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Apal'kova T.G., Levchenko K.G.
使用R语言的综合预算税收对俄罗斯联邦地区差异的统计分析
// 税收和税收.
2024. № 3.
和。 1-11.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.3.70590 EDN: RUQJWX URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=70590
注释,注释:
本文的主题领域是描述性统计和多维分类方法的应用，以描述俄罗斯联邦合并预算收入税收组成部分形成的区域特征。 这项工作的目的是证明使用数学和统计方法的简单性和有效性以及开源语言R的功能，以解决税收收入的结构分析问题，确定区域细节，并从税收收入的角度对区域进行比较分析。 特别是以R语言实施的数学统计装置为分类税务科目提供了广泛的机会,包括多层面的税务科目,大大促进了分析、排名和规划的程序。 文章中描述的功能可以在不同层次的税收政策形成和调整过程中使用。 通过俄罗斯联邦地区分类分析的例子，揭示了数理统计装置与r语言工具方法相结合的可能性。 与此同时，选择区域预算收入中税收收入的绝对值和相对值作为分类特征。 考虑了属于联邦区的分类和聚类分析方法对"自然"分层的研究。 数学统计的装置，特别是R语言的工具在这种研究中很少被不合理地使用，尽管易于使用和缺乏特殊训练的需要，这些情况决定了本文的相关性。 通过联邦区的汇总，可以确定：乌拉尔联邦区在预算收入部分和北高加索联邦区税收收入的平均区域份额方面处于领先地位，其特点是区域预算税收的平均区域贡献最低。 通过对综合预算的相对税收贡献对俄罗斯联邦地区自然分层的分析，可以确定群体：最典型的地区，补贴地区，捐助地区和俄罗斯联邦企业最昂贵资产集中
关键词:
R语言, 数理统计, 地区税收收入, 多维分类, 聚类分析, 描述性统计, 财政预算案的税收收入, 税务征收统计数字, 资助地区, 税务分析方法
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Garibov A.G.
在动员经济背景下对非政府组织投资的税收优惠
// 税收和税收.
2024. № 3.
和。 12-23.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.3.70662 EDN: SJGXPU URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=70662
注释,注释:
该研究的主题是在特殊军事行动的背景下为非营利组织提供税收优惠的机制。 该文件审查了非政府组织在其本身范围内的重要性、非营利部门发展的主要趋势,以及为非政府组织解决主要社会问题而可能采取的税收优惠措施。 作者专注于非营利组织在确保为国家和社会的需求提供资金的机制中的中心地位，非营利部门在为人口提供社会服务方面的高度重要性，打击社会领 特别注意制定法律实体在企业所得税和增值税方面对慈善事业的税收优惠建议。 主要采用的研究方法有分析与综合、类比与描述、归纳与演绎、统计分组。 这项工作的科学新颖性在于制定改变现行税收立法的具体建议，以建立一个为优先社会领域提供额外资金的机制，并在动员经济中提供必要的最终受益 拟议机制的基础是为慈善事业的实施和非营利组织的运作引入新的税收优惠,并特别注意拟议措施的目标和精确性。 根据工作结果，根据国家预算收入短缺的计算和这些提案的优势分配，就拟议立法改革的有效性做出了结论。 此外,还注意到所述慈善税收优惠措施的广泛可能性,因为最初为不同类别的受税收优惠限制的货物规定了各种选择,这取决于国家在一段时间内的社会背景和优先事项。
关键词:
税务优惠, 非牟利机构, 特别军事行动, 动员经济, 社会开支, 慈善事业, 非牟利界别, 受益人, 非业务费用, 增值税
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Musaeva K.M., Imanshapieva M.M.
实现企业所得税的财政和监管潜力
// 税收和税收.
2024. № 3.
和。 24-34.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.3.70642 EDN: SKNTEX URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=70642
注释,注释:
研究的主题是企业所得税的财政和监管可能性，其结构要素及其对商业实体经济活动的影响。 该研究的目的是确定可能的方法，以扩大利用企业所得税的财政和监管潜力，作为刺激经济活动的重要工具。 本文对俄罗斯联邦预算系统的企业所得税收入水平进行了评估，分析了制约其财政潜力实现的因素。 特别注意根据俄罗斯联邦生产和投资潜力较低的主体之一–达吉斯坦共和国的材料分析公司所得税收入。 结论认为，尽管所得税对预算的增长率超过了税收收入的总体增长，但由于税收负担的增加而增加预算收入的潜力已经耗尽。 目前关于公司所得税的税收立法规定的刺激投资活动的手段受到了相当大的注意。 实现既定研究目标的需要导致了使用一套不同方法和技术的权宜之计：从一般到特定的过渡，逻辑推理，观察，概括，系统化，比较，因素分析，综合，系统化方法。 该研究基于俄罗斯联邦联邦统计局，俄罗斯联邦税务局以及俄罗斯联邦税务局达吉斯坦共和国办公室的官方分析数据。 该研究的科学新颖性在于制定了一套建议，旨在在刺激组织投资活动和降低税收风险的背景下实现所得税的财政和监管潜力。 结论证明，企业所得税收入的增加不是通过增加财政负担，而是通过充分发挥其作为刺激经济活动工具的监管潜力来实现。 制定建议，旨在完善企业所得税投资税抵扣，以此作为刺激废旧固定资产加速更新的工具。 值得注意的是，用于增加所得税收入的具有重要战略意义的内部储备既可以是由于俄罗斯联邦主体经济活动加剧而导致的税基增长，也可以是旨在减
关键词:
所得税, 监管潜力, 税收收入, 税务激励工具, 税务风险, 投资税扣除, 折旧溢价, 固定资产, 尼奥克尔, 经济活动
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SHelepova N.V., Medved'ko A.S.
改善企业所得税控制：区域层面
// 税收和税收.
2024. № 3.
和。 35-44.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.3.70678 EDN: XAEHUH URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=70678
注释,注释:
本文讨论了如何改善对企业所得税的税收控制，基于已经众所周知的经验的税务机关和税务报告的联邦税务服务的俄罗斯在阿穆尔州。 根据阿穆尔州联邦税务局的材料，对案头税务审计和现场税务审计等税务控制领域进行了分析。 分析表明，案头税务审计的数量正在减少，其结果揭示了税收违法行为，这可能表明俄罗斯联邦税务局在阿穆尔州的信息活动有所改善。 现场税务审计的数量，其结果揭示了税收违法行为，实际上相当于进行的现场税务审计的数量，这表明主要使用基于风险的方法来规划阿穆尔州俄罗斯联邦税务局的现场税务审计。 然而，根据税务审计结果所揭示的税收违法数量并不能让我们得出税收控制足够有效的结论。 考虑了最常见的非法税收优化方案和某些类型的税收违法行为。 文章还提出了改善企业所得税税收控制的方法，旨在规范、预防和打击税收违法行为。 研究中使用的方法是横向分析，归纳和演绎。 工作方法是工作相关性的理由，问题的制定，案头和实地检查的研究，研究结果和结论。 根据这项工作的结果，得出的结论是，根据阿穆尔州联邦税务局的材料进行的税务审计结果所确定的税收违法行为的数量表明，需要改进对企业所得税的税收控制，使用预防和打击税收违法行为的方法，例如向纳税人通报税收违法事实、临时措施和对这些违法行为的税收制裁，增加税收处罚和罚款，金额高于发现税收违法行为的税率，并禁止每人登记两三个以上的组织。 这将导致流向阿穆尔州预算的资金量增加，并减少纳税人犯下的税收罪行。
关键词:
税务管制, 机构的利润, 税务罪行, 案头税务审计, 现场税务审计, 纳税人, 分析, 税项, 阿穆尔州, 方法
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Razu S.B.
高新技术产业发展税收优惠国外实践分析
// 税收和税收.
2024. № 3.
和。 45-65.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.3.70683 EDN: AJQXBV URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=70683
注释,注释:
这篇文章是根据财政大学国家分配的预算资金进行的研究结果编写的。 该研究的主题是世界主要工业大国在工业发展税收监管领域的具体措施。 研究的对象是这些国家的税收政策，旨在刺激国内高科技生产的发展，这有助于他们在很长一段时间内实现和保持技术和经济领导地位。 这项工作的目的是探讨使用税收工具来影响各国的生产部门及其应用领域，考虑到它们的演变和发展。 这项工作的结果是确定了对高科技工业企业最有前途的税收优惠方法，这些方法将来可能会被引入俄罗斯联邦的税收实践中，以刺激实现该国的技术主权。 本研究使用的主要方法是比较，分类，统计和回顾性分析，以及经济和数学计算。 这项研究的科学新颖之处在于使工业化国家的高科技工业税收优惠机制系统化,突出这种机制发展的一般趋势,以及证明利用其在俄罗斯联邦的经验的权宜之计,突出建议在俄罗斯实践中借用和实施的具体机制。 该研究还评估了这些措施的预期经济效果，并确定了最适合实施拟议税收激励措施的高科技行业的特定部门。 此外，科学上的新颖之处在于根据使用经济和数学方法对俄罗斯和外国国民经济发展指标进行比较分析的结果，考虑到俄罗斯当前社会经济状况的具体情况，提出调整和修改这些机制的建议。 工作范围是俄罗斯联邦的税收制度。 主要结论是在分析的财政工具中确定在当前条件下最适合我国的财政工具，这在未来可以对俄罗斯联邦技术主权的形成产生刺激作用，以及从实施
关键词:
高科技产业, 所得税, 税务优惠, 税务规例, 技术主权, 俄罗斯联邦, 中国, 美国, 日本, 刺激
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Mitin D.A.
数字转型背景下俄罗斯联邦税收管理的发展
// 税收和税收.
2024. № 3.
和。 66-96.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.3.70812 EDN: MLEFLF URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=70812
注释,注释:
商业和公共部门的数字化转型对营商产生了重大影响。 形成了新型业务，主要在数字空间开展。 此外，出现了新的支付手段：加密货币和数字金融资产。 这些事实是对为与从事传统活动的纳税人互动而创建的税收管理模式的冲击。 对此，2020年，经济合作与发展组织（OECD）在税务管理论坛第十三届全体会议上提出了税务管理数字化转型的概念"税务管理3.0：税务管理数字化转型"。 考虑到这些因素，本文为税务管理目的提供了数字转型所带来的风险的理论分析，并考虑了风险缓解的最佳实践，包括通过税务管理的数字化。 该研究的主题是俄罗斯联邦税收管理的数字化转型。 该研究的目的是为俄罗斯联邦税收管理的发展制定建议，同时考虑到最佳国际实践，以及使用先进的数字经济技术。 在该研究的框架内，使用了这样的研究方法：回顾性分析，综合，比较和预测。 本文对税收管理方面的数字转型和相关风险等现象进行了一般性分析；考虑了经合组织关于税收管理数字转型的建议，包括其优缺点；指出了俄罗斯联邦税收管理模式转型的实际方法。 这项工作的科学新颖性表现在俄罗斯联邦税收管理发展的进一步方向，包括：电子文件管理的发展;扩大区块链技术的使用;使用智能合约自动化计算和 研究中提出的解决方案可用于实际实施俄罗斯联邦税收管理发展措施。
关键词:
税务管理, 数字化, 税务优惠, 税收, 税务规例, 智能合约, 区块链, EAEU, 电子文件管理, 经合组织
文章的正确链接:
Gerasimova A.E.
聚类分析法分析气候条件对俄罗斯地区税收潜力的影响
// 税收和税收.
2024. № 3.
和。 97-114.
DOI: 10.7256/2454-065X.2024.3.70871 EDN: HCFYMN URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=70871
注释,注释:
该地区的税收负担受到一系列因素的影响，其中有必要考虑到自然和气候条件。 毕竟，地区的专业化，生产能力，产量以及相应的俄罗斯联邦综合预算的税收收入水平都取决于它们。 文章根据气候因素分析了地区的税收潜力。 这项研究的主题是一个统计指标系统,其特点是各区域的自然和气候条件(7月和1月的温度和降水三年)及其活动的经济结果,包括预算的税收收入。 这项工作的目的是利用聚类分析的分组方法评估气候因素对区域税收潜力的影响。 研究方法是聚类分析（k-means方法），使用R编程语言及其软件包实现，它允许根据气候条件的相似性组合区域，同时最小化组内变异并最大化组间差异。 作为研究的结果，确定了气候条件最有利的地区，一组气候不利的地区和温带气候的集群，以及对其经济状况和税收潜力的评估。 研究结果可用于制定州一级关于优化条件相似地区税收负担的建议。 该研究的新颖之处在于评估和比较具有相似气候条件的地区在税收潜力方面的特征的可能性，这对于制定领土发展措施和增加其税收潜力是必要的。 作为研究的结果，证明了气候因素对该地区税收潜力的影响以及与其他因素结合考虑的必要性。
关键词:
税务潜力, 聚类分析, 气候条件, 年平均气温, 沉淀量, 预算收入, 预算支出, K-means方法, 税收, 区域发展
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