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Orlova N.
理论和法律方法，以确定在税收过程中要证明的情况的本质。
// 税收和税收.
2023. № 4.
和。 1-13.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.4.43599 EDN: SUZAWU URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=43599
注释,注释:
税务机关的执法活动与确定事实情况密不可分，这些事实情况是对有税务违法迹象的行为或不行为进行正确定性的基础，也是采取个别执法行为的基础。 情况的识别是在强制收债措施的应用过程中，在税务审计和使纳税人的责任进行。 要确定和证明的情况使我们能够为适用法律规则建立具有法律意义的条件。 因此，执法法的合法性和有效性取决于税收和费用立法规定的事实情况的确立的完整性。 作为所进行的研究的结果，作者得出结论，在税收过程中需要证明的情况之间存在显着差异。 因此，在税务审计期间要证明的情况与纳税人的经济活动直接相关，是其经济生活中的事件，与确保税收控制和强制征收税款（费用，缴款）相关的情况在程 在税收过程中要证明的情况的差异具有科学重要性，有助于证明税收违法行为领域的进一步研究。 结论的实际意义由其在税务机关的执法活动中使用的可能性所证实。
关键词:
情况, 事实情况, 法律事实, 证据事实, 举证责任, 税务程序, 样张, 证明过程, 税务法例, 税务程序规则
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Shemyakina M.S.
改进对个人所得税申报进行案头税务审计的方法，其中要求扣除儿童教育
// 税收和税收.
2023. № 4.
和。 14-27.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.4.39931 EDN: UNOCZS URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=39931
注释,注释:
该研究的主题是在3形式的申报的税收控制过程中产生的经济和税收关系-个人所得税。 该研究的目的是在对纳税申报表进行更改和开发使用云进行案头税务审计的方法学工具的基础上，制定关于改进个人所得税税收控制的理论规定technologies.To 实现这一目标，在工作中定义了以下任务：确定以3-个人所得税形式申报的案头税务审计的问题，其中要求扣除儿童教育;开发新的控制比率，允许自动 该研究的科学新颖之处在于改进了个人所得税申报表的案头税务审计方法，该方法基于云技术，并在SNILS的背景下根据代码321计算社会税扣除总额，反映在扣除计算卡的发展形式中。 将这一机制引入税务机关的实际活动中，优化和降低了业务流程的复杂性，提高了控制职能和税务管理的有效性，也符合2020-2024年俄罗斯联邦税务局战略地图第2.2段"考虑到实施成本效益优化税务机关活动"所规定的措施的实施。
关键词:
税务管理, 税务管制, 案头税务审计, 报税表, 个人所得税, 社会演绎, 数字化, 联邦税务局的战略地图, 食环署, 改善税务管制
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Kharitonova A.E.
机器学习方法预测农业企业税负
// 税收和税收.
2023. № 4.
和。 28-38.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.4.43917 EDN: VUBDLU URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=43917
注释,注释:
文章分析了一组农业企业的数据，并建立了机器学习模型来预测税收负担。 这项研究的主题是一个系统的统计指标的农业企业的特点水平的税负。 该研究的目的是使用机器学习方法预测税收负担。 引入现代人工智能工具是所有领域，包括税收环境中不可或缺和不可避免的过程。 使用机器学习方法构建模型：回归分析，决策树，随机森林，梯度提升。 建立了根据一系列因素预测税收负担的模型。 高质量的税负预测模型将使更准确地评估企业的财务状况，计算盈利能力，预测盈利能力并做出明智的投资管理决策成为可能。 作为预测税收负担的结果，梯度提升机器学习模型结果证明具有最佳质量。 一般来说，该模型允许您比传统的计量经济学模型更好地预测税收负担，并给出高质量的预测。 基于人工智能方法的现代预测工具的引入将使以最少的时间获得高度准确的预测成为可能，这将提高企业的效率和生产水平。
关键词:
税务负担, 税务筹划, 税务预测, 税务管理, 财务管理, 机器学习方法, 决策树, 随机森林, 梯度提升, 回归模型
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Tikhonova A.V., Zas'ko V.N.
俄罗斯增值税税率变化的经济影响
// 税收和税收.
2023. № 4.
和。 39-53.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.4.43537 EDN: VUCXDL URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=43537
注释,注释:
研究的主题是增值税改革的影响。 特别是，作者分析了2020年将增值税率从18％提高到20％的经济后果。 评估了以下影响：通货膨胀，消费者，投资和预算。 结果与国内外科学家先前以世界发达国家和发展中国家为例得出的结论进行比较。 所采用的研究方法有分析与综合、数据可视化的表格和图形方法、动态系列分析、比较方法、结构和趋势分析。 该研究包含了一些方法上的局限性，这些局限性在工作中也是神圣的。 作者对该主题研究的一个特殊贡献是扩大间接税对企业和人口的影响区。 特别是，作者得出的结论是，尽管存在一些负面影响的增值税税率上升的业务，然而，这种负面影响是最强烈的表现在相对于人口。 它们包括在短期内加速通货膨胀率和减少消费。 与此同时，增值税税率对投资过程产生重大影响的假设被驳斥，这是通过对俄罗斯经济实体投资活动指标的分析来证明的。
关键词:
税项, 增值税, 消费量, 增值税改革, 税务负担, 税收中立, 税务公平, 税务影响, 税务规例, 间接税
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Anisimova A.
变化的现实中的税务管理：如何让纳税人参与数字环境？
// 税收和税收.
2023. № 4.
和。 54-66.
DOI: 10.7256/2454-065X.2023.4.43710 EDN: VVSIIA URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=43710
注释,注释:
在现阶段，数字化的过程正在使世界各地许多人的生活发生广泛的变化。 在这方面，国家在社会数字进程发展中发挥着重要作用。 文章的作者详细研究了该主题的各个方面，如经济数字化条件下税收管理的发展。 从税务机关的供给和纳税人对电子税务服务的需求来看，介绍了税收管理的改进。 涉及自愿遵守税收立法的问题，以及世界和俄罗斯实践数字化框架内的现有障碍。 该研究的主要结果是： 1。 确定了人口主要使用与税务机关的传统沟通渠道的地区以及俄罗斯联邦的主体，其中组织较少参与电子文件管理的数字技术。 2． 对来自其中一个税务论坛的消息文本的语义分析显示了互联网环境中纳税人讨论最多的主题（个人所得税和增值税）。 3． 显示了税收管理数字化对俄罗斯联邦预算系统税收征收的影响。 对于大公司，计算没有揭示两个样本的差异，而在中型组织的情况下，发生了统计效应。 中型企业在2019年缴纳的税收比2018年多。
关键词:
税务管理, 税务服务, 纳税人, 数字化, 税收, 数码税务服务, 数字鸿沟, 数码社会, 需求, 建议书
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