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Samokhvalova K.V.
"专利箱"模式：在俄罗斯利润税收实践中应用的可能性
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 1-15.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.34837 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=34837
注释,注释:
研究的主题是通过"专利盒"模式刺激组织创新活动的外国经验。 作者指出，这种机制作为在将创新引入生产和从有效利用知识资本中获利的阶段支持创新经济主体的措施的重要性。 对获得专利的国际统计数据以及对其产生的收入进行优惠征税的主要要素进行了分析。 根据收集的材料，正在考虑将这种机制引入俄罗斯实践的可能性。 特别注意到从俄罗斯联邦预算系统预算收入方面形成的立场提供新利益的潜在后果。 这项研究的主要结果是为使用知识产权物品在俄罗斯引进的收入制定了具体的税收制度。 最佳机制是从企业所得税税基中扣除高达合格收入的40％，而福利不应导致联邦预算收入减少。 取消某些类别纳税人的降低税率，以及扩大对损失转移的限制，被认为是弥补俄罗斯联邦主体预算收入短缺的来源。 根据所开展的工作，得出的结论是，根据外国经验并考虑到该国的内部细节，在俄罗斯引入"专利盒"制度是可取的。
关键词:
组织利润的征税, 创新发展, 尼奥克尔, 创新科技, 专利储蓄罐, 知识产权, 税务优惠, 税务优惠, 扣税, 降低税率
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Yakovlev P.I.
外国组织常驻代表机构作为"独立纳税人"的税收概念的国际发展及其在俄罗斯联邦的应用经验
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 16-25.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35795 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35795
注释,注释:
该研究的主题是外国组织在国际一级的永久代表征税概念的发展及其在俄罗斯联邦的应用研究。 研究的对象是外国组织的常驻代表机构。 作者研究了该专题的一些方面，如避免双重征税协定的使用、防止税基的侵蚀、外国组织常驻代表办事处作为市场关系的独立和独立参与者的国际征税办法、研究有必要修改2010年2月24日第84号"关于缔结关于避免双重征税和防止在收入和财产上逃税的州际协定"的俄罗斯联邦示范协定。 作者分析了国际税务组织对永久代表权概念态度的变化，并佐证了它们作为独立纳税人对永久代表权征税概念的选择。 这项研究的科学新颖性得到了许多国家的国家立法、避免双重征税的国际协定、俄罗斯国家税收立法及其仲裁实践中应用这一长期代表制征税概念的事实的证实。 作为这项研究的主要结论,提出了对国际税务组织选择常设机构征税概念的答案,以及对2010年2月24日俄罗斯联邦第84号示范协定"关于缔结关于避免双重征税和防止对收入和财产逃税的州际协定"的修正案。
关键词:
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Sekushin A.Y.
数字化和税收控制：外国行政当局的经验及其在俄罗斯实施的可能性
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 26-38.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35625 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35625
注释,注释:
该研究的主题是外国行政当局在实施数字税控工具方面的经验，税务机关服务功能的发展。 外国行政当局的经验是在税务机关对数字化表现的反应的框架内考虑的，这些表现除其他外，表现在新的收入来源和劳动力市场新的互动方式的出现。 该研究的相关性由经济的数字化转型决定，结果纳税人之间出现了新型关系，需要由税务管理部门通过扩大税收控制的可能性和方法以及面向客户的 作者对西方国家在税收管理现代化方面的经验进行了详细的回顾，并分析了统计数据，以确认有关这些经验的积极性的结论。 本研究采用了系统、逻辑、比较分析和类比方法. 在分析的基础上，作者就外国经验在俄罗斯税收制度中的实施提供了建议。 该研究的目的是分析各国在税收领域应用数字技术的经验，确定数字化最成功的例子，并评估俄罗斯税务机关应用外国经验的可能性。 该研究的新颖之处在于作者提出了简化税收制度的新方面，引入新的税收控制工具，并根据外国税务机关的经验扩大应税交易的范围。 这项工作的主要结论是，实施文章中讨论的做法使得简化税收制度，实施数字税收控制工具和扩大经济各部门的税基成为可能。
关键词:
数字化, 外国税务机关, 税务管制, 加密货币, 自由撰稿人平台, 税务控制工具, 统一的权威标准, 税务法例, 自动化控制系统, 税收
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Bratko T.D.
非法收入作为税收的对象在俄罗斯和美国的法律
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 39-50.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35831 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35831
注释,注释:
在俄罗斯和美国税法中，一个无法解决的，永恒的问题是所得税标准的定义。 在什么情况下，纳税人收到的收入应被视为应纳税？ 由于立法或上级法院的裁决都没有明确的答案，因此在获得非法收入的税收后果方面产生了法律上的不确定性。 本文的目的是调查非法所得征税的问题，包括对非法所得不纳税的征税和刑事责任问题，并为解决这个问题提出新的解决方案。 为此，作者分析了俄罗斯和美国法院在刑事和其他非法收入征税案件中的做法。 虽然司法实践并不总是一致的，但法院的优点包括所得税客体经典理论的发展。 特别是，美国最高法院制定了众所周知的应纳税所得额概念和"请求权"规则。 本文作者认为，区分应税所得和非应税所得的依据是经济效益的标准。 严格运用这一标准来评估获得非法收入的税收后果，使提交人得出了一个与俄罗斯和美国法院的解释背道而驰的非典型结论：不应将非法获得的财产的全部价值视为征税对象，而应只承认无偿使用这些财产所带来的经济利益。 笔者提出的概念，可以运用在税务、司法机关的实践中，保障纳税人的主观权利和合法利益。
关键词:
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Afanasenko D.S.
改善EAEU国家境内进口货物海关价值管制的指示
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 51-65.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35950 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35950
注释,注释:
目前，世界各国之间的贸易发展迅速。 每天，大量的货物从一个国家运送到另一个国家。 特别注意对货物海关价值的控制，因为根据海关价值的形成方式，征收的关税金额将减少或增加。 这项研究的目的是找出控制货物海关价值的问题，并找到解决这些问题的方法。为实现这一目标，工作中设定了以下任务：1）分析EAEU对进口商品海关价值评估的立法框架；2）分析海关价值确定方法应用的司法实践；3）研究EAEU进口货物海关价值控制的组织结构；4）根据收集到的信息，确定海关价值控制的主要问题；5）提出改进进口货物海关价值控制工具的建议。研究的对象是海关当局在检查进口商品海关价值框架内的活动。 该研究的主题是通过俄罗斯EAEU成员国的例子控制货物的海关价值。该研究的主要结果是确定了海关价值控制实施中的问题，以及确定了需要改进的领域。 在研究过程中，有人建议修订有关对货代人薪酬核算的立法，并制定一份确认运输扣除和货代人薪酬的最低单证清单。 还有人提议刺激统一的知识产权登记册的发展,促进俄罗斯联邦海关局和Rospatent之间的相互作用,以便为特许权使用费的正确核算建立一个"申报人档案"。 强调了海关数据库价格数据的开放性以及对外贸易参与者分类数据的开放性，作为改进海关控制的方法。
关键词:
海关价值, 海关地区, 对外经济合同, 进口, 许可证费用, 许可协议, 运输扣除, 远征协议, 对外贸易参与者的分类, 价格数据
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Radzhabov R.
俄罗斯转让定价税收管理中的基于风险的方法
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 66-72.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35378 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35378
注释,注释:
今天，不仅在俄罗斯，而且在世界上的热门问题之一仍然是保护主权税基和确定应归因于特定司法管辖区的"公平利润份额"的问题。 确定这种公平利润的工具包括转让定价机制，其目的是根据对交易的实际经济状况，即受控交易各方的资产、功能和风险的分析（基于使用TP方法的市场价格建模）来计算公司（公司集团的成员）的利润。 文章分析了俄罗斯转让定价税收管理中基于风险的方法的特点。 科学新颖之处在于作者对转让定价（TP）税收管理方法的系统化以及提高现有流程效率的提案的开发。 因此，对TP的税收管理实践和TP的司法实践的分析表明，在评估受控交易中价格与市场水平的遵守情况时，税务机关采用所谓的"风险导向"方法，旨在确定TP风险最高的行业/市场参与者/交易。 根据"风险导向"的方法，我们正在制定TP风险简介，根据所分析的行业或交易的主题，列出税务控制措施和情况（风险因素），使我们能够得出结论，在所分析的交易中存在TP风险。 实际意义在于有可能利用执行转让定价管理职能的国家机构的研究结果，以及利用转让价格作为税收规划工具的组织。
关键词:
转让定价, 所得税, 税基, 司法实务, 受控交易, 相互依存的人, TCO方法, 跨国报告, 税务风险, 资料来源
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Makarova N.V.
税收政策在解决刺激人口健康生活方式问题中的作用
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 73-85.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35421 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35421
注释,注释:
该研究的相关性由目前全球非传染性疾病增长的负面趋势决定，需要制定和采用全面的预防措施，包括税收措施。 研究的主题是在刺激人口健康生活方式的政策框架内使用税收工具。 对"有害"食品间接税的方法进行了调查，总结了使用抑制性税收措施的外国和历史经验：对含糖碳酸饮料征收税，即所谓的"脂肪"税和盐税。 已经确定了使用间接税以促进健康饮食的可能替代方案。 关于使用增值税优惠机制的建议具有实际意义。 作者提请注意这样一个事实，即与间接税的工具一起，健康生活方式政策的有效措施可以是引入直接税的好处，旨在增加人口的身体活动。 已经确定了劳动和税收立法之间关于会计雇主用于工作公民体育活动的费用的冲突。 得出的结论是，更广泛地适用税收优惠的权宜之计，因此，需要修改俄罗斯联邦关于税收和费用的立法。
关键词:
健康生活方式, 健康生活方式, 税收政策, 税收政策, 消费税, 消费税, 苏打税, 苏打税, 肥税, 盐税, 扣税, 间接税, 刺激, 税务优惠, 肥税, 盐税, 扣税, 间接税, 刺激, 税务优惠
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Pianova M.
关于专业所得税应用的一些特点
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 86-103.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35697 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35697
注释,注释:
文章探讨了建立特殊税制"专业所得税"实验在个体企业家和非正规就业个人活动管理实践中的意义。 个体经营者作为新类别纳税人的法律地位的不确定性被揭示，非正规就业问题被确定为实验的先决条件之一，各种类别的个体个体的特征被表征。 作者特别注意评估在实验的短时间内NAP纳税人数量显着增加的原因。 考虑了应用实验税制的实践的一些有争议的问题，确定了其对纳税人吸引力的主要原因。 采用统计资料的分析与综合、描述、比较、类比、分析等方法进行研究. 考虑了关于NAP支付者数量显着增加的原因的假设，例如实验领土的扩大，纳税人从其他特殊税收制度的大规模转移，使用NAP进行税收优化。 对统计税务报告数据的分析，专家意见的研究使作者能够得出关于对特殊税收制度"专业所得税"的需求的结论，将其用作使广泛的自营职业公民收入合法化的可能性，对实验结果和财政效果进行临时评估的必要性
关键词:
专业收入, 自雇人士, 非正式就业, 个人税务, 个人企业家的税收, 专利税, 税务管理, 实验自雇人士, 自雇人士的税务, 自雇人士合法化
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Dirksen T.V.
土耳其共和国出口活动的税收优惠
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 104-117.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.35776 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=35776
注释,注释:
该研究的主题是土耳其税收立法的规范，旨在刺激出口活动，其应用的司法实践，以及影响土耳其共和国税收优惠法律监管发展的理论来源。 该研究的方法学基础由正式法律方法提出，该方法用于评估土耳其税收立法规范的实际效果，并分析相关规范，以确定税收监管发展的某些特征趋势， 该研究揭示了土耳其税收制度中存在促进出口活动的有效机制。 这种机制与出口商在不缴纳增值税的情况下立即购买必要产品的可能性以及在提供优惠担保金额或特别认证审计员的积极结论时不进行税务审计而简化偿还程序有关，这也反映了税收控制领域的部分权力转移给不属于国家当局结构的特殊实体。 此外，土耳其立法引入了加速增值税退税制度，规定持有特殊证书的人在5天内退还增值税。 获得这种证书意味着遵守诚信标准，这也对所谓的税务合规产生积极影响。 对土耳其共和国境内与直接税有关的出口活动的税收减免是将领土征税概念实际应用于在国外从事某些活动的土耳其公司的收入,这对工程、服务和有关货物的出口有积极的影响。 因此，这项研究的结果可以应用于俄罗斯税收立法的发展，在出口活动的税收优惠方面。
关键词:
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Vachugov I.V., Martynov O.N.
税收优化边界的不确定性是俄罗斯税收制度的一个问题
// 税收和税收.
2021. № 3.
和。 118-129.
DOI: 10.7256/2454-065X.2021.3.36021 URL: https://cn.nbpublish.com/library_read_article.php?id=36021
注释,注释:
研究的主题是俄罗斯税收制度税收优化的边界。 该研究的目的是确定消除此类边界不确定性的原因和方法。 税收优化边界的不确定性的后果不仅限制了企业的发展，而且导致社会发展的不平衡，一方面和另一方面的当局之间的矛盾中产阶级和社会贫困阶层 这种负面现象的原因如下。 首先，对税收优化的概念缺乏统一的看法。 其次，由司法，立法和行政当局建立税收优化边界的权利未确定的划分。 第三，表征这些边界的术语和概念的不确定性。 第四，确定超过这些标准的后果的规则的不确定性。 确定税收优化边界的司法-法律共生形式的新学说并没有解决与这些边界的不确定性相关的所有问题。 在研究过程中使用了比较方法，监管框架的内容分析，因素分析，逻辑方法以及对经济现象和过程研究的系统方法。 所进行的研究的一个特殊贡献是改变税收优化一词的概念方法的理由，其中有必要排除这个术语绕过法律的使用。 论证了税收优化标准的立法监管优于司法标准的优势. 已经进行了在立法层面标记税收优化边界所必需的术语和概念的选择和规范。 本研究的新颖之处在于通过对司法税收纠纷的因素分析，根据税务部门建议的方法，通过对司法税收纠纷的因素分析，证实了与企业所得税费用有关的税收重建概念的立法巩固。
关键词:
税务优化, 逃税, 法律的不确定性, 商业审慎, 税务优惠, 技术公司, 权利限制, 滥用的界限, 税务重建, 防止税务罪行
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