罗斯在企业参与ESG过程的财政监管方面应用环境支付的经验
// 税收和税收.
2024. № 4.
和。 30-49.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.4.70205 EDN: XTZERU URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=70205
注释,注释:
在可持续发展领域的国际科学和公共议程ESG因素的影响下，对俄罗斯环境保护财政工具组成和结构变化的进化方面的研究尤其重要。 分析使用直接和间接环境性质的付款和费用的经验、其动员和应用的体制形式以及其对实现其目标的影响的效力水平的目的是找到消除缺点的方法和改进其使用机制的可能措施的问题的答案。 本文研究了财政环境手段的体制结构及其对环境外部性的影响。 一方面,收入管理集中化的趋势显示出来,因为目标国家预算外资金随着通过预算制度的预算水平向收入分配过渡而解散,另一方面,由于其他体制形式的经验。 对环境支付的结构进行了评估，其中包括由俄罗斯联邦税务局管理的系统编纂文书的地位的支付，以及一些未经修改的费用，财政支付和半优惠。 研究方法基于科学认知的一般方法、理论和实践材料的分析以及形式逻辑的原理。 使用了认知的一般科学原理，逻辑的方法和技术。 研究中使用私人科学方法作为科学工具：分类;结构;比较比较。 结论是俄罗斯的做法与发展中国家的行动的可比性，以及一些跨境因素对环境财政支付政策，特别是欧盟的影响，并评估了企业对环境税收领域规则变化的反应。 给出了公司对国家和地区生态状况问题的负责任态度的例子。 与此同时，值得注意的是，企业家寻求利用ESG的原则来改善商业条件并普遍减少官方要求-这一事实在一定程度上提出了ESG在当前范式和旨在纠正外部 根据研究结果，作者已经形成了俄罗斯正在追求积极的立场，但需要在财政政策的环境方面进行一些转变。
关键词:
环境税, 准公民权利, ESG, 屯欧, 碳足迹, 纠正税, 环境政策, 环境激励措施, 税务优惠, 税项
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Goncharov V.V., Malinovskii O.N., Petrenko E.G.
俄罗斯联邦公共财政控制的边界：对问题的制定
// 税收和税收.
2024. № 4.
和。 50-63.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.4.71201 EDN: XSNDUJ URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=71201
注释,注释:
这篇文章致力于分析界定俄罗斯联邦公共财政控制边界的问题。 这项工作的相关性是由于需要解决研究问题,即确定与公共行政的一个重要部门有关的执行公共管制的最佳限度,例如公共当局、地方政府的财政活动,以及立法赋予行使某些公共权力的其他公共管制对象。 作者调查了这一领域公共控制实施不足和肤浅相关的风险，以及公共控制主体对上述对象活动的过度影响。 对阻碍公共财政控制边界界定的主要问题进行了形式化和分析：国家宪法对公共财政控制边界的忽视；金融立法缺乏细节；公共控制体系缺乏巩固，以及公共控制立法中"金融公共控制"的概念缺乏发展；科学法律理论中公共财政控制边界的概念和限制缺乏利用外国经验和现代数字技术。 文章采用了一些科学研究方法：形式-逻辑;比较-法律;历史-法律;统计;社会学;金融分析;分析具体法律情况的方法。 在这项工作中，制定并证明了解决与公共财政控制边界定义有关的上述问题的方法，包括：将公共控制研究所纳入俄罗斯联邦宪法，以及"公共控制系统"，"公共财政控制"的概念纳入现行立法，并确定其执行边界；实施一套措施，以刺激国内公共控制科学法律理论的科学和理论发展，致力于界定公共财政控制的边界；俄罗斯联邦政府在俄罗斯联邦的一些联邦计划致力于公共财政控制研究所的发展（考虑到积极的外国经验，以及现代数字技术和人工智能技术）。
关键词:
公共管制, 财务控制, 俄罗斯联邦, 问题, 民主, 边界, 国家控制, 科目, 优化设计, 原则
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Gerasimova A.E.
分析个别经济部门的税务敏感性
// 税收和税收.
2024. № 4.
和。 64-79.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.4.71075 EDN: XTTGCB URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=71075
注释,注释:
本文致力于对个别经济部门税收敏感性的定量评估。 这项研究的主题是一个指标系统,它是宏观和微观两级经济部门的特征。 该研究的目的是分析经济部门对税收负担的依赖性。 该论文重点讨论了税收对国家经济经济增长的重要性以及由技术发展水平，地区条件以及政府监管引起的部门差异。 已经开发了一种方法学方法，可以评估个别行业的税收敏感性，并在俄罗斯预算中最重要的部门进行测试。 本文分析了合并预算的税收负担和收入，确定了对预算影响最大的行业，并为它们建立了模型，允许在一组组织中量化税收敏感性。 采用决策树、梯度提升、最近邻法等现代机器学习方法以及经典的线性回归法作为分析方法。 这项研究的科学新颖之处在于有可能使用已发展的方法来评估个别经济部门在为每个个别部门作出不同管理决定时的税务敏感性差异。 研究结果表明，采掘业、制造业和建筑业的税收敏感性很高。 税收敏感性的平均水平是典型的批发和零售贸易;修理机动车辆和摩托车。 在金融和保险活动中发现了低税收敏感性。 根据评估结果，建议在个别行业的活动中引入税收工具，并得出结论，经济部门需要专门化税收激励机制，以增加经济增长和优化税收收入。
关键词:
税务敏感性, 行业细节, 预测模型, 税务负担, 机器学习方法, 决策树, 梯度提升, 最近邻方法, 线性回归, python编程语言
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Tikhonova A.V.
改善对"有害"产品的消费税，同时考虑到其影响
// 税收和税收.
2024. № 4.
和。 80-94.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.4.71581 EDN: RNXJZN URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=71581
注释,注释:
这篇文章致力于税务科学的一个紧迫领域-加强消费税对酒精，烟草制品和含糖饮料的影响。 特别是，该文章致力于消费税的财政，价格，再分配和消费者影响，这是研究的主题。 该研究主题对应于俄罗斯联邦税收政策的现代载体。 研究的对象是在俄罗斯对某些商品征收消费税的过程中发展的经济关系。 在本文中，作者根据联邦税务局，Rosstat，联合国和世卫组织对2006年至2023年期间俄罗斯消费税的影响进行了统计评估。 此外，还介绍了个别国家对"有害"产品征收消费税的影响：欧盟、澳大利亚、比利时、中国（香港）、巴西。 作品采用书目分析的方法分析国外经验。 俄罗斯实践的结果使用动态系列分析和相关性分析进行评估。 这项研究的科学新颖之处在于发展和证实改善食品和饮料消费税领域税收政策措施的建议,目的是加强它们在现代经济条件下的影响。 已经制定了具体的实用建议，对使用人造甜味剂制成的非酒精啤酒和饮料征收消费税。 基于开放数据，给出了估计的财政效应。 因此，在最后确定税收政策措施时，俄罗斯联邦财政部，经济发展部和俄罗斯联邦税务局可能会对该文章的结果感兴趣。 该研究有一个显着的局限性，因为它没有提供影响"有害"食品和饮料消费的其他经济，社会和文化因素的评估。
关键词:
间接税, 酒精, 烟草产品, 消费结构, 含糖饮料, 财政职能, 财政预算案的税收收入, 消费税, 医疗融资, 税务效率
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